Корректировка НН. Возврат денежных средств/товаров

Елизавета

Добрый день, может быть Вы и мне поможете с корекктировкой?
Покупатель переплатил деньги за услугу. Мы ему вернули 30.10.2012 деньги 2000 грн. но не сделали корекктировку.
Можно ее сделать в 11 месяце?
И налоговой деклар. показать просто что она за 10?

Evelina

в теме http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm2 ... spx#240781
Вам все правильно ответили. только 30.10.12. если в 11 месяце выпишите, покупатель обязан подать на Вас дод.8.
а включить можете в декл. за 11 месяц, если покупатель ее подпишет ноябрем.

Елизавета

Он не плательщик НДС

Evelina

тогда лучше подать уточненку за октябрь.

Елизавета

Значит уточненку за октябрь и коректировку в ноябре. Правильно?

Evelina

нет, корректировку в октябре и уточненку за октябрь. ну НЕТ у Вас причины выписывать корректировку ноябрем...

Елизавета

А есть какой-то Закон в котором это написано? Или статья, чтобы правильно все сделать?

Ир4ик

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ
Стаття 192. Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)

192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

(Пункт 192.1 статті 192 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011)
192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

192.1.2. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;

б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.

Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

192.3. Результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

ПОРЯДОК
заповнення податкової накладної

18. У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до статті 192 розділу V Кодексу постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Порядок складання, реєстрації, зберігання розрахунку коригування аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.
Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.

Алена_111

Всем добрый день.
Вопрос по заполнению коректировки.
Налоговая была выписана на услуги, соотв. единица измерения - грн, количество - послуга.
Что писать в коректировке в данных графах, если я ее выписываю при возврате денежных средств? Либо в таком случае мы коректируем стоимость? Запуталась

Алена_111

Всем добрый день.
Вопрос по заполнению коректировки.
Налоговая была выписана на услуги, соотв. единица измерения - грн, количество - послуга.
Что писать в коректировке в данных графах, если я ее выписываю при возврате денежных средств? Либо в таком случае мы коректируем стоимость? Запуталась