Податок на землю і оренда землі

[Irson]

Не знаю, я вообще в этих вопросах слабо ориентируясь. У меня была совсем небольшая сумма, десять лет назад - так вообще копейки. Но как её рассчитали - до сих пор не знаю. Все годы была одна и та же инспектор, я и не задумывалась, каким образом появилась эта сумма. Потом инспектор сменился, и я просто умножала старую сумму НДО на коэффициент и развивала на год. А вот в прошлом году вышла какая-то новая инспектор проконсультировать , почиталась мои отчёты и сказала, что не понимает, откуда у меня из года в год берётся эта сумма. Я всё-таки, на свой страх и риск, подала тогда деку со этими же цифрами, вроде вопросов не было. А в этом сижу и трушусь. То ли идти разбираться - и получить какую-то другую сумму , вдруг намного большую, то ли опять пытаться потихоньку сдать эту, умножив на новый коэффициент. Пыталась разобраться сама, рассчитать НДО - не получается.
Может быть, здесь есть бухгалтер, который смог бы в этом помочь? С удовольствием бы оплатила такую консультацию

[Яков]

Не знаю, я вообще в этих вопросах слабо ориентируясь. У меня была совсем небольшая сумма, десять лет назад - так вообще копейки. Но как её рассчитали - до сих пор не знаю. Все годы была одна и та же инспектор, я и не задумывалась, каким образом появилась эта сумма. Потом инспектор сменился, и я просто умножала старую сумму НДО на коэффициент и разбивала на год. А вот в прошлом году вышла какая-то новая инспектор проконсультировать , почиталась мои отчёты и сказала, что не понимает, откуда у меня из года в год берётся эта сумма. Я всё-таки, на свой страх и риск, подала тогда деку со этими же цифрами, вроде вопросов не было. А в этом сижу и трушусь. То ли идти разбираться - и получить какую-то другую сумму , вдруг намного большую, то ли опять пытаться потихоньку сдать эту, умножив на новый коэффициент. Пыталась разобраться сама, рассчитать НДО - не получается.
Может быть, здесь есть бухгалтер, который смог бы в этом помочь? С удовольствием бы оплатила такую консультацию

Ранее уже писала

Натали_87 в сообщении от 14.01.2016

Визначено коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2015 рік

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру на виконання пункту 289.3 статті 289 Податкового кодексу України повідомляє.

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2015 рік становив 143,3%.

Враховуючи це, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель становлять: 1996 рік – 1,703, 1997 рік – 1,059, 1998 рік – 1,006, 1999 рік – 1,127, 2000 рік – 1,182, 2001 рік – 1,02, 2005 рік – 1,035, 2007 рік – 1,028, 2008 рік – 1,152, 2009 рік – 1,059, 2010 рік – 1,0, 2011 рік – 1,0, 2012 рік – 1,0, 2013 рік – 1,0, 2014 рік – 1,249, 2015 рік –1,433. Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалася.

Если У вас не сельхоз земли - берёте свою НДО, смотрите на её год (например, 2008г. 1 кв.м.=500грн). Значит, в декларации на 2010: 500*1,059=529,50грн за 1кв.м. (по индексу за 2009),
в 2010 - 2013 коэфф.=1, соответственно, за декларации 2011-2014: 529,50
в декларации на 2015: 529,50*1,249=661,35грн (по индексу за 2014).
в декларации на 2016: 661,35*1,433=947,71грн (по индексу за 2015).

[Викуля]

Доброй ночи всем! Подскажите если у кого-то была такая ситуация. В 2000 году ТОВ выкупила комунальное предприятие в виде целосного имущественного комплекса. В течении 10 лет были попытки заключить договор аренды, но в материальном плане не потянули ни взятки, ни предполагаемую сумму аренды, так договор и не заключили. Поэтому у нас нет ни договора аренды, ни права собственности, ни акта пользования. 4 года назад прокуратура подала в суд за самовольное занятие земли, но проиграла, так как суд решил что самовольного занятия небыло, а была покупка ЦМК и земля используется просто без надлежаще оформленных документов. Замечу, что мы плательщики единого налога. У меня возник вопрос, если мы не имеем договора аренды, то и арендную плату мы не платим, но и плательщиками земельного налога мы вроде бы не являемся, так как единоналожники освобождены от зем. налога? Забыла уточнить, что налог на недвижимость мы платим, так как на этой земле есть капитальное строение для охраны.
Прошу подсказать, правильно ли я понимаю, что мы можем не платить за землю вообще, или я ошибаюсь и появились какие-то новые законные основания стянуть с нас деньги за землю? Заранее благодарна за ответ.

