=Налоговая накладная=

[Бюгюльмэ]

Да будет Вам пуганых пугать! Всё anochka сделала правильно. В рамках действия одного договора было выписано и оплачено два разных счета, о чем и запись имеется в назначении платежа. Чем не повод выписать две НН?

[Катя7ak]

Доброго дня! напевно дурне питання, ну всеж таки......дала контрагенту 2 рахуночки по одному договору, проплата прийшла одним платежом, в призначенні платежу було розписано що за 2 рахунки.......я виписала 2 накладні......правильно?????

Паравильно-то, да, но смотря какая сумма зашла одним платежем и на что были выписаны счета. ГНИшники могут придраться.

[Бюгюльмэ]

Мне, бывает, по четырём счетам одной платежкой деньги присылают. А счета по 20-40 позиций разной разности. Формирую отдельные НН на основании каждого счета и считаю, что абсолютно права. Нафига мне эта пытка апельсинами - вносить второй раз вручную 120 позиций товара в одну общую НН? Во всяком случае, если очень боитесь преследования по 60-тысячному признаку - пишите в НН номер и дату счета. А в самом счете - ссылку на договор.

[JIS]

Доброго дня! напевно дурне питання, ну всеж таки......дала контрагенту 2 рахуночки по одному договору, проплата прийшла одним платежом, в призначенні платежу було розписано що за 2 рахунки.......я виписала 2 накладні......правильно?????

Если под договором подразумевается "единый документ подписанный сторонами и скрепленный печатками", то думаю не верно.

Я считаю что правильно выписаны 2 накладные! Можно и одной и двумя. Я думаю что мы часто сами себя накручиваем и создаем проблему там, где ее нет! Сумма налоговых обязательств как и налогового кредита не изменится от того 2 или 1 накладную мы выпишем. Более того будет одна и та же дата первого события! Только 2 номера! Я думаю что любой суд будет на стороне налогоплательщика если вдруг какому-то не грамотному ГНИшнику придет в голову сделать замечание!

[Люлик]

Доброго дня! напевно дурне питання, ну всеж таки......дала контрагенту 2 рахуночки по одному договору, проплата прийшла одним платежом, в призначенні платежу було розписано що за 2 рахунки.......я виписала 2 накладні......правильно?????

Если под договором подразумевается "единый документ подписанный сторонами и скрепленный печатками", то думаю не верно.

Я считаю что правильно выписаны 2 накладные! Можно и одной и двумя. Я думаю что мы часто сами себя накручиваем и создаем проблему там, где ее нет! Сумма налоговых обязательств как и налогового кредита не изменится от того 2 или 1 накладную мы выпишем. Более того будет одна и та же дата первого события! Только 2 номера! Я думаю что любой суд будет на стороне налогоплательщика если вдруг какому-то не грамотному ГНИшнику придет в голову сделать замечание!

нужно 1нн, вот если бы платежей было два, тогда да. Вы представте себе ситуацию, если ваш контрагент одну нн включит в нк, а другую нет!

[Marlboro]

Я считаю что правильно выписаны 2 накладные! Можно и одной и двумя. Я думаю что мы часто сами себя накручиваем и создаем проблему там, где ее нет!

Вот только ни в кодексе, ни в порядке нет всеми бухгалтерами любимого "в разрезе счетов". Напомню, что норма звучит как:

201.7. Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

ИМХО - в этой ситуации дробить оплату на две НН, а потом по двум НН формировать НК это равносильно как разбивать одну НН на разные периоды, как справедливо отмечает Люлик.

[Popen]

Поддерживаю предыдущего оратора...#rtfm#

[JIS]

Я считаю что правильно выписаны 2 накладные! Можно и одной и двумя. Я думаю что мы часто сами себя накручиваем и создаем проблему там, где ее нет!

Вот только ни в кодексе, ни в порядке нет всеми бухгалтерами любимого "в разрезе счетов". Напомню, что норма звучит как:

201.7. Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

ИМХО - в этой ситуации дробить оплату на две НН, а потом по двум НН формировать НК это равносильно как разбивать одну НН на разные периоды, как справедливо отмечает Люлик.

А где в этой цитате 201.7. Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) речь идет о договоре? А если Вам заплатят одной суммой по 4 договорам ? Компания "А" заключила 4 договора с компанией "В" и оплатила компании "В" в один день, одним платежем по 4 договорам предоплату. Разбивать НН не будете ? Юридически и счет и договор могут быть основанием для платежа и взаиморасчетов. И по моему нет запрета проводить расчеты по счетам без договора. Договор может быть и устным, что не запрещено Законодательством.

[Marlboro]

А если Вам заплатят одной суммой по 4 договорам ? Компания "А" заключила 4 договора с компанией "В" и оплатила компании "В" в один день, одним платежем по 4 договорам предоплату. Разбивать НН не будете ?

