Сводная налоговая накладная

[Kenzi]

Подскажите пожалуйста,
1)Есть ли у кого то образец дополнений к договору и образец реестра к сводной НН, надо ли его ( реестр) заверять печатью.
очень прошу поделится okey369@mail.ru

2) "Дата винекнення податкового зобов`язання" по таким накладным будет дата прихода/оплаты или день выписки сводной накладной.

[Marinka-H]

Добрый день, уважаемые коллеги!

Нигде не находила информацию по поводу возвратов и сводной налоговой накладной.

У нас ритмичная поставка, но иногда покупатель возвращает просроченный товар.

Могу я отметить их в реестре товаро-транспортных к сводной налоговой или нужно отдельно в конце месяца корректировку делать на весь возврат?

Заранее спасибо!

[N_ikolaevna]

Добрый день, уважаемые коллеги!

Нигде не находила информацию по поводу возвратов и сводной налоговой накладной.

У нас ритмичная поставка, но иногда покупатель возвращает просроченный товар.

Могу я отметить их в реестре товаро-транспортных к сводной налоговой или нужно отдельно в конце месяца корректировку делать на весь возврат?

Заранее спасибо!

Якщо до моменту складання постачальником зведеної податкової накладної після постачання товарів відбулось їх часткове повернення або зміна компенсації їх вартості, в такій накладній зазначається загальна сума податку на додану вартість, яка відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів, і розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається.

(Наказ №1177 від 21.12.12)

[Бух 2014]

Подскажите , может ли быть выписана сводная НН , если поставщик без предоплаты товар не отгружает. Или сводная накладная выписывается исключительно если первое событие - отгрузка? где это написано? Спасибо.

[svitlass]

Подскажите , может ли быть выписана сводная НН , если поставщик без предоплаты товар не отгружает. Или сводная накладная выписывается исключительно если первое событие - отгрузка? где это написано? Спасибо.

17. У разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках з покупцем, продавцем може бути складена зведена податкова накладна.
Періодичність складання таких накладних встановлюється відповідно до визначеної у договорі періодичності оплати фактично поставлених товарів/послуг (один раз на п'ять днів; один раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. Така дата складання проставляється у графі 2 зведеної податкової накладної.
При цьому відсутність факту оплати поставлених товарів/послуг не звільняє продавця від складання зведеної податкової накладної.
Зведені податкові накладні не складаються на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). У такому випадку складається податкова накладна, як визначено пунктом 16 цього Порядку.
До зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супровідних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.

(Наказ|Порядок|Форма, Міністерство доходів і зборів України, від 14.01.2014, № 10 "Про затвердження Форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної")

[tomassa]

Подскажите , может ли быть выписана сводная НН , если поставщик без предоплаты товар не отгружает. Или сводная накладная выписывается исключительно если первое событие - отгрузка? где это написано? Спасибо.

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 19.09.2013 р. N 11550/6/99-99-19-04-02-16

Щодо виписування зведених податкових накладних

Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист <...> щодо окремих питань виписування зведених податкових накладних, направлений на розгляд Міністерства листом Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики <...>, і повідомляє.

Статтею 201 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, що є підставою для включення вказаних у ній сум податку до складу податкового кредиту за умови дотримання інших вимог Кодексу щодо формування податкового кредиту.

Податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг (пункт 201.4 статті 201 розділу V Кодексу).

Форма та порядок заповнення податкової накладної затверджені наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 р. N 1379 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної" <...>.

Пунктом 15 даного Порядку визначено, що у разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути виписана зведена податкова накладна, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (один раз на п'ять днів, один раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. До зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супровідних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.

Окремі питання складання зведених податкових накладних розглянуті в Узагальнюючій податковій консультації щодо окремих питань складання зведеної податкової накладної, затвердженій наказом ДПС України від 21.12.2012 р. N 1177.

Зокрема, в даній Узагальнюючій консультації вказано, що порядок складання зведених податкових накладних не поширюється на попередню оплату товарів/послуг (аванс), що підлягають постачанню (6 питання).

При цьому з урахуванням застосування правила першої події для визначення податкових зобов'язань постачальника податкова накладна на суму попередньої оплати товарів/послуг (авансу) складається на дату такої оплати, тобто на дату отримання такого авансу.


Заступник Міністра

А. Ігнатов

[Аврора2014]

Подскажите , может ли быть выписана сводная НН , если поставщик без предоплаты товар не отгружает. Или сводная накладная выписывается исключительно если первое событие - отгрузка? где это написано? Спасибо.

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 19.09.2013 р. N 11550/6/99-99-19-04-02-16

Щодо виписування зведених податкових накладних

Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист <...> щодо окремих питань виписування зведених податкових накладних, направлений на розгляд Міністерства листом Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики <...>, і повідомляє.

Статтею 201 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, що є підставою для включення вказаних у ній сум податку до складу податкового кредиту за умови дотримання інших вимог Кодексу щодо формування податкового кредиту.

Податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг (пункт 201.4 статті 201 розділу V Кодексу).

Форма та порядок заповнення податкової накладної затверджені наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 р. N 1379 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної" <...>.

Пунктом 15 даного Порядку визначено, що у разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути виписана зведена податкова накладна, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (один раз на п'ять днів, один раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. До зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супровідних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.

Окремі питання складання зведених податкових накладних розглянуті в Узагальнюючій податковій консультації щодо окремих питань складання зведеної податкової накладної, затвердженій наказом ДПС України від 21.12.2012 р. N 1177.