За загальним правилом Ваше підприємство буде платником земельного податку як фактичний землекористувач.
Поряд з цим платники єдиного податку не платять податок якщо земля використовується ними в господарській діяльності. Тому все залежить від того, як використовується будівля на землі.

Marlboro, спасибо за ответ. Добавлю, что наш вид деятельности это лодочная станция. Вся земля используется в хоз. деятельности, а в здании располагается администрация, помещения для охранников и хозяйственно-складские помещения. В аренду мы ничего не сдаем. Земли много 1.5 га водной глади и столько же побережья. При предварительном подсчете зем. налог в 4 раза превышает годовой оборот предприятия. Что бы оплатить такие налоги нам нужно на этой земле не лодки ставить, а золото мыть. Раньше всегда удавалось отбиваться единым налогом. Думаю, что и дальше пока будем прикрываться един. налогом. Буду благодарна за подсказку, чем еще можно законодательно прикрыться , что бы не платить зем. налог.

[Яков]

У меня парикмахерская на 1 этаже многоквартирного дома. Договор аренды земли оформила ещё в 2005 году. О чем не раз пожалела. Спрашиваю хозяев расположенных рядом магазинчиков и т.п. помещений - никто этими вопросами не озабачиваться. "Да, приходили когда-то люди из зем.ресурсов, да, требовали оформить аренду земли, но мы просто игнорировали эти вызовы".
У меня срок договора скоро закончится. И есть такая шальная мысль не продлевать его. Может такое прокатиться или я уже на крючке, и так просто, как соседи, уже не отделаюсь?

вот-вот, похожая ситуация с тем, что если уж начал платить, так и будешь платить. мне в общем-то в налоговой что-то подобное и говорили. одно у нас хорошо, что договор заключать никогда не требовали (возможно потому, что платим земельный налог). а арендная плата за землю, как я представляю, выходит выше чем земельный налог?

Аренда в многоквартирных

В соответствии с частями первой и второй статьи 42 Земельного кодекса Украины, земельные участки, на которых расположены многоквартирные жилые дома, а также относящиеся к ним строения, сооружения и придомовые территории государственной или коммунальной собственности, предоставляются в постоянное пользование предприятиям, учреждениям и организациям, которые осуществляют управление этими домами.
В случае приватизации гражданами многоквартирного жилого дома соответствующий земельный участок может передаваться бесплатно в собственность или предоставляться в пользование объединению собственников.
То есть, действующим законодательством предусмотрена возможность передачи в собственность или предоставление в пользование земельных участков под многоквартирными жилыми домами лишь объединению владельцев дома или предприятиям, учреждениям и организациям, которые осуществляют управление этими домами.
Статьей 79 Земельного кодекса Украины определено понятие земельного участка, а именно: земельный участок - это часть земной поверхности с установленными границами, определенным месторасположением, с определенными в отношении его правами.
Таким образом, предоставить в аренду или в собственность земельный участок для обслуживания встроенного или пристроенного помещения в многоэтажном доме невозможно, поскольку невозможно создать объект земельных отношений - земельный участок, не нарушая единый комплекс недвижимого имущества - выделить помещение дома как отдельное здание и предоставить ему отдельный адрес, который необходим для определения местоположения земельного участка как составляющей понятия «земельный участок».