Не буду. А причем здесь вообще устные и письменные договора?

[JIS]

Если под договором подразумевается "единый документ подписанный сторонами и скрепленный печатками", то думаю не верно.

Я считаю что правильно выписаны 2 накладные! Можно и одной и двумя. Я думаю что мы часто сами себя накручиваем и создаем проблему там, где ее нет! Сумма налоговых обязательств как и налогового кредита не изменится от того 2 или 1 накладную мы выпишем. Более того будет одна и та же дата первого события! Только 2 номера! Я думаю что любой суд будет на стороне налогоплательщика если вдруг какому-то не грамотному ГНИшнику придет в голову сделать замечание!

нужно 1нн, вот если бы платежей было два, тогда да. Вы представте себе ситуацию, если ваш контрагент одну нн включит в нк, а другую нет!

На сайте бухгалтер 911 уже обсуждалась тема:

http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=19672

Как правильно оформить налоговую накладную в ситуации, когда поставщик услуг выписал три счета от 02.02 на три суммы: 500 грн., 1000 грн. и 1500 грн. Получатель услуг оплатил эти счета одной суммой – 3000 грн. 10.02 и в платежном поручении указал основание – три счета. Акты выполненных работ оформлены отдельно на три суммы 29.02. Поставщик выписывает три налоговых накладных на три суммы датой оплаты 10.02?

В п. 201.4 НКУ указано, что налоговая накладная выписывается в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца, оригинал которой выдается покупателю, а копия остается у продавца товаров/услуг. При этом положениями п. 201.7 НКУ установлено, что налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму денежных средств, поступивших на текущий счет в качестве предварительной оплаты (аванса).

Налоговая накладная выдается налогоплательщиком, осуществляющим операции поставки товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм НДС, которые относятся в налоговый кредит (п. 201.10 НКУ).

С одной стороны, положениями п. 198.2 НКУ установлено, что датой возникновения права налогоплательщика на отнесение сумм НДС в налоговый кредит считается дата события, состоявшегося ранее:

• дата списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров/услуг;

• дата получения плательщиком НДС товаров/услуг, подтвержденных налоговой накладной.

С другой стороны, отчетным (налоговым) периодом является один календарный месяц, а в случаях, особо определенных этим Кодексом, календарный квартал (п. 202.1 НКУ).

Более того, в графе 2 Реестра выданных и полученных налоговых накладных указывается дата получения налоговой накладной (п. 11.2 Порядка № 1002), а не ее выписки.

Из такого принципа исходила ГНСУ в письме от 25.10.2011 г. № 4261/6/15-3415-04, сообщив, что получатель услуг имеет право на включение сумм НДС по полученным услугам в состав налогового кредита в том месяце, в котором им получена налоговая накладная от поставщика, или в месяце фактического получения услуг либо списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика в оплату услуг, если их получение или списание денег состоялось в предыдущем месяце. При этом обязательным условием является представление Декларации по НДС за отчетный налоговый период вместе с заявлением с жалобой на поставщика и с обязательным предоставлением копий расчетных документов, подтверждающих факт уплаты НДС в связи с приобретением таких услуг или копии первичных документов, подтверждающих факт получения таких товаров/услуг.

Кроме того, ГНСУ в Обобщающей налоговой консультации № 127, отвечая на вопрос 2: «Как выписывается налоговая накладная, если покупатель в один и в тот же день оплачивает товар несколькими авансовыми платежами?», отметила следующее.

В случае получения нескольких авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя за один и тот же товар в пределах одного и того же договора не будет считаться ошибкой, когда поставщиком будет выписана одна налоговая накладная на общую сумму таких авансовых платежей.

Поэтому в рассматриваемой ситуации не приведет к нарушению норм действующего законодательства, если плательщик НДС – поставщик услуг составит как одну налоговую накладную, так и несколько налоговых накладных. Причем, поскольку и перечисление оплаты, и оформление актов выполненных работ состоялись в одном налоговом периоде (календарном месяце), то также не является нарушением выписка налоговой накладной не 10 февраля, а 29 февраля.

Подобная ситуация рассмотрена в ответе на вопрос: «Выписка налоговой накладной на сумму разницы между поставкой и предоплатой товаров».

автор: Елена Бондаренко,
зам. главного редактора "Б&З"


Правовой глоссарий:

1. НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

2. Порядок № 1002 – Порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденный приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1002.

3. Обобщающая налоговая консультация № 127 – Обобщающая налоговая консультация относительно отдельных вопросов отражения в налоговом учете по НДС отчетного периода налоговых накладных, выписанных в предыдущих периодах, и формирования на их основании налогового кредита, утвержденная приказом ГНСУ от 16.02.2012 г. № 127.

Издание "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН"
Вопросы-ответы от 26.03.2012