Зокрема, в даній Узагальнюючій консультації вказано, що порядок складання зведених податкових накладних не поширюється на попередню оплату товарів/послуг (аванс), що підлягають постачанню (6 питання).

При цьому з урахуванням застосування правила першої події для визначення податкових зобов'язань постачальника податкова накладна на суму попередньої оплати товарів/послуг (авансу) складається на дату такої оплати, тобто на дату отримання такого авансу.


Заступник Міністра

А. Ігнатов

А как же быть с 01.01.2015 года , когда у нас не будет права на налоговый кредит даже при подаче Дод 8? Все неправильно выписаные НН от поставщика будут садится так как они есть.

[tomassa]

А как же быть с 01.01.2015 года , когда у нас не будет права на налоговый кредит даже при подаче Дод 8? Все неправильно выписаные НН от поставщика будут садится так как они есть.

Все не правильно выписанные НН от поставщика не будут вам давать права на НК. Так что уже сейчас анализируйте, думайте... как воздействовать на поставщика или отказаться от него... У меня как раз один такой непрошибаемый есть... Готовлюсь к беседе с директором на предмет того, чтобы от него отказаться...

[Люлик]

перенесено из дублирующей темы от 26 декабря 2014 г. 9:58:23

Уважаемые коллеги, прошу Вашей помощи (может, кто сталкивался)!
Если поставки товара физ.лицу от юр.лица идут ритмично, непрерывно, подписанный договор есть, то может ли юр.лицо выписывать на физ.лицо сводную НН в конце месяца (или по условиям периодичности оплаты согл.условий договора), несмотря на то, что эта НН физ.лицу, естественно, не нужна?
Физ.лицо здесь рассматриваем не как конечного потребителя, а как просто неплательщика НДС.
Меня интересует не отсутствие запретов, а именно "разрешено, потому что..", нужно аргументировать позицию руководителю.
Благодарю заранее всем откликнувшимся!!!

Можно или нельзя? Даже если и нельзя, то никто с вас ваши НО (по этой НН) не снимет: и не надейтесь!!!

Спасибо Но вопрос здесь в нарушении порядка выписки и, соответсвенно, регистрации НН с 01.01.15 - насколько мне известно, будут применятся за это штрафы.

Есть сомнения? Тогда нет ничего проще - выписка НН на каждый факт поставки без заморачивания как собственной головы так и головы босса... #g_crazy#

Тогда выбирайте что вам дешевле... Вы с Popen правы. С одной стороны, НО с вас никто не снимет, с другой стороны, даже при выписке сводных НН правило первого события при предоплате за товар остаётся. Поэтому у вас будет просто нарушение порядка выписки НН и при проверке - это общий штраф...
ИМХО...#blush#
П.С. Читала мнение некоторых бухгалтеров по рознице, крупные супермаркеты, которые должны выписывать НН по результатам ежедневных операций... И сейчас делают и в дальнейшем собираются это делать раз в месяц...

Нам, например, крупный супермаркет (мы его поставщики) прислал писулю, что с 01.01.15 он сводные НН не принимает...

Не пугайте меня!!!!! Меня супермаркеты завалили письмами про МЕДок, если они ещё сейчас вспомнят, что забыли сказать об отказе от сводных НН, останется только #rrul# в Новогоднюю ночь.........

Но 12 налоговых на каждую сеть выписывать ежедневно - тоже не вариант. А есть недовоз и куча возвратов. Так мы по итогам месяца выравнивали "+" с "-", а как сейчас? 300 налоговых и 200 корректировок и это на оборот в 10 000 грн. в месец? Какая тогда должна быть з/п бухгалтера?

А это уже, как говорится, вопрос второй... Про трудозатраты бухгалтера и его зарплату думают в последнюю очередь... либо вообще не думают... Обычно директора говорят, что это наши проблемы и наша работа... Но, допускаю, что есть понимающие директора... Лично мне такие не попадались... Я не везучая...#g_cray# #smile3#

Добрый день. У меня возник вопрос. У нас маленький бутик. кассовый аппарат.Я выписываю сводную накладную на коней дня на всю сумму.Сосдала себе контрагента "Покупець" и выписываю.Как теперь если надо регистрировать на кого выписывыть налоговую.на себя ставить там где покупець себя и выписывать на себя обязательстьво и регистрировать или как? Подскажите

Покупатели у вас физические лица?если да, то это Вы выписываете общую НН с кодом 11 за каждый день, в графе Покупець - ставите "Неплатник".
А в графе Продавець - указываете наименование своё.

Доброго вечора. Підкажіть по податковій за щоденним підсумком:Виписую накладні на кінцевий, у кінці дня податкова з ознакою 11. А інколи приходять клієнти "Офіційні" типу підприємець Іванов, він неплатник пдв, протекупує за готівку, як тоді створювати підсумкову податкову, адже буде різниця між кінцевим і підприємцем?

[LaraK]

Добрый день!
При заправке автомобиля поставщик выдаёт чек. Таких чеков за месяц около 10. Поставщик хочет оформить нам сведённую нн за месяц последним числом месяца и зарегистрировать её соответственно в течении 15 дней. У меня все чеки проходят разными датами и на сколько правомерно будет с моей стороны отображение налогового кредита одной датой (последним днём месяца). Ещё смущает тот факт, что по данному контрагенту в одном месяце может быть несколько оплат, а в следующем может и вообще не быть ни одной. Это всё равно попадает под определение "ритмичной поставки"?