Транзитная перевозка по Украине нерезеденту
-
bakkara_2001
- Знаток
- Повідомлень: 16
- З нами з: 13 квітня 2016, 14:38
- Дякував (ла): 2 рази
ДА!!! ПОЛУЧИЛОСЬ!!! Осталось зарегистрировать или примет ЕРНН?! ОГРОМНОЕ СПАСИБО за ПОМОЩЬ и ПОДДЕРЖКУ!!!
-
bakkara_2001
- Знаток
- Повідомлень: 16
- З нами з: 13 квітня 2016, 14:38
- Дякував (ла): 2 рази
-
Света 239
- Высший разум
- Повідомлень: 840
- З нами з: 29 лютого 2012, 01:09
- Дякував (ла): 221 раз
- Подякували: 311 разів
Я заполняю с кодом 1000...., т.к. это услуга и к экспорту она не относится. Здесь разбирались, что междунар. перевозчики нерезиденту выписывают н/н с кодом 1000... и на 0 % и без НДС.bakkara_2001 писав:Мне ясны все моменты заполнения НН.Вот только непонятно было с ИНН покупателя (сбила формулировка "вивезення ТОВАРІВ за межи митної територіїї України"). Другого выхода нет как писать 30000000000. Транзит-это немножко другое, чем экспорт. На территории Украины не растамаживали и не затамаживали. Только отметка о пересечении границы при въезде и выезде из Украины. Перевозка по единому международному документу CMR.
-
Марина79
- Знаток
- Повідомлень: 26
- З нами з: 14 квітня 2016, 10:39
- Дякував (ла): 3 рази
- Подякували: 8 разів
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ситуация следующая : за 2015 год был сдан отчет по ЕСВ Дод.5 табл.2 по пенсионеру ошибочно, сдавать не нужно было. Теперь налоговая говорит только через суд. Кто-то сталкивался с такой ситуацией?
-
Irina911
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1367
- З нами з: 27 листопада 2015, 11:03
- Дякував (ла): 562 рази
- Подякували: 925 разів
вопросы на эту тему обсуждают здесьМарина79 писав:Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ситуация следующая : за 2015 год был сдан отчет по ЕСВ Дод.5 табл.2 по пенсионеру ошибочно, сдавать не нужно было. Теперь налоговая говорит только через суд. Кто-то сталкивался с такой ситуацией?
-
Вита 12
- Оракул
- Повідомлень: 272
- З нами з: 24 вересня 2016, 01:03
- Дякував (ла): 530 разів
- Подякували: 44 рази
1. Выставляем ТЭУ (наше вознаграждение) нерезиденту в долларах Без ПДВ. НН не выписываем и в деке по НДС эта сумма не отражается, т.к. это не объект согл.п.186.3 ж?
2. Перевыставляем этому-же нерезиденту услуги в долларах от поставщика по транзиту груза п.197.8 НКУ - освобождённая от НДС операция.
Нам вх.НН пришла от поставщика на нас, как покупателя, Б/НДС , код ставки 903, код льготы 14010443.
Мы выписываем на эту номенклатуру доп.услуг (подання вагонов...) исх.НН Б/ПДВ с типом причины 09, сами на себя с ИНН 40000000000, код ставки 903, код льготы 14010443?
Нужно ли сдавать отчёт по льготам?
Спасибо.
2. Перевыставляем этому-же нерезиденту услуги в долларах от поставщика по транзиту груза п.197.8 НКУ - освобождённая от НДС операция.
Нам вх.НН пришла от поставщика на нас, как покупателя, Б/НДС , код ставки 903, код льготы 14010443.
Мы выписываем на эту номенклатуру доп.услуг (подання вагонов...) исх.НН Б/ПДВ с типом причины 09, сами на себя с ИНН 40000000000, код ставки 903, код льготы 14010443?
Нужно ли сдавать отчёт по льготам?
Спасибо.