1. База знань: Чи повинна ФО - власник нежитлового приміщення (його частини) у багатоповерховому жилому будинку сплачувати земельний подато…

Коротка:
Фізична особа – власник нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку є платником земельного податку з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Повна:
Відповідно до п.287.8 ст.287 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Згідно із пунктом 286.6 статті 286 ПКУ за земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.
Пунктом 286.1 ст.286 ПКУ зазначено, що підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
Таким чином, фізична особа – власник нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку є платником земельного податку з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

2. База знань: Чи є платником земельного податку ФОП - платник ЄП, за земельні ділянки, які розташовані під будівлями (спорудами), їх части…

Коротка:
Якщо право власності на земельну ділянку оформлене на фізичну особу (фізичну особу - підприємця) і земельна ділянка використовується ним для провадження господарської діяльності (магазин, СТО тощо), то такий підприємець (платник єдиного податку) звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з земельного податку (з врахуванням пп.291.5.3 п.291.5 ст.291 Податкового кодексу України).
Якщо земельна ділянка, на якій розташовані будівлі (споруди), їх частини або нежилі приміщення у багатоквартирних жилих будинках, що знаходяться у власності фізичної особи (фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку) та використовуються для провадженні господарської діяльності, не надавалась їй в установленому чинним законодавством порядку, то за таку земельну ділянку фізична особа – підприємець - платник єдиного податку сплачує земельний податок на загальних підставах в тому числі у разі надання в оренду будівлі, споруди (їх частини), нежилового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку.
Повна:
Відповідно до п.п. 4 п.п. 297.1.4 п. 297.1 ст. 297 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці - платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності, зокрема, з податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності.
Земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом України від 25 жовтня 2001 року
№ 2768-III зі змінами та доповненнями (далі – ЗКУ), а справляння плати за землю – ПКУ.
Згідно зі ст. 206 ЗКУ використання землі в Україні є платним.
Відповідно до ст.ст. 269, 270 ПКУ платниками земельного податку (далі – податок) є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об’єктом оподаткування – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.
Підпунктом 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 ПКУ встановлено, що плата за землю – обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
Відповідно до п.п. 14.1.74 п. 14.1 ст. 14 ПКУ - земельна ділянка - частина земної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та з визначеними щодо неї правами.
Обов’язок зі сплати земельного податку виникає з моменту набуття права власності (користування) відповідною земельною ділянкою.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб (п. 286.6 ст. 286 ПКУ).
Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно (п. 287.8 ст. 287 ПКУ).
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 ПК).
Згідно ст. 116 ЗКУ громадяни та юридичні особи набувають права власності та права користування земельними ділянками із земель державної або комунальної власності за рішенням органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування в межах їх повноважень, або за результатами аукціону.
Громадянин, зацікавлений у приватизації земельної ділянки, яка перебуває у його користуванні, подає заяву до відповідного органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування, який передає земельні ділянки державної чи комунальної власності у власність відповідно до повноважень, визначених ст. 122 ЗКУ (п. 118.1 ст. 118 ЗКУ).
Рішення органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування щодо приватизації земельних ділянок приймається у місячний строк на підставі технічних матеріалів та документів, що підтверджують розмір земельної ділянки (п. 118.2 ст. 118 ЗКУ). Згідно із вимогами п. «в» ст. 96 ЗКУ землекористувачі зобов’язані своєчасно сплачувати земельний податок або орендну плату.
Причини, підстави та наслідки переходу прав на земельну ділянку у разі набуття права на жилий будинок, будівлю або споруду встановлені ст. 120 ЗКУ.
Положення ст. 120 ЗКУ прямо кореспондують з положеннями ст. 377 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями, з яких вбачається, що до особи, яка набула право власності на житловий будинок (крім багатоквартирного), будівлю або споруду, переходить право власності, право користування на земельну ділянку, на якій вони розміщені, без зміни її цільового призначення в обсязі та на умовах, встановлених для попереднього землевласника (землекористувача).
Тобто з моменту набуття права власності на жилий будинок (будівлю або споруду) у набувача виникає право (власності чи користування) на земельну ділянку, на якій знаходиться цей об’єкт, а з ним і обов’язок сплачувати земельний податок чи орендну плату.
Таким чином, якщо право власності на земельну ділянку оформлене на фізичну особу (фізичну особу - підприємця) і земельна ділянка використовується ним для провадження господарської діяльності (магазин, СТО тощо), то такий підприємець (платник єдиного податку) звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку (з врахуванням п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ).
Якщо земельна ділянка, на якій розташовані будівлі (споруди), їх частини або нежилі приміщення у багатоквартирних жилих будинках, що знаходяться у власності фізичної особи (фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку) та використовуються для провадження господарської діяльності, не надавалась їй в установленому чинним законодавством порядку, то за таку земельну ділянку фізична особа – підприємець - платник єдиного податку сплачує податок на загальних підставах,у тому числі у разі надання в оренду будівлі, споруди (їх частини), нежилового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку.

