Дата налоговой и дата регистрации в разных месяцах

[Фиалковая дама]

Была в чт на семинаре ДТ-КТ. Быкова сказала, что на 5/02 нет ни каких официальных разъяснений налоговиков, что делать с налоговыми накладными за январь, которые прошли регистрацию в феврале. Ведь по сути, с 01/01 датой отримання фактически является дата регистрации в ЕРНН, т.е. мы физически не можем получить налоговую, пока она не пройдет все круги регистрации. Пока нет разъяснений, существует вероятность (а с нашими налоговиками может случиться всякое), что могут не принять в НКредит суммы таких январсько-февральских налоговых. Какие у кого будут соображения???

[svetlana_nur]

Стаття 198. Податковий кредит
198.1. Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:
а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг;
б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;
г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.
198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

Абзаци перший та другий пункту 198.2 статті 198 замінено одним абзацом згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011

дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг.

Абзац третій пункту 198.2 статті 198 в редакції Закону № 1621-VII від 31.07.2014 з урахуванням змін, внесених Законом № 71-VIII від 28.12.2014; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014

Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Абзац четвертий пункту 198.2 статті 198 в редакції Закону № 3609-VI від 07.07.2011; із змінами, внесеними згідно із Законами № 4834-VI від 24.05.2012, № 1621-VII від 31.07.2014 з урахуванням змін, внесених Законом № 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014

Датою виникнення права орендаря (лізингоотримувача) на збільшення податкового кредиту для операцій фінансової оренди (лізингу) є дата фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу таким орендарем.
Датою виникнення права замовника на віднесення сум до податкового кредиту з договорів (контрактів), визначених довгостроковими відповідно до пункту 187.9 статті 187 цього Кодексу, є дата фактичного отримання замовником результатів робіт (оформлених актами виконаних робіт) за такими договорами (контрактами).
Для товарів/послуг, постачання (придбання) яких контролюється приладами обліку, факт постачання (придбання) таких товарів/послуг засвідчується даними обліку.

[svetlana_nur]

тоесть включаем в НК все зарегистр. налог накладные которые внесены в ЕРНН своевременно по первому событию.

[cleo]

тоесть включаем в НК все зарегистр. налог накладные которые внесены в ЕРНН своевременно по первому событию.

у меня клиентка тоже была на походем семинаре только правда 29,01,,,и утверждает что если налоговые накладные не зарегистрированы в месяце выписки, то клиент их включит уже в следующем отчетном периоде...
страшно подумать что будет если это действительно правда, а не *отрабатывание* семинарских денег лекторами
я даже в начале месяца в налоговую звонила...говорят вопрос на на рассмотрении

[Фиалковая дама]

тоесть включаем в НК все зарегистр. налог накладные которые внесены в ЕРНН своевременно по первому событию.

у меня клиентка тоже была на походем семинаре только правда 29,01,,,и утверждает что если налоговые накладные не зарегистрированы в месяце выписки, то клиент их включит уже в следующем отчетном периоде...
страшно подумать что будет если это действительно правда, а не *отрабатывание* семинарских денег лекторами
я даже в начале месяца в налоговую звонила...говорят вопрос на на рассмотрении

Звонила сама на консультационную линию - у них пока нет ни какой инструкции на эту тему - сами ждут разъяснений.

Страшно и то, что с 30/01 новый бланк НН, который появился только в 26 версии Медка уже в феврале. Т.е. НН от 30/01 при всём нашем желании не могла быть зарегистрирована в январе...

[Фиалковая дама]

Стаття 198. Податковий кредит
198.1. Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:
а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг;
б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;
г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.
198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

Абзаци перший та другий пункту 198.2 статті 198 замінено одним абзацом згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011

дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг.

Абзац третій пункту 198.2 статті 198 в редакції Закону № 1621-VII від 31.07.2014 з урахуванням змін, внесених Законом № 71-VIII від 28.12.2014; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014

Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Абзац четвертий пункту 198.2 статті 198 в редакції Закону № 3609-VI від 07.07.2011; із змінами, внесеними згідно із Законами № 4834-VI від 24.05.2012, № 1621-VII від 31.07.2014 з урахуванням змін, внесених Законом № 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014

Датою виникнення права орендаря (лізингоотримувача) на збільшення податкового кредиту для операцій фінансової оренди (лізингу) є дата фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу таким орендарем.
Датою виникнення права замовника на віднесення сум до податкового кредиту з договорів (контрактів), визначених довгостроковими відповідно до пункту 187.9 статті 187 цього Кодексу, є дата фактичного отримання замовником результатів робіт (оформлених актами виконаних робіт) за такими договорами (контрактами).
Для товарів/послуг, постачання (придбання) яких контролюється приладами обліку, факт постачання (придбання) таких товарів/послуг засвідчується даними обліку.

Право то оно право, а вот думаю, что и раньше Вы без отриманной налоговой накладной не особо то могли себе включить такую сумму в НК. Верно?? Документом подтверждающим Ваше право на такой налоговый кредит была и остается ПОЛУЧЕННАЯ налоговая накладная. А на сегодня ПОЛУЧЕННАЯ = ЗАРЕГИСТРИРОВАННАЯ.

[Marlboro]

Я б таких консультантов и лекторов голыми руками душил

[Caramelka]

Я б таких консультантов и лекторов голыми руками душил

Это еще слушатели такие. Знакомая тоже доказывала, что на семинаре сказали.... пока не вкл. свою запись с диктофона (с того же семинара). Вопрос отпал!

[Фиалковая дама]

Я б таких консультантов и лекторов голыми руками душил

Это еще слушатели такие. Знакомая тоже доказывала, что на семинаре сказали.... пока не вкл. свою запись с диктофона (с того же семинара). Вопрос отпал!

Ну не уверена, что это тот случай. Понятно, что принимает решение каждый из нас на свой страх и риск. Но лично я в своих ушах уверена более чем. И после семинара был отдельно задан вопрос и получен ответ - согласно той нормативки что есть на сегодня - не имеем право, каких либо других разъяснений налоговики не предоставили еще. По телефону в налоговую мне не подтвердили что можно, а получить по рукам потом не хочется. А логические какие либо рассуждения - так где логика, а где налоговая. У меня сумма такого "спорного" ПК смешная - в пределах тысячи гривен. Но это же история переходящая из месяца в месяц и ситуация требует четких указаний к действию.

[svetlana_nur]

в январе не обязательно, а по желанию регистрировать НН те которые меньше 10 тыс НДС, поэтому смело включаем в деку за январь по дате выписке... и еще, то те налоговые накл. которые зарегистрированы с опозданием 15 дней но не больше 180 дней включаем по дате выписки, уже кучу консультаций на эту тему перечитала... да и сам НК четко пишет что по первому событию....