як зробити додаток 2 до податкової ?якщо не були в податковій коди УКТ ЗЕД вказані
-
Світлана Марухіна
- Ученик
- Повідомлень: 1
- З нами з: 18 травня 2013, 04:36
- Дякував (ла): 1 раз
помогите я новичок,виписана налогова накладна без кодів УКТ ЗЕД як зробити додаток 2
-
hhsk
- Профи
- Повідомлень: 32
- З нами з: 14 березня 2013, 05:56
- Дякував (ла): 59 разів
- Подякували: 6 разів
Может в ниже приведенной информации найдете что-то для себя...
26.04.2012 – 29.04.2012, № 18 (151)
СПРАШИВАЛИ? ОТВЕЧАЕМ
? На текущий счет предприятия 21.03.2012 г. поступила предоплата 1955,04 грн. за товар и была выписана налоговая накладная на сумму предоплаты. Изначально предполагалось, что покупатель будет брать украинский товар, поэтому налоговая накладная в ЕРНН не регистрировалась. В апреле, а точнее 13.04.2012 г., отгружается товар и оказывается, что его часть составляет импортный товар. Нужно ли сделать корректировку к налоговой накладной от 21.03.2012 г., а также выписать и зарегистрировать налоговую накладную с импортным товаром. Каким числом следует делать корректировку и каким числом выписать новую налоговую накладную, чтобы она зарегистрировалась в ЕРНН?
Положения ст. 192 НКУ регламентируют соответствующую корректировку сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС поставщика и получателя только в случае, если после поставки товаров/услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая:
• следующий за поставкой пересмотр цен;
• перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, их предоставившему;
• при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг.
Однако ГНСУ в Единой базе налоговых знаний в ответе на вопрос: «Необходимо ли плательщику НДС выписывать расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, которая выписана по первому событию по операции поставки импортированных товаров и содержит коды УКТ ВЭД, которые после оформления ГТД уточнены?», сообщила следующее.
В случае если налоговая накладная, выписанная по первому событию по операции поставки импортированных товаров, содержит коды УКТ ВЭД, которые после оформления ГТД уточнены, то после изменения кода УКТ ВЭД фактически происходит изменение номенклатуры товара.
Изменение номенклатуры товаров также является изменением суммы компенсации стоимости товаров, поскольку один вид товаров – количественный или стоимостный – уменьшается, а другой на соответствующее количество или сумму – увеличивается.
Налоговый орган считает, что в данном случае продавец в обязательном порядке должен выписать расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – расчет корректировки), выписанной по первому событию по операции поставки импортных товаров и содержащей коды УКТ ВЭД, которые после оформления ГТД уточнены, и уменьшить количество (стоимость) товаров, указанных в такой налоговой накладной.
Затем такой продавец должен выписать другую налоговую накладную на импортированные товары, в которой указать правильные коды УКТ ВЭД, указанные в должным образом оформленной ГТД.
Исходя из данных рекомендаций, плательщик НДС – поставщик на дату фактической отгрузки товара (в рассматриваемой ситуации – 13.04.2012 г.) должен одновременно:
• составить расчет корректировки на часть товара, стоимость которого соответствует импортному товару;
• выписать новую налоговую накладную на импортные товары с указанием кодов УКТ ВЭД, которую зарегистрировать в едином реестре налоговых накладных в установленный строк.
Похожая ситуация была рассмотрена в статье «Что делать, если налоговая накладная была выписана без кодов УКТ ВЭД».
автор: Елена Бондаренко,
зам. главного редактора «Б&З»
Правовой глоссарий:
1. НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
(Вопросы-ответы, Издание "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН", от 26.04.2012, "Корректировка НН, если предоплата – за украинский товар, а отгружено - часть импортного")
26.04.2012 – 29.04.2012, № 18 (151)
СПРАШИВАЛИ? ОТВЕЧАЕМ
? На текущий счет предприятия 21.03.2012 г. поступила предоплата 1955,04 грн. за товар и была выписана налоговая накладная на сумму предоплаты. Изначально предполагалось, что покупатель будет брать украинский товар, поэтому налоговая накладная в ЕРНН не регистрировалась. В апреле, а точнее 13.04.2012 г., отгружается товар и оказывается, что его часть составляет импортный товар. Нужно ли сделать корректировку к налоговой накладной от 21.03.2012 г., а также выписать и зарегистрировать налоговую накладную с импортным товаром. Каким числом следует делать корректировку и каким числом выписать новую налоговую накладную, чтобы она зарегистрировалась в ЕРНН?
Положения ст. 192 НКУ регламентируют соответствующую корректировку сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС поставщика и получателя только в случае, если после поставки товаров/услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая:
• следующий за поставкой пересмотр цен;
• перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, их предоставившему;
• при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг.
Однако ГНСУ в Единой базе налоговых знаний в ответе на вопрос: «Необходимо ли плательщику НДС выписывать расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, которая выписана по первому событию по операции поставки импортированных товаров и содержит коды УКТ ВЭД, которые после оформления ГТД уточнены?», сообщила следующее.
В случае если налоговая накладная, выписанная по первому событию по операции поставки импортированных товаров, содержит коды УКТ ВЭД, которые после оформления ГТД уточнены, то после изменения кода УКТ ВЭД фактически происходит изменение номенклатуры товара.
Изменение номенклатуры товаров также является изменением суммы компенсации стоимости товаров, поскольку один вид товаров – количественный или стоимостный – уменьшается, а другой на соответствующее количество или сумму – увеличивается.
Налоговый орган считает, что в данном случае продавец в обязательном порядке должен выписать расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – расчет корректировки), выписанной по первому событию по операции поставки импортных товаров и содержащей коды УКТ ВЭД, которые после оформления ГТД уточнены, и уменьшить количество (стоимость) товаров, указанных в такой налоговой накладной.
Затем такой продавец должен выписать другую налоговую накладную на импортированные товары, в которой указать правильные коды УКТ ВЭД, указанные в должным образом оформленной ГТД.
Исходя из данных рекомендаций, плательщик НДС – поставщик на дату фактической отгрузки товара (в рассматриваемой ситуации – 13.04.2012 г.) должен одновременно:
• составить расчет корректировки на часть товара, стоимость которого соответствует импортному товару;
• выписать новую налоговую накладную на импортные товары с указанием кодов УКТ ВЭД, которую зарегистрировать в едином реестре налоговых накладных в установленный строк.
Похожая ситуация была рассмотрена в статье «Что делать, если налоговая накладная была выписана без кодов УКТ ВЭД».
автор: Елена Бондаренко,
зам. главного редактора «Б&З»
Правовой глоссарий:
1. НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
(Вопросы-ответы, Издание "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН", от 26.04.2012, "Корректировка НН, если предоплата – за украинский товар, а отгружено - часть импортного")