3. База знань: Чи є платниками земельного податку за земельні ділянки під багатоквартирними будинками власники квартир (жилих приміщень) у…

Коротка:
Платниками земельного податку за земельні ділянки під багатоквартирними жилими будинками є особи, яким такі земельні ділянки відповідно норм Земельного кодексу України передаються у постійне користування або у власність: підприємства, установи і організації, що здійснюють управління цими будинками, а також об’єднання власників будинків.
Власники квартир (жилих приміщень) у багатоквартирних жилих будинках не є платниками земельного податку до бюджету за земельні ділянки під такими будинками.
Повна:
Відповідно до ст.ст. 269, 270 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платниками земельного податку є власники земельних ділянок та землекористувачі, а об’єктами оподаткування - земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні.
Власники земельних ділянок – це юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно (п.п. 14.1.34 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Землекористувачі – це юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди (п.п. 14.1.73 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Згідно зі ст. 42 Земельного кодексу України від 27 жовтня 2001 року № 2768-ІІІ зі змінами та доповненнями земельні ділянки, на яких розташовані багатоквартирні будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкові території державної або комунальної власності, надаються в постійне користування підприємствам, установам і організаціям, які здійснюють управління цими будинками.
Земельні ділянки, на яких розташовані багатоквартирні будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкова територія, що перебувають у спільній сумісній власності власників квартир та нежитлових приміщень у будинку, передаються безоплатно у власність або в постійне користування співвласникам багатоквартирного будинку в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
З урахуванням викладеного, платниками земельного податку за земельні ділянки під багатоквартирними жилими будинками є особи, яким такі земельні ділянки відповідно норм Земельного кодексу України передаються у постійне користування або у власність: підприємства, установи і організації, що здійснюють управління цими будинками, а також об’єднання власників будинків.
Власники квартир (жилих приміщень) у багатоквартирних жилих будинках не є платниками земельного податку до бюджету за земельні ділянки під такими будинками.

Irson: пожалели Вы не зря. Когда-то всех действительно "припахивали" заключать договора аренды. Как потом выяснилось, в многоквартирном доме такое заключение договора - не совсем законное. По "моему" ФОПу я обратился в управление горсовета, которое оформляло договор аренды ещё 2 года назад с просьбой расторгнуть договор (почти полный текст в первом спойлере): они не отказали, сказали только принести справку с налоговой об отсутствии задолженности по аренде. Меня тогда "схарило", а договор заканчивался через полгода, и я за месяц до его окончания уведомил их о том, что не желаю больше продлевать его действие. И с того времени аренду земли не плачу. Так что договор аренды в многоквартирном доме можете смело расторгать.
О чём говорится в спойлере 1 (коротко). База знань: если вы - физическое лицо, собственник нежилого помещения в многоквартирном доме, то должны платить земельный налог (не аренду).
О чём говорится в спойлере 2 (коротко). База знань: если вы - ФОП-единщик, собственник помещения, в т.ч. и в многоквартирном доме, но не собственник земли, то должны платить земельный налог (не аренду).
О чём говорится в спойлере 3 (коротко). База знань: если вы - физическое лицо, собственник квартиры в многоквартирном доме, то не должны платить земельный налог.
..............
И, наконец, если вы - ФОП-единщик, собственник помещения, в т.ч. и в многоквартирном доме и собственник земли, то:

