О регистрации плательщиком НДС

[Nikitos]

Nikitos пишет:
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, за последние 12 месяцев поступление денег на расчетный счет меньше 300тыс., но оказанных услуг по сдаче в аренду недвижимости свыше 300тыс., согласно актам и деньги висят в дебеторской задолженности. Регистрироваться объязательно?


если Вы на едином - нет, если общесистемник - обязательно


Мы с января 2012года перешли на общую систему. Заявление вовремя не подала, тогда с какого момента наступает налоговые объязательства?

[OlgaLak]

Мы с января 2012года перешли на общую систему. Заявление вовремя не подала, тогда с какого момента наступает налоговые объязательства?


Налоговое обязательство наступает с 01 января 2012 г, до 10 января надо было подать заявление на регистрацию плательщика НДС. Пока не зарегистрируетесь у Вас есть право только на налоговое обязательство, и только с момента регистрации у Вас появляется право на налоговый кредит.

[OlgaLak]

Ответила и засомневалась буду еще раз уточнять. Мы юр.лицо, в 2011 г были на ЕН, с 01 января перешли на ОСН в связи с запретом торговать подакцизными товарами на ЕН, на 31 декабря 2011 г. выручкам 364 тыс.грн., заявление подала 5-го, ответили 19-го, но правда 18-го вызывали в налог. милицию, подавали кучу ксерокопий разных документов. У нас 4 работника +1 в декретном отпуске, есть гл.бухгалтер. Свидетельство забрала 19-го. Там написано что зарегистрированы 19.01.12 и действует с 19-го января. То что я должна выписывать налог. накладные с 19-го это понятно, а вот все же о налог.обязательстве возник вопрос, как мне объяснили в налоговой, в моем случае, у меня налог. обязательство наступает с 01 января. Сейчас открыла НК ст.183.10 "Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации в качестве налогоплательщика, считается налогоплательщиком с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут объем налогооблагаемых операций, определенный в ст.181 настоящего Кодекса, без права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту и получения бюджетного возмещения до момента регистрации плательщиком НДС." А по ст.НК 202.1 а) налог.декларацию я должна подать до 20-го февраля с учетом НО с 01.01.12 и НК с 19.01.12. Вроде бы так.

[Наталья__1982]

Подскажите, плиз, никаких изменений не было в регистрации юр.лиц- так и осталось 2 варианта (лиюо 300 тыс либо год работы предприятия?)

[Evelina]

да, год, но при условии больше 50% продажи плательщикам НДС...ну и уставной 300 тыс.

[PNatasha]

Ответила и засомневалась буду еще раз уточнять. Мы юр.лицо, в 2011 г были на ЕН, с 01 января перешли на ОСН в связи с запретом торговать подакцизными товарами на ЕН, на 31 декабря 2011 г. выручкам 364 тыс.грн., заявление подала 5-го, ответили 19-го, но правда 18-го вызывали в налог. милицию, подавали кучу ксерокопий разных документов. У нас 4 работника +1 в декретном отпуске, есть гл.бухгалтер. Свидетельство забрала 19-го. Там написано что зарегистрированы 19.01.12 и действует с 19-го января. То что я должна выписывать налог. накладные с 19-го это понятно, а вот все же о налог.обязательстве возник вопрос, как мне объяснили в налоговой, в моем случае, у меня налог. обязательство наступает с 01 января. Сейчас открыла НК ст.183.10 "Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации в качестве налогоплательщика, считается налогоплательщиком с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут объем налогооблагаемых операций, определенный в ст.181 настоящего Кодекса, без права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту и получения бюджетного возмещения до момента регистрации плательщиком НДС." А по ст.НК 202.1 а) налог.декларацию я должна подать до 20-го февраля с учетом НО с 01.01.12 и НК с 19.01.12. Вроде бы так.

Откройте НКУ с изменениями от 06.08.2011 Закон №3609 там п.183.10 изложен в другой редакции.+ есть письмо налоговой от 01.11.11 - где сказано, что если не вовремя подал заявление, то все вытекающее наступает с 11 числа

[PNatasha]

Ответила и засомневалась буду еще раз уточнять. Мы юр.лицо, в 2011 г были на ЕН, с 01 января перешли на ОСН в связи с запретом торговать подакцизными товарами на ЕН, на 31 декабря 2011 г. выручкам 364 тыс.грн., заявление подала 5-го, ответили 19-го, но правда 18-го вызывали в налог. милицию, подавали кучу ксерокопий разных документов. У нас 4 работника +1 в декретном отпуске, есть гл.бухгалтер. Свидетельство забрала 19-го. Там написано что зарегистрированы 19.01.12 и действует с 19-го января. То что я должна выписывать налог. накладные с 19-го это понятно, а вот все же о налог.обязательстве возник вопрос, как мне объяснили в налоговой, в моем случае, у меня налог. обязательство наступает с 01 января. Сейчас открыла НК ст.183.10 "Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации в качестве налогоплательщика, считается налогоплательщиком с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут объем налогооблагаемых операций, определенный в ст.181 настоящего Кодекса, без права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту и получения бюджетного возмещения до момента регистрации плательщиком НДС." А по ст.НК 202.1 а) налог.декларацию я должна подать до 20-го февраля с учетом НО с 01.01.12 и НК с 19.01.12. Вроде бы так.

