Корректировка НН. Возврат денежных средств/товаров
-
Кирикея
- Гуру
- Повідомлень: 70
- З нами з: 15 лютого 2012, 05:45
- Дякував (ла): 68 разів
- Подякували: 2 рази
Подскажите, пожалуйста, я покупателю вернула излишне переплаченные деньги за товар. В РК указала основание "повернення коштив". Мне звонит мой покупатель и говорит, что формулировка возврат денег не должна стоять в РК, что в РК в основании должно быть указано только "операции" с товаром: смена ассортимента, изменение количества. И сказала, что это ей сказал налоговый инспектор.#smile3# Прав ли мой покупатель?
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1292 рази
- Подякували: 1621 раз
Який порядок заповнення додатку 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі повернення продавцем попередньої оплати покупцю – платнику ПДВ?
25.08.2011
Згідно із п.192.1 ст.192 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Згідно з п.18 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969, у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст. 192 р.V ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної. Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавцем - платником ПДВ при поверненні попередньої оплати покупцю – платнику ПДВ в графах додатка 2: В графі 1 - зазначається дата коригування; В графі 2 – вказується причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати); В графі 3 – зазначається номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується; В графі 4 „Одиниця виміру” – може бути зазначено: грн., шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо; В графі 5 „Коригування кількості зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)” – вказується кількість (об'єм, обсяг) непоставлених товарів/послуг зі знаком „-”; В графі 6 „Коригування кількості, ціна постачання товарів/послуг” – зазначається загальна вартість товарів/послуг, попередня оплата за які повертається покупцю; Графа 7 „Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)” та графа 8 „Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг” залишаються незаповненими; Залежно від того як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, за ставкою 0% чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється одна відповідна графа розрахунку коригування – 9, 10 або 11, а інші дві графи залишаються незаповненими; При цьому, у разі якщо продавцем заповнювалась графа 9 розрахунку коригування, то в останньому рядку по цій графі вказується сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту.
25.08.2011
Згідно із п.192.1 ст.192 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Згідно з п.18 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969, у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст. 192 р.V ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної. Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавцем - платником ПДВ при поверненні попередньої оплати покупцю – платнику ПДВ в графах додатка 2: В графі 1 - зазначається дата коригування; В графі 2 – вказується причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати); В графі 3 – зазначається номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується; В графі 4 „Одиниця виміру” – може бути зазначено: грн., шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо; В графі 5 „Коригування кількості зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)” – вказується кількість (об'єм, обсяг) непоставлених товарів/послуг зі знаком „-”; В графі 6 „Коригування кількості, ціна постачання товарів/послуг” – зазначається загальна вартість товарів/послуг, попередня оплата за які повертається покупцю; Графа 7 „Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)” та графа 8 „Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг” залишаються незаповненими; Залежно від того як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, за ставкою 0% чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється одна відповідна графа розрахунку коригування – 9, 10 або 11, а інші дві графи залишаються незаповненими; При цьому, у разі якщо продавцем заповнювалась графа 9 розрахунку коригування, то в останньому рядку по цій графі вказується сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту.
-
Natalka
- Мудрец
- Повідомлень: 144
- З нами з: 05 липня 2010, 09:24
- Дякував (ла): 3 рази
- Подякували: 16 разів
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
01.11.2011 р. м. Київ N 1379
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
22 листопада 2011 р. за N 1333/20071
Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної
Відповідно до статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08.04.2011 р. N 446,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити форму податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної, що додаються.
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 р. N 969 "Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 29.12.2010 р. за N 1401/18696.18.
18.У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до статті 192 розділу V Кодексу постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Порядок складання, реєстрації, зберігання розрахунку коригування аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.
Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
19. Оригінал розрахунку коригування надається покупцю товарів/послуг. Копія залишається у продавця.
Якщо розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V та пункту 11 підрозділу 2 розділу XX Кодексу підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, такий розрахунок надається покупцю тільки після його реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних.
У разі якщо розрахунок коригування складається на суму податку на додану вартість, яка перевищує суму, передбачену пунктом 11 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, такий розрахунок підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних лише після реєстрації в ньому накладної, до якої виписується цей розрахунок.
20. На підставі вказаного розрахунку отримувач товарів/послуг здійснює коригування податкового кредиту відповідно до статті 192 розділу V Кодексу (за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту) з обов'язковим відображенням зазначених коригувань у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (з від'ємним чи позитивним значенням).
21. На титульному аркуші розрахунку коригування вказується, до якої податкової накладної та за яким договором вносяться зміни.