4. База знань: Чи є платником земельного податку ФОП - платник ЄП, за земельну ділянку, яка надана в установленому порядку ФО (право власно…

Коротка:
Якщо право власності на земельну ділянку оформлене на фізичну особу, яка зареєстрована фізичною особою – підприємцем - платником єдиного податку, і земельна ділянка використовується нею для провадження господарської діяльності (магазин, СТО тощо), то така фізична особа - підприємець - платник єдиного податку звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з земельного податку (з врахуванням п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України).
Якщо земельна ділянка, на якій розташовані будівлі (споруди), їх частини або нежилі приміщення у багатоквартирних жилих будинках, що знаходяться у власності фізичної особи (фізичної особи – підприємця) та використовуються для провадження господарської діяльності, надавалась їй в установленому чинним законодавством порядку, то за таку земельну ділянку фізична особа – підприємець - платник єдиного податку теж звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку у разі надання в оренду будівлі, споруди (їх частини), нежилового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку.
Повна:
Земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом України від 25 жовтня 2001 року № 2768-III зі змінами та доповненнями (далі – ЗКУ), а справляння плати за землю – Податковим кодексом України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Плата за землю - обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку (далі – податок) та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Відповідно до ст.ст. 269, 270 ПКУ платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об’єктом оподаткування – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб (п. 286.6 ст. 286 ПКУ).
При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку (п. 287.6 ст. 287 ПКУ).
Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно (п. 287.8 ст. 287 ПКУ).
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 ПК).
Згідно із вимогами п.п. «в» п. 1 ст. 96 ЗКУ землекористувачі зобов’язані своєчасно сплачувати земельний податок або орендну плату.
Фізичні особи – підприємці - платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності, зокрема, з податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (п.п. 4 п.п. 297.1.4 п. 297.1 ст. 297 ПКУ).
Разом з цим п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів.
Згідно із ст. 796 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) одночасно з правом найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) наймачеві надається право користування земельною ділянкою, на якій вони знаходяться, а також яка прилягає до будівлі або споруди, у розмірі, необхідному для досягнення мети найму.
У договорі найму сторони можуть визначити розмір земельної ділянки, яка передається наймачеві.
Якщо розмір земельної ділянки у договорі не визначений, наймачеві надається право користування усією земельною ділянкою, якою володів наймодавець.
Крім того, відповідно до ст. 797 ЦКУ плата, яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини), складається з плати за користування нею і плати за користування земельною ділянкою.
Таким чином, якщо право власності на земельну ділянку оформлене на фізичну особу, яка зареєстрована фізичною особою – підприємцем - платником єдиного податку, і земельна ділянка використовується нею для провадження господарської діяльності (магазин, СТО тощо), то така фізична особа - підприємець - платник єдиного податку звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку (з врахуванням п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ).
Якщо земельна ділянка, на якій розташовані будівлі (споруди), їх частини або нежилі приміщення у багатоквартирних жилих будинках, що знаходяться у власності фізичної особи (фізичної особи – підприємця) та використовуються для провадження господарської діяльності, надавалась їй в установленому чинним законодавством порядку, то за таку земельну ділянку фізична особа – підприємець - платник єдиного податку теж звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку у разі надання в оренду будівлі, споруди (їх частини), нежилового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку.

[Irson]

Не знаю, я вообще в этих вопросах слабо ориентируясь. У меня была совсем небольшая сумма, десять лет назад - так вообще копейки. Но как её рассчитали - до сих пор не знаю. Все годы была одна и та же инспектор, я и не задумывалась, каким образом появилась эта сумма. Потом инспектор сменился, и я просто умножала старую сумму НДО на коэффициент и разбивала на год. А вот в прошлом году вышла какая-то новая инспектор проконсультировать , почиталась мои отчёты и сказала, что не понимает, откуда у меня из года в год берётся эта сумма. Я всё-таки, на свой страх и риск, подала тогда деку со этими же цифрами, вроде вопросов не было. А в этом сижу и трушусь. То ли идти разбираться - и получить какую-то другую сумму , вдруг намного большую, то ли опять пытаться потихоньку сдать эту, умножив на новый коэффициент. Пыталась разобраться сама, рассчитать НДО - не получается.
Может быть, здесь есть бухгалтер, который смог бы в этом помочь? С удовольствием бы оплатила такую консультацию

Ранее уже писала

Натали_87 в сообщении от 14.01.2016

Визначено коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2015 рік

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру на виконання пункту 289.3 статті 289 Податкового кодексу України повідомляє.

