НДС

[nataliyad]

Помогите, пожалуйста!!! Оказываю рекламные услуги нерезиденту, на территории Украины, получила аванс в валюте, банк 50% продал,зачислил на на счёт грн. и валюту... как провести какие операции произвести по НДС? дод.6 декларации и налоговую выписывать себе с 0 ставкой или освобождённой от НДС?

[nachfin]

Насколько я понимаю, то здесь вообще налоговую не надо выписывать.

186.3. Местом поставки указанных в настоящем пункте услуг считается место, в котором получатель услуг зарегистрирован в качестве субъекта хозяйствования или — в случае отсутствия такого места — место постоянного либо преимущественного его проживания. К таким услугам относятся:
....
б) рекламные услуги;

т.е., реклама нерезиденту не является облагаемой НДС поставкой, а на такие операции НН не выписывается.

а в реестре отражается по первичному документу

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи відображаються резидентом в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та в декларації з ПДВ операції з постачання ним послуг нерезиденту, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ визначається за межами митної території України?
Відповідь:
Згідно з пп. "б" п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
Підпунктом 3.5 п. 3 р. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 N 1492, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за N 1490/20228, із змінами і доповненнями, визначено, що у рядку 4 розділу I податкової декларації з ПДВ вказується обсяг операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до п. 186.2 та п. 186.3 ст. 186 ПКУ за межами митної території України.
Оскільки, операції з постачання резидентом послуг нерезиденту, місце постачання яких визначено за межами митної території України, підлягають відображенню в рядку 4 розділу I податкової декларації з ПДВ, то такі операції підлягають відображенню і в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі - Реєстр).
При цьому, в розділі I Реєстру:
у графах 2 - 4 зазначаються реквізити документа бухгалтерського обліку, який засвідчує постачання послуг за межами митної території України;
у графі 5 - найменування отримувача зазначених послуг;
у графі 6 проставляється нуль "O";
у графі 7 - загальна вартість наданих послуг;
графи 8 - 12 не заповнюються (проставляється позначка "O").