22. Розрахунок коригування складається виключно продавцем - особою, яка є платником податку, філією чи структурним підрозділом, якому делеговано право виписки податкової накладної (відповідно до пункту 2 цього Порядку), особою, яка веде облік результатів під час виконання договорів про спільну діяльність та відповідальна за утримання та внесення податку до бюджету, особою - управителем майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість при здійсненні господарських операцій, пов'язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном, та покупцем - отримувачем послуги, наданої йому нерезидентом, місце постачання якої розташоване на митній території України, з обов'язковим включенням зазначених коригувань до зміни податкових зобов'язань та одночасним відображенням у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних з від'ємним чи позитивним значенням.
23. У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань за операціями з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, у графі 4 розрахунку коригування вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД.
24. Показники у графах 7, 8, 10-12 розрахунку коригування заповнюються у вартісному виразі відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку.
25. У графі 7 вказується фактична ціна без врахування податку на додану вартість, за якою раніше було здійснено постачання.
26. У графі 8 вказується сума різниці між ціною домовленості без податку на додану вартість та фактичною ціною без податку на додану вартість, за якою здійснено постачання.
Директор Департаменту податкової,
митної політики та методології
бухгалтерського обліку М. О. Чмерук
НАКАЗ
01.11.2011 р. м. Київ N 1379
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
22 листопада 2011 р. за N 1333/20071
Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної
Відповідно до статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08.04.2011 р. N 446,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити форму податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної, що додаються.
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 р. N 969 "Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 29.12.2010 р. за N 1401/18696.18.
18.У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до статті 192 розділу V Кодексу постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Порядок складання, реєстрації, зберігання розрахунку коригування аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.
Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
19. Оригінал розрахунку коригування надається покупцю товарів/послуг. Копія залишається у продавця.
Якщо розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V та пункту 11 підрозділу 2 розділу XX Кодексу підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, такий розрахунок надається покупцю тільки після його реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних.
У разі якщо розрахунок коригування складається на суму податку на додану вартість, яка перевищує суму, передбачену пунктом 11 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, такий розрахунок підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних лише після реєстрації в ньому накладної, до якої виписується цей розрахунок.
20. На підставі вказаного розрахунку отримувач товарів/послуг здійснює коригування податкового кредиту відповідно до статті 192 розділу V Кодексу (за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту) з обов'язковим відображенням зазначених коригувань у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (з від'ємним чи позитивним значенням).
21. На титульному аркуші розрахунку коригування вказується, до якої податкової накладної та за яким договором вносяться зміни.
22. Розрахунок коригування складається виключно продавцем - особою, яка є платником податку, філією чи структурним підрозділом, якому делеговано право виписки податкової накладної (відповідно до пункту 2 цього Порядку), особою, яка веде облік результатів під час виконання договорів про спільну діяльність та відповідальна за утримання та внесення податку до бюджету, особою - управителем майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість при здійсненні господарських операцій, пов'язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном, та покупцем - отримувачем послуги, наданої йому нерезидентом, місце постачання якої розташоване на митній території України, з обов'язковим включенням зазначених коригувань до зміни податкових зобов'язань та одночасним відображенням у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних з від'ємним чи позитивним значенням.
23. У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань за операціями з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, у графі 4 розрахунку коригування вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД.
24. Показники у графах 7, 8, 10-12 розрахунку коригування заповнюються у вартісному виразі відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку.
25. У графі 7 вказується фактична ціна без врахування податку на додану вартість, за якою раніше було здійснено постачання.
26. У графі 8 вказується сума різниці між ціною домовленості без податку на додану вартість та фактичною ціною без податку на додану вартість, за якою здійснено постачання.
Директор Департаменту податкової,
митної політики та методології
бухгалтерського обліку М. О. Чмерук
-
вика Дон
- Гений
- Повідомлень: 376
- З нами з: 14 березня 2012, 01:09
- Дякував (ла): 159 разів
- Подякували: 8 разів
хотела уточнить!!!, если был отгружен товар и оплата больше суммы отгрузки, в этом же периоде был возврат денежных средств(этой разницы), коррект нужно делать??? я пологая ,что да, но мой бухгалтер настаивает что нет, #dntknw# #dntknw# ???
-
*Людок*
- Высший разум
- Повідомлень: 787
- З нами з: 17 січня 2012, 01:09
- Дякував (ла): 137 разів
- Подякували: 231 раз
Что было первым событием? И сроки возврата? ПОДРОБНОСТЕЙ жаждемвика Дон писав:хотела уточнить!!!, если был отгружен товар и оплата больше суммы отгрузки, в этом же периоде был возврат денежных средств(этой разницы), коррект нужно делать??? я пологая ,что да, но мой бухгалтер настаивает что нет, #dntknw# #dntknw# ???