Возврат товара при смене статуса плательщика НДС

[alla-selegey]

Помогите, пожалуйста, разобраться, совсем запуталась:
Фирма купила товар в плательщика НДС, сама при этом в тот момент была неплательщиком НДС ( отгружен и оплачен).
Делает возврат товара, когда уже стала плательщиком НДС.
Что должна еще выписать, кроме возвратной накладной? Должна ли она начислить себе налоговые обязательства на сумму возврата, ведь предприятие-продавец выпишет корректировку на свои налоговые обязательства при возврате денег нашей фирме. И, если не должна, чем подтвердить, где в НК или других "законодавчих актах" об этом прописано на случай наезда со стороны налоговой?

Заранее благодарна за консультации.

[Орина 90-60-90]

Повтор http://www.buhgalter911.com/yaf/yaf_pos ... spx#153566 и уже есть ответ

[varja]

Вот такая ситуация:
В апреле 2011г отгрузили на 286146,95 неплательщику НДС (выписана НН)
Май 2011 - оплачено нам 58000,00
Июнь 2011г. - возврат 286146,95
Остались должны мы 58000,00
Май 2012г. - мы возвращаем частично 15000,00 уже плательщику НДС
Должны ли мы на 15000,00 выписывать корректировку к НН??? до этого на возврат корректировка не выписывалась!

[varja]

подскажите пожалуйста!!!!!!!!!

[lara777]

Вот такая ситуация:
В апреле 2011г отгрузили на 286146,95 неплательщику НДС (выписана НН)
Май 2011 - оплачено нам 58000,00
Июнь 2011г. - возврат 286146,95
Остались должны мы 58000,00
Май 2012г. - мы возвращаем частично 15000,00 уже плательщику НДС
Должны ли мы на 15000,00 выписывать корректировку к НН??? до этого на возврат корректировка не выписывалась!

Вы плательшик НДС.
апрель 2011 г. - отгрузка на 286 тыс. - нн
В июне 2011 - возврат частично оплаченного товара - остается предоплата за товар 58 тыс.
в мае 2012 - возврат денег 15 тыс. - корректировка нн, т.к. идет возврат предоплаты

[varja]

ма плательщики НДС. Звонила в налоговую, задала им этот вопрос, мне сказали,что нужно было в прошлом году сделать на возврат корректировку, но они сами толком не знают!)

[Бюгюльмэ]

В апреле 2011г отгрузили на 286146,95 неплательщику НДС - налоговая на сумму 286146,95
Май 2011 - оплачено нам 58000,00
Июнь 2011г. - возврат 286146,95 - РК к налоговой на сумму 228146,95
Остались должны мы 58000,00
Май 2012г. - мы возвращаем частично 15000,00 уже плательщику НДС - ещё одни РК на сумму 15000
Должны ли мы на 15000,00 выписывать корректировку к НН??? до этого на возврат корректировка не выписывалась! - уточненка за июнь 2011г.

[varja]

Виходячі з п. 192.2. ст. 192 Податкового Кодексу це не можливо. Необхідно, щоб покупець заплатив постачальнику кошти, а постачальник їх поверне покупцю - неплатнику податку. І тоді тільки робити коригування.

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов’язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов’язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Исходя из этого следует,что на возврат мы не должны были выписывать корректировку! Я в замешательстве)

[lara777]

Вот такая ситуация:
В апреле 2011г отгрузили на 286146,95 неплательщику НДС (выписана НН)
Май 2011 - оплачено нам 58000,00
Июнь 2011г. - возврат 286146,95
Остались должны мы 58000,00
Май 2012г. - мы возвращаем частично 15000,00 уже плательщику НДС
Должны ли мы на 15000,00 выписывать корректировку к НН??? до этого на возврат корректировка не выписывалась!

Вы плательшик НДС.
апрель 2011 г. - отгрузка на 286 тыс. - нн
В июне 2011 - возврат частично оплаченного товара - остается предоплата за товар 58 тыс.
в мае 2012 - возврат денег 15 тыс. - корректировка нн, т.к. идет возврат предоплаты

"192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.

Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору. "


Товар был пославлен не плательщику НДС, следовательно согласно НКУ в в июне 2011 г при возврате частично оплаченного товара (286 тыс.) поставщик должен был выписать корректировку НН только на сумму оплаты (58 тыс.), если бы в июне 2011 г. поставщик вернул бы покупателю его оплату(58 тыс.). Т.к. в июне 2011 г. у поставщика после возврата товара осталась предоплата в сумме 58 тыс., то выписывать корректировку нн он не имел права.

[lara777]

В апреле 2011г отгрузили на 286146,95 неплательщику НДС - налоговая на сумму 286146,95
Май 2011 - оплачено нам 58000,00
Июнь 2011г. - возврат 286146,95 - РК к налоговой на сумму 228146,95
Остались должны мы 58000,00
Май 2012г. - мы возвращаем частично 15000,00 уже плательщику НДС - ещё одни РК на сумму 15000
Должны ли мы на 15000,00 выписывать корректировку к НН??? до этого на возврат корректировка не выписывалась! - уточненка за июнь 2011г.

Вы не правы, внимательно прочтите п. 192.2 НКУ