Возник вопрос относительно того, как правильно рассчитывать НДС и цены в налоговой и расходной накладной. Вот пример:
Товар 1 - Цена без НДС 53,99 грн. - Кол-во 1 шт.
Товар 2 - Цена без НДС 46,73 грн. - Кол-во 1 шт.
Если рассчитывать НДС с суммы без НДС, то получается 100,72*20% = 20,14 грн. Таким образом сумма с НДС составляет 100,72+20,14 = 120,86 грн. Бухгалтерия говорит, что это так и должно быть.
Но, есть ещё расходный документ (расходная накладная), в котором указывается как цена без НДС, так и цена с НДС. Этот же пример для расходной накладной:
Товар 1 - Цена без НДС 53,99 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 64,788 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 64,79 грн.
Товар 2 - Цена без НДС 46,73 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 56,076 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 56,08 грн.
Сумма накладной с НДС получается 64,79+56,08 = 120,87 грн.
Как видно если рассчитывать НДС от суммы цен без НДС, то цена получается 120,86 грн. А если рассчитывать по каждой позиции в отдельности, что логично при составлении расходной накладной, то сумма составляет 120,87 грн. Соответственно само НДС рвёт на 0,01 грн. (20,14 и 20,15).
Прошу Вас помочь в данном вопросе и разъяснить как правильно рассчитывать всё на данном примере. Желательно указывайте ссылки на официальные источники, где Ваши ответы могут быть подтверждены.
Заранее благодарен всем кто не пройдёт мимо, ибо вопрос в Компании стоит глобально - "Математика против бухгалтерии!".
База налогообложения и НДС в НН
-
lara777
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1089
- З нами з: 20 березня 2012, 07:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 354 рази
Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг
Науково-практичний коментар
188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів), а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на вартість послуг стільникового рухомого зв'язку).
До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг.
База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених платником на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом.
У разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється за регульованими цінами (тарифами), база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за такими цінами (тарифами).
У разі постачання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг без оплати, з частковою оплатою, у межах обміну, у межах дарування, у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку, пов'язаній з постачальником особі, суб'єкту господарювання, який не зареєстрований платником податку, іншим особам, які не зареєстровані платниками податку, база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін.
До бази оподаткування враховується вартість товарів/послуг, які постачаються за будь-які кошти (за виключенням суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету та/або суми відшкодування орендодавцю - бюджетній установі витрат на утримання наданого в оренду нерухомого майна та комунальних послуг і енергоносіїв), та вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платникові податку безпосередньо отримувачем товарів/послуг або будь-якою третьою особою як компенсація вартості товарів/послуг, поставлених таким платником податку.
У разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об'єкту лізингу.
У випадках, передбачених статтею 189 цього Кодексу, база оподаткування визначається з урахуванням положень статті 189 цього Кодексу.
Науково-практичний коментар
188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів), а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на вартість послуг стільникового рухомого зв'язку).
До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг.
База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених платником на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом.
У разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється за регульованими цінами (тарифами), база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за такими цінами (тарифами).
У разі постачання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг без оплати, з частковою оплатою, у межах обміну, у межах дарування, у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку, пов'язаній з постачальником особі, суб'єкту господарювання, який не зареєстрований платником податку, іншим особам, які не зареєстровані платниками податку, база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін.
До бази оподаткування враховується вартість товарів/послуг, які постачаються за будь-які кошти (за виключенням суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету та/або суми відшкодування орендодавцю - бюджетній установі витрат на утримання наданого в оренду нерухомого майна та комунальних послуг і енергоносіїв), та вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платникові податку безпосередньо отримувачем товарів/послуг або будь-якою третьою особою як компенсація вартості товарів/послуг, поставлених таким платником податку.
У разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об'єкту лізингу.
У випадках, передбачених статтею 189 цього Кодексу, база оподаткування визначається з урахуванням положень статті 189 цього Кодексу.
Так как всё же будет правльно:
Вариант 1: сумма без НДС 100,72; НДС 20,15; сумма с НДС 120,87.
или
Вариант 2: сумма без НДС 100,72; НДС 20,14, сумма с НДС 120,86.
Вариант 1: сумма без НДС 100,72; НДС 20,15; сумма с НДС 120,87.
или
Вариант 2: сумма без НДС 100,72; НДС 20,14, сумма с НДС 120,86.
А как же тогда указывать цену с НДС в расходной накладной?
Ведь по математике будет правильно вот так:
Товар 1 - Цена без НДС 53,99 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 64,788 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 64,79 грн.
Товар 2 - Цена без НДС 46,73 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 56,076 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 56,08 грн.
Сумма накладной с НДС получается 64,79+56,08 = 120,87 грн.
Ведь по математике будет правильно вот так:
Товар 1 - Цена без НДС 53,99 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 64,788 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 64,79 грн.
Товар 2 - Цена без НДС 46,73 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 56,076 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 56,08 грн.
Сумма накладной с НДС получается 64,79+56,08 = 120,87 грн.
-
инина
- Высший разум
- Повідомлень: 980
- З нами з: 31 січня 2012, 08:36
- Дякував (ла): 461 раз
- Подякували: 520 разів
вручную корректир 1 позицию по товару в гр НДС- в вашем случ-zav- писав:А как же тогда указывать цену с НДС в расходной накладной?
Ведь по математике будет правильно вот так:
Товар 1 - Цена без НДС 53,99 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 64,788 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 64,79 грн.
Товар 2 - Цена без НДС 46,73 грн. - Кол-во 1 шт. - Цена с НДС 56,076 грн., т.е. необходимо указать, округлив до двух знаков после запятой, 56,08 грн.
Сумма накладной с НДС получается 64,79+56,08 = 120,87 грн.
-
avp2002
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1504
- З нами з: 30 березня 2012, 02:43
- Дякував (ла): 473 рази
- Подякували: 970 разів
+1 Я думаю никто у Вас не будет высчитывать эту копейкуинина писав:+1. обычно так рассчитывают,lesyshka писав:100,72*1,2=120,86 сумма с НДС
120,86/6=20,14 сумма НДС
а потом вручную корректируют НН и\или расх накл