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2015 рік становив 143,3%.

Враховуючи це, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель становлять: 1996 рік – 1,703, 1997 рік – 1,059, 1998 рік – 1,006, 1999 рік – 1,127, 2000 рік – 1,182, 2001 рік – 1,02, 2005 рік – 1,035, 2007 рік – 1,028, 2008 рік – 1,152, 2009 рік – 1,059, 2010 рік – 1,0, 2011 рік – 1,0, 2012 рік – 1,0, 2013 рік – 1,0, 2014 рік – 1,249, 2015 рік –1,433. Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалася.

Если У вас не сельхоз земли - берёте свою НДО, смотрите на её год (например, 2008г. 1 кв.м.=500грн). Значит, в декларации на 2010: 500*1,059=529,50грн за 1кв.м. (по индексу за 2009),
в 2010 - 2013 коэфф.=1, соответственно, за декларации 2011-2014: 529,50
в декларации на 2015: 529,50*1,249=661,35грн (по индексу за 2014).
в декларации на 2016: 661,35*1,433=947,71грн (по индексу за 2015).

Спасибо большое, но я, к своему огромному стыду, все равно не подняла (.
Вот у меня лежит мой отчёт за 2010 год перед глазами - последний из тех, что заполняла под диктовку инспектора. В графе НДО стоит цифра 153168. В 2009 было - 144635. А откуда взялась эта цифра и как её рассчитали - я не понимаю((.

С тех пор просто умножала эту цифру на коэффициент года. Площадь зем.уч - 0.26. Часть от этой площади, с которой платится налог( это указано в договоре аренды) - это 0.86% ( или, если в га, то - 0.0022 га). В самом договоре указана НДО на 2005 год какая-то огромная цифра - 1891539.78.

[Marlboro]

У меня парикмахерская на 1 этаже многоквартирного дома. Договор аренды земли оформила ещё в 2005 году. О чем не раз пожалела. Спрашиваю хозяев расположенных рядом магазинчиков и т.п. помещений - никто этими вопросами не озабачиваться. "Да, приходили когда-то люди из зем.ресурсов, да, требовали оформить аренду земли, но мы просто игнорировали эти вызовы".
У меня срок договора скоро закончится. И есть такая шальная мысль не продлевать его. Может такое прокатиться или я уже на крючке, и так просто, как соседи, уже не отделаюсь?

У мене також є перукарня на 1 поверсі яка укладала договори оренди (з 1995 року по 2012). Це, звісно ж, неправильно - не вздумайте брати на віру те, що Вам нацитували з ЄБПЗ. Податкова і міська рада - плути, кидали і разводіли!
Ви не зобовязані платити податок на землю та укладати договори оренди під будинком, платити плату за землю має балансоутримувач ("ОСББ" чи ЖЕК), а Ви такому балансоутримувачу компенсувати пропорційну частку.

[Irson]

Спасибо, ну вот плачу уже больше 10 лет, тем не менее. Сейчас вот только задумалась о расторжении, наверное, лучше обратиться к юристу? Что-то сомневаюсь я, что они меня так просто снимут с крючка.

[Marlboro]

Спасибо, ну вот плачу уже больше 10 лет, тем не менее. Сейчас вот только задумалась о расторжении, наверное, лучше обратиться к юристу? Что-то сомневаюсь я, что они меня так просто снимут с крючка.

Я не так давно виграв у своєї податкової цей спір у суді. Рішення першої інстанції та апеляція, звідти:

Скрытый текст

Відповідно до частин 1, 2 статті 42 Земельного кодексу України, земельні ділянки, на яких розташовані багатоквартирні жилі будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкові території державної або комунальної власності, надаються в постійне користування підприємствам, установам і організаціям, які здійснюють управління цими будинками.