-
Маруся10
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 4139
- З нами з: 31 липня 2015, 10:24
- Дякував (ла): 668 разів
- Подякували: 1954 рази
Міжнародні перевезення, оформлені єдиним перевізним документом, обкладаються ПДВ за ставкою 0%
Ми — українське підприємство, яке займається транспортними перевезеннями. Як правильно обкладаються ПДВ транзитні перевезення вантажів? Наприклад, якщо маршрут перевезення: Німеччина — Вороніж (Росія). Чи правильно нараховувати ПЗ з ПДВ так: Німеччина — митний кордон України — ПДВ 0%; митний кордон України — митний кордон Росії — без ПДВ; митний кордон Росії — Вороніж (Росія) — 0%.
Оподаткування послуг у ЗЕД залежить від місця надання послуг, яке визначається у ст. 186 ПКУ. У разі транспортних послуг (перевезень) місце надання таких послуг визначається п. 186.4 ПКУ, і це місце реєстрації постачальника послуг. Оскільки Ви зареєстровані як суб'єкт господарської діяльності в Україні, такі послуги вважатимуться наданими на території України.
Згідно з пунктом «а» пп. 195.1.3 ПКУ, послуги з міжнародного перевезення вантажів залізничним, автомобільним, морським, річковим та авіаційним транспортом обкладаються ПДВ за ставкою 0%. При цьому перевезення вважається міжнародним, якщо воно здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом. Відповідно до ст. 9 Закону України від 01.07.2004 р. №1955-IV «Про транспортно-експедиційну діяльність», перевезення вантажів супроводжується товарно-транспортними документами, складеними мовою міжнародного спілкування залежно від обраного виду транспорту (або державною мовою, якщо вантажі перевозяться в Україні). Такими документами можуть бути:
— авіаційна вантажна накладна (Air Waybill);
— міжнародна автомобільна накладна (CMR);
— накладна СМГС (накладна УМВC);
— коносамент (Bill of Lading);
— накладна ЦIМ (CIM);
— вантажна відомість (Cargo Manifest).
Якщо на перевезення вантажів з Німеччини до Росії з транзитом через Україну складено один із згаданих вище міжнародних перевізних документів, до того ж він є єдиним, тобто оформляється на весь маршрут такого перевезення, то до всієї вартості перевезення застосовується ставка 0%. При цьому ви як перевізник складаєте податкову накладну. У реквізитах покупця в ній зазначаються найменування й адреса замовника, навіть якщо він є нерезидентом або неплатником ПДВ (у цьому випадку у рядках «Iндивідуальний податковий номер покупця» і «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляється нуль, а у верхній лівій частині ПН проставляється відмітка «Х», у типі причин — «Постачання неплатнику податку».). Обсяг постачання (базу оподаткування) потрібно відобразити у графі 9 податкової накладної, оскільки, як ми встановили вище, операції транспортного перевезення з метою оподаткування є послугами, наданими на митній території України. Така податкова накладна виписується у двох примірниках, але в разі, якщо замовник є неплатником ПДВ, обидва примірники залишаються у постачальника. Відображається вона у реєстрі податкових накладних, а вартість таких послуг — у декларації з ПДВ у рядку 2.2.
Якщо ж такого єдиного документа немає і частину зазначеного маршруту, що пролягає митною територією України, оформлено товарно-транспортною накладною1, то вартість таких послуг оподатковуватиметься за ставкою 20%. У цьому випадку податкова накладна оформлюється так само, але обсяг постачання (база оподаткування) відображається у графі 8. Вартість таких послуг без ПДВ і ПЗ з ПДВ, що виникає у зв'язку з наданням таких послуг, відображаються, відповідно, у колонках А і Б рядка 1 декларації з ПДВ.
1 Форму товарно-транспортної накладної затверджено спільним наказом Мінтрансу і Мінстату від 29.12.95 р. №488/346.
