налоговая накладная и ЕРНН

[yuli164]

Здравствуйте, помогите, пожалуйста. В октябре была такая ситуация. Наш постоянный поставщик импортного товара передал налоговые накладные за октябрь 18 ноября. все с крестиком включено до ЕРНН. была сделана декларация, уплачен налог. теперь звонит мне налоговый инспектор и говорит, что одна из налоговых накладных не зарегистрирована и естественно на самую большую сумму, ну и нужно уплатить и сделать уточненку. я конечно все понимаю, но как выйти из этой ситуации и не платить. очень жду помощи

[Бюгюльмэ]

А Вы сами проверяли регистрацию этих накладных Запытом? Мало ли что говорят поставщик и инспектор, Вы сами должны держать под контролем такие вещи.

[yuli164]

знаю. но как на зло закончились ключи, думала не успею получить новые и декларацию здала в бумажном виде, не проверив, получила только квитанции № 1 о реестрации налоговых накладных от поставщиков

[Бюгюльмэ]

Если получили новые ключи, то проверьте сейчас, может ваш инспектор говорит неправду, Вам же поставщик предоставил кв.1 о регистрации этой НН.

[yuli164]

проверила, нету, а квитанция есть. и инспектор сказал, что нет только 1 накладной, а судя по моей проверке их 3. вот и получается квитанции есть, а незареестрированы. может письмо занести в налоговую с копиет накладной и квитанции?

[Бюгюльмэ]

Не поможет копия квитанции.
Придется подавать уточнёнку, убирать из НК эту незарегистрированную НН и платить недоимку+штраф+пеню.
Можно попробовать при сдаче деки за ноябрь включить эту НН с подачей Дод.8 (Вы же её исключите из октябрьской деки). Но я не знаю как воспримут такую наглость налоговики.

[yuli164]

спасибо за ответы

[alicaalena]

Не поможет копия квитанции.
Придется подавать уточнёнку, убирать из НК эту незарегистрированную НН и платить недоимку+штраф+пеню.
Можно попробовать при сдаче деки за ноябрь включить эту НН с подачей Дод.8 (Вы же её исключите из октябрьской деки). Но я не знаю как воспримут такую наглость налоговики.

Почему же наглость?
Из НК октября эту НН исключили. Додаток 8 заполняем по НН (нехорошим) которые формируют НК текущей декларации. Т.к имеем право в НК включать опоздавшие НН (в течении 365 дн), то и дод.8 на них так же имеем право подать.
В другой теме nachfin процитировал ответ из ЕБНЗ
Цитата:
Питання:
Чи має право платник податку - покупець товарів/послуг надати заяву зі скаргою на постачальника разом із податковою декларацією з ПДВ за звітний період, в якому отримано податкову накладну із запізненням, якщо така накладна виписана з порушенням порядку її заповнення?
Відповідь:
Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України від 16 липня 1999 року N 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", із змінами та доповненнями, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.
Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з'ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов'язань з податку за такою операцією.
Узагальнюючою податковою консультацією щодо окремих питань відображення у податковому обліку з ПДВ звітного періоду податкових накладних, виписаних у попередніх періодах, та формування на їх підставі податкового кредиту, затвердженою наказом ДПС України від 16.02.2012 N 127, передбачено, що платник податку має право сформувати податковий кредит звітного періоду на підставі податкових накладних, які взяті на облік у поточному звітному періоді, але виписані у податкових періодах, що передують звітному, у випадках, визначених п. 198.6 ст. 198 ПКУ.
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.
Платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності ПКУ або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку.
Для банківських установ при одержанні ними права власності на заставне майно з метою подальшого продажу таке право зберігається до моменту продажу такого заставленого майна.
У зазначених випадках не вимагається документального підтвердження причин отримання податкових накладних у періодах, наступних за періодом, в якому вони були виписані, а суми податку відображаються у реєстрі отриманих податкових накладних поточного звітного періоду та у складі податкового кредиту звітного періоду (рядок 10.1 податкової декларації з ПДВ).
Враховуючи наведене, у разі формування в звітному періоді податкового кредиту на підставі податкової накладної, що виписана з порушенням порядку її заповнення у податковому періоді, який передує звітному періоду, платник податку - покупець товарів/послуг має можливість скористатися своїм правом та подати заяву зі скаргою на постачальника разом з податковою декларацією з ПДВ за такий звітний період з додаванням відповідних підтверджуючих документів.

[Бюгюльмэ]

Почему же наглость?

Потому что эта НН была уже засвечена в отчете, и не известно как оформлено было обнаружение этой незарегистрированной НН. Буквально вчера был такой же вопрос и там налоговики сразу же акт накатали по этой НН. А раз акт есть, то УР не подать уже, штраф заплатить и с этой НН попрощаться.

[nachfin]

наглость состоит в том, что поскольку Вы уже в прошлом месяце эти документы отражали в декларации, значит подразумевается, что они у Вас уже поступили.
НО на то она и наглость, что можно сегодня нагло сказать,
"а это я в том месяце поторопилась включить в деку непоступившие документы"