Корректировка НО при возврате от ФОП

[natik]

Предприятие плательщик НДС поставило в марте 2011г. неплательщику НДС (ФОП) товар на сумму 600 грн. в т.ч. НДС - 100грн.
Оплат за товар не поступало.
В феврале 2012 г. ФОП возвращает товар на 600грн. (возвратная накл. выписана на 600 грн.без НДС, правильно????).
Имеет ли Поставщик право на корректировку НО.

[Yla]

имеет

[natik]

Обоснуйте, пожалуйста.
Продажа товара 500 +100 НДС =600 грн
Возврат 600 грн. без НДС
На основании чего я должна корректировать НО.

[Nataliya 2201]

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

[natik]

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Значит все таки нельзя корректировать НО.
В декларации по прибыли в строке 03.25 показывать какую сумму -600 или -500

[-Latka-]

Обоснуйте, пожалуйста.
Продажа товара 500 +100 НДС =600 грн
Возврат 600 грн. без НДС
На основании чего я должна корректировать НК.

А почему возврат без НДС?
Вы оформляете возвратную 500+100

[Nataliya 2201]

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Значит все таки нельзя корректировать НК.
В декларации по прибыли в строке 03.25 показывать какую сумму -600 или -500

Почему сразу нельзя? Если в Законе про НДС был четкий запрет, то в НКУ нет. Почитайте ст 192 НКУ. Ничего запрещающего делать корректировку при возврате товара от непрлательщика Вы не найдете. В приведенной мною выше цитате есть ограничения при изменении стоимости, а об возврате ничего не сказано.
На второй вопрос. Т.к. Вы в доход ставили 500, то и убираете 500 (откуда ж лишняя сотня возмется?)

[natik]

Обоснуйте, пожалуйста.
Продажа товара 500 +100 НДС =600 грн
Возврат 600 грн. без НДС
На основании чего я должна корректировать НО.

А почему возврат без НДС?
Вы оформляете возвратную 500+100

Нам выписывает возвратную ФОП неплательшик НДС.

[-Latka-]

Нет возвратную накладную выписывает первоначальный продавец товара и она иак и называется возвратная наладная. А если вам выписывает ваш покупатель документы то это не возврат а обычная реализация.

Кроме того почитайте разьяснение из ЕБНЗ р.130.10
У меня в ВБУ есть ответ на подобный вопрос , где редакция ссылается на это разьяснение и подтверждает, что корректировать НО при возврате покупателю неплательщику можно.

[Туся]

Возвратную накладную выписывает покупатель при возврате товара ( в Вашем случае ФОП). На накладной обязательно должно быть написано "возврат товара". Если на накладной не будет написано (возврат товара), то ее действительно расценят как обычную реализацию.
В случае возврата товара у Вас в бухгалтерском учете буду проводки

Дт704 Кт 361 600,00 грн
Дт704 Кт 6415 (НДС) (-100,00 грн)
Дт791 Кт704 500,00 грн.

НКУ не разрешает корректировать налоговые обязательства при работе с неплательщиками НДС в следующем случае
Получили предоплату от неплательщика НДС- выписали налоговую накладную.
Сделка не состоялась, возвращаете деньги неплательщику НДС - корректировать налоговые обязательства нельзя.

Корректировать налоговые обязательства можно только в случае возврата товара(по неплательщикам НДС)

Nataliya 2201 пишет:
192.2.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Фактически вы можете откорректировать налоговые обязательства по НДС. Может возникнуть только один вопрос о повній грошовій компенсації. Но покупатель Вам товар не оплачивал, поэтому о какой компенсации может идти речь.
В октябре 2011 я дела корректировку в Дод 1 к Декларации писала причину "Возврат товара согл.ст.192.2 НКУ"