Звертаємо вашу увагу, що дата виникнення ПЗ за договорами про міжнародне перевезення товарів встановлюється п. 187.1 ПКУ і визначається за подією, що сталася раніше, — за датою надходження коштів на поточний рахунок перевізника або за датою оформлення документів, що свідчать про надання послуг з перевезення. Якщо першою подією було надходження грошей і оподаткування цієї операції потрібно встановити ще до оформлення єдиного перевізного документа, радимо звернутися до договору про транспортне перевезення. Маршрут перевезення і вид транспорту, яким перевозитиметься вантаж, зазначено саме там. Для спрощення оподаткування операції радимо у договорі визначити, якими документами оформлятиметься таке перевезення: єдиним проїзним документом (із зазначенням виду документа) або ж кількома документами між пунктами маршруту. Виходячи з цього у договорі на момент отримання передоплати можна встановити, якими податками і за якою ставкою потрібно її обкласти та які податкові документи оформити.
ОТчет подавать не надо
и вот еще
Ми — українське підприємство, яке займається транспортними перевезеннями. Як правильно обкладаються ПДВ транзитні перевезення вантажів? Наприклад, якщо маршрут перевезення: Німеччина — Вороніж (Росія). Чи правильно нараховувати ПЗ з ПДВ так: Німеччина — митний кордон України — ПДВ 0%; митний кордон України — митний кордон Росії — без ПДВ; митний кордон Росії — Вороніж (Росія) — 0%.
Оподаткування послуг у ЗЕД залежить від місця надання послуг, яке визначається у ст. 186 ПКУ. У разі транспортних послуг (перевезень) місце надання таких послуг визначається п. 186.4 ПКУ, і це місце реєстрації постачальника послуг. Оскільки Ви зареєстровані як суб'єкт господарської діяльності в Україні, такі послуги вважатимуться наданими на території України.
Згідно з пунктом «а» пп. 195.1.3 ПКУ, послуги з міжнародного перевезення вантажів залізничним, автомобільним, морським, річковим та авіаційним транспортом обкладаються ПДВ за ставкою 0%. При цьому перевезення вважається міжнародним, якщо воно здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом. Відповідно до ст. 9 Закону України від 01.07.2004 р. №1955-IV «Про транспортно-експедиційну діяльність», перевезення вантажів супроводжується товарно-транспортними документами, складеними мовою міжнародного спілкування залежно від обраного виду транспорту (або державною мовою, якщо вантажі перевозяться в Україні). Такими документами можуть бути:
— авіаційна вантажна накладна (Air Waybill);
— міжнародна автомобільна накладна (CMR);
— накладна СМГС (накладна УМВC);
— коносамент (Bill of Lading);
— накладна ЦIМ (CIM);
— вантажна відомість (Cargo Manifest).
Якщо на перевезення вантажів з Німеччини до Росії з транзитом через Україну складено один із згаданих вище міжнародних перевізних документів, до того ж він є єдиним, тобто оформляється на весь маршрут такого перевезення, то до всієї вартості перевезення застосовується ставка 0%. При цьому ви як перевізник складаєте податкову накладну. У реквізитах покупця в ній зазначаються найменування й адреса замовника, навіть якщо він є нерезидентом або неплатником ПДВ (у цьому випадку у рядках «Iндивідуальний податковий номер покупця» і «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляється нуль, а у верхній лівій частині ПН проставляється відмітка «Х», у типі причин — «Постачання неплатнику податку».). Обсяг постачання (базу оподаткування) потрібно відобразити у графі 9 податкової накладної, оскільки, як ми встановили вище, операції транспортного перевезення з метою оподаткування є послугами, наданими на митній території України. Така податкова накладна виписується у двох примірниках, але в разі, якщо замовник є неплатником ПДВ, обидва примірники залишаються у постачальника. Відображається вона у реєстрі податкових накладних, а вартість таких послуг — у декларації з ПДВ у рядку 2.2.