Откройте НКУ с изменениями от 06.08.2011 Закон №3609 там п.183.10 изложен в другой редакции.+ есть письмо налоговой от 01.11.11 - где сказано, что если не вовремя подал заявление, то все вытекающее наступает с 11 числа

Вот нашла письмо
Податкова видала Методрекомендації щодо окремих питань, пов’язаних із реєстрацією особи як платника ПДВ

Лист ДПС України від 01.11.2011 р. №4800/7/15-3317 «Щодо окремих питань, пов’язаних із реєстрацією особи як платника ПДВ»
Порядок реєстрації особи як платника податку на додану вартість регулюється статтями 180 — 183 розділу V Податкового кодексу України (далі — Кодекс) та регламентується Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 р. №978 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.12.2010 р. за №1400/18695.


Відповідно до пункту 181.1 статті 181 розділу V Кодексу під обов’язкову реєстрацію як платника податку на додану вартість підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V Кодексу, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 тис. грн (без урахування податку на додану вартість).


Для здійснення такої реєстрації особа не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто зазначеного вище обсягу оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг, повинна подати до органу ДПС за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника ПДВ за ф. №1-ПДВ (далі — Заява) (пункти 183.1 та 183.2 статті 183 розділу V Кодексу).


При цьому у разі, якщо останній день строку подання Заяви припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за вихідним, святковим або неробочим робочий день (пункт 183.6 статті 183 розділу V Кодексу).


Відповідно до пункту 183.9 статті 183 розділу V Кодексу у разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку на додану вартість орган ДПС зобов’язаний видати заявнику або відправити поштою (з повідомленням про вручення) свідоцтво про реєстрацію такої особи як платника податку на додану вартість не пізніше наступного робочого дня після бажаного (запланованого) дня реєстрації платника податку на додану вартість, зазначеного у його Заяві, або протягом 10 робочих днів від дати надходження Заяви. Перебіг строку у 10 робочих днів, установленого для податкової реєстрації, розпочинається з першого робочого дня, наступного за днем отримання податковим органом Заяви (підпункт 12.1 пункту 12 розділу ІІІ Положення). Податкові зобов’язання з податку на додану вартість у такої особи починають виникати з дати реєстрації її як платника податку на додану вартість.


Разом з тим звертаємо увагу, що згідно з пунктом 183.10 статті 183 розділу V Кодексу будь-яка особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу ДПС Заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату податку на додану вартість на рівні зареєстрованого платника податку на додану вартість без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.


Таким чином, якщо особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість, не подала до органу ДПС Заяву або подала її з порушенням строку, встановленого пунктом 183.2 статті 183 розділу V Кодексу, то обов’язок нарахування та сплати податкових зобов’язань з податку на додану вартість у такої особи виникає з дня, наступного за граничним днем, який встановлений для подання Заяви, тобто з 11-го числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг понад 300 тис. грн.


Повідомляючи про викладене, ДПС України зобов’язує довести зазначені методичні рекомендації до відома підпорядкованих органів ДПС і платників податків та забезпечити їх врахування при проведенні процедури реєстрації особи як платника податку на додану вартість, а також при наданні податкових консультацій платникам податків.

[gmu]

Подскажите, плиз, никаких изменений не было в регистрации юр.лиц- так и осталось 2 варианта (лиюо 300 тыс либо год работы предприятия?)

Вы правы никаких изменений не внесли

[OlgaLak]

Ответила и засомневалась буду еще раз уточнять. Мы юр.лицо, в 2011 г были на ЕН, с 01 января перешли на ОСН в связи с запретом торговать подакцизными товарами на ЕН, на 31 декабря 2011 г. выручкам 364 тыс.грн., заявление подала 5-го, ответили 19-го, но правда 18-го вызывали в налог. милицию, подавали кучу ксерокопий разных документов. У нас 4 работника +1 в декретном отпуске, есть гл.бухгалтер. Свидетельство забрала 19-го. Там написано что зарегистрированы 19.01.12 и действует с 19-го января. То что я должна выписывать налог. накладные с 19-го это понятно, а вот все же о налог.обязательстве возник вопрос, как мне объяснили в налоговой, в моем случае, у меня налог. обязательство наступает с 01 января. Сейчас открыла НК ст.183.10 "Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации в качестве налогоплательщика, считается налогоплательщиком с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут объем налогооблагаемых операций, определенный в ст.181 настоящего Кодекса, без права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту и получения бюджетного возмещения до момента регистрации плательщиком НДС." А по ст.НК 202.1 а) налог.декларацию я должна подать до 20-го февраля с учетом НО с 01.01.12 и НК с 19.01.12. Вроде бы так.

Все уточнила в своей налоговой и НО и НК с 19.01.12, первый отчет до 20.03.12 за январь (с 19.01) и за февраль.

[Барабашка]

Доброго дня! Прошу допомоги!
До обороту в 300000,00 бракує ще 50000,00. Чи можемо ми зараз продати товару на цю суму фірмі "Х", вона нам заплатить гроші, оборот буде вже 300000,00, ми подаємо заяву на реєстрацію платником ПДВ, отримуємо свідоцтво, а тоді фрма "Х" повертає нам товар, а ми їй гроші? Чи дійсним буде в цьому випадку наше свідоцтво і чи у майбутньому під час перевірки нам його не анулюють? І чим це може грозити? Наперед дякую всім за відповідь і дуже прошу - відгукніться, хто знає, як бути в цій ситуації.