Якщо ж такого єдиного документа немає і частину зазначеного маршруту, що пролягає митною територією України, оформлено товарно-транспортною накладною1, то вартість таких послуг оподатковуватиметься за ставкою 20%. У цьому випадку податкова накладна оформлюється так само, але обсяг постачання (база оподаткування) відображається у графі 8. Вартість таких послуг без ПДВ і ПЗ з ПДВ, що виникає у зв'язку з наданням таких послуг, відображаються, відповідно, у колонках А і Б рядка 1 декларації з ПДВ.
1 Форму товарно-транспортної накладної затверджено спільним наказом Мінтрансу і Мінстату від 29.12.95 р. №488/346.
Звертаємо вашу увагу, що дата виникнення ПЗ за договорами про міжнародне перевезення товарів встановлюється п. 187.1 ПКУ і визначається за подією, що сталася раніше, — за датою надходження коштів на поточний рахунок перевізника або за датою оформлення документів, що свідчать про надання послуг з перевезення. Якщо першою подією було надходження грошей і оподаткування цієї операції потрібно встановити ще до оформлення єдиного перевізного документа, радимо звернутися до договору про транспортне перевезення. Маршрут перевезення і вид транспорту, яким перевозитиметься вантаж, зазначено саме там. Для спрощення оподаткування операції радимо у договорі визначити, якими документами оформлятиметься таке перевезення: єдиним проїзним документом (із зазначенням виду документа) або ж кількома документами між пунктами маршруту. Виходячи з цього у договорі на момент отримання передоплати можна встановити, якими податками і за якою ставкою потрібно її обкласти та які податкові документи оформити.
ОТчет подавать не надо
и вот еще
-
Вита 12
- Оракул
- Повідомлень: 272
- З нами з: 24 вересня 2016, 01:03
- Дякував (ла): 530 разів
- Подякували: 44 рази
Спасибо, но пока до меня не дошло. Может консультация устарела?Маруся10 писав: застосовується ставка 0%. При цьому ви як перевізник складаєте податкову накладну. У реквізитах покупця в ній зазначаються найменування й адреса замовника, навіть якщо він є нерезидентом або неплатником ПДВ (у цьому випадку у рядках «Iндивідуальний податковий номер покупця» і «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляється нуль, а у верхній лівій частині ПН проставляється відмітка «Х», у типі причин — «Постачання неплатнику податку».). Обсяг постачання (базу оподаткування) потрібно відобразити у графі 9 податкової накладної, оскільки, як ми встановили вище, операції транспортного перевезення з метою оподаткування є послугами, наданими на митній території України. Така податкова накладна виписується у двох примірниках, але в разі, якщо замовник є неплатником ПДВ, обидва примірники залишаються у постачальника. Відображається вона у реєстрі податкових накладних, а вартість таких послуг — у декларації з ПДВ у рядку 2.2.
197.8 НКУ перевозка груза транзитом ч/з границу Украины и связанные с ней операции - освобожд. от налогообл.НДС, а 195.1.3. м/н перевозки с 0% НДС.
У нас именно транзит сейчас и поставки для освобождённых операций с типом причины 09, наименование получателя - собственные данные налогоплательщика с ИНН 400000000 (так вычитала в ВоБУ).
Никак не могу пазл в голове сложить с НН по условной продаже, поэтому повторяю вопрос - правильно ли я собралась делать НН, если неправильно то как на этом примере:
1. Выставляем ТЭУ (наше вознаграждение) нерезиденту в долларах Без ПДВ. НН не выписываем и в деке по НДС эта сумма не отражается, т.к. это не объект согл.п.186.3 ж?
2. Перевыставляем этому-же нерезиденту услуги в долларах от поставщика по транзиту груза п.197.8 НКУ - освобождённая от НДС операция.
Нам вх.НН пришла от поставщика на нас, как покупателя, Б/НДС , код ставки 903, код льготы 14010443.
Мы выписываем на эту номенклатуру доп.услуг (подання вагонов...) исх.НН Б/ПДВ с типом причины 09, сами на себя с ИНН 40000000000, код ставки 903, код льготы 14010443?
Нужно ли сдавать отчёт по льготам?