Земельні ділянки, на яких розташовані багатоквартирні будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкова територія, що перебувають у спільній сумісній власності власників квартир та нежитлових приміщень у будинку, передаються безоплатно у власність або в постійне користування співвласникам багатоквартирного будинку в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Таким чином, платниками земельного податку за земельні ділянки під багатоквартирними житловими будинками є особи, яким такі земельні ділянки передаються у постійне користування або у власність згідно з нормами ЗК України, а саме - підприємства, установи і організації, що здійснюють управління цими будинками, а також об'єднання власників будинків.

Відповідно до пункту 286.6 статті 286 Податкового кодексу України, за земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб: 1) у рівних частинах - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом; 2) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній частковій власності; 3) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.

За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

Згідно із пунктом 287.8 статті 287 Податкового кодексу України, власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

Власники квартир (приміщень) у багатоквартирних житлових будинках, в свою чергу, не належать до кола платників земельного податку за земельні ділянки під такими будинками, а фактично відшкодовують сплачені суми земельного податку підприємствам, установам і організаціям, що здійснюють управління цими будинками, та об'єднанням власників будинків у складі сум за утримання будинків та прибудинкової території з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території.

Відповідно до актів наданих послуг від 28 лютого 2015 року, 31 серпня 2015 року, Комунальним підприємством "Житлово-експлуатаційна організація №2" Полтавської міської ради надано для позивача експлуатаційні послуги за адресою м. Полтава, вул. Фрунзе, 33 (а.с. 76).

Згідно витягу з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки для власника (користувача) КП "Житлово-експлуатаційна організація №2" Полтавської міської ради по економіко-планувальній зоні №1 до економіко-планувальної зони №1 входить земельна ділянка за адресою м. Полтава, вул. Фрунзе 33 (а.с. 87).

Відповідно до листа від Комунального підприємства "Житлово-експлуатаційна організація №2" Полтавської міської ради від 12 жовтня 2015 року № 2306/02, комунальне підприємство повідомляє, що ним здійснюється нарахування та сплата земельного податку за житловий будинок за адресою вул. Фрунзе, 33 виключно за площу житлової забудови - 755,5м.кв. За об'єкти нежитлової забудови плата за землю (земельний податок та оренда землі) не здійснюється /а.с. 96/. Також, під час розгляду справи у суді першої інстанції, відповідачем надано копії податкових декларацій КП "Житлово-експлуатаційна організація №2" Полтавської міської ради з плати за землю (земельний податок та/або орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності).

Колегія суддів погоджується з висновками суду першої інстанції стосовно того, що КП "Житлово-експлуатаційна організація №2" Полтавської міської ради є організацією, що здійснює управління цим будинком.

Податкова (і я) подали скарги на ці рішення в Вищий адміністративний суд України, тому справа ще не дійшла логічного кінця, але я переконаний у своїй правоті та правильності цих рішень судів. Тому я б Вам рекомендував спробувати так само пройти через суд щоб отримати документ (рішення суду) про підтвердження своє правоти - зверніть увагу, що я в своєму випадку подав на податкову в суд перший, а не вони мені нараховували штрафи. Як це робиться див.нижче.

Буду благодарна за подсказку, чем еще можно законодательно прикрыться , что бы не платить зем. налог.

Я вважаю достатньо дієвим механізмом є подача позову на податкову. Робиться це в принципі просто:
1) в порядку статей 52 і 53 пишете запит до ДФС України та ГУ ДФС своєї області. В запиті дуже детально описуєте свою ситуацію, прикладаєте до запиту всі документи які стосуються землі (копії) та запитуєте: чи повинні ми в такій ситуації платити податок на землю (укладати договір оренди, тощо).
2) якщо податкова відповідає, що можна не платити - все, боротьба закінчена, Ви виграли, у Вас є гарантії передбачені ст.53 ПКУ.
3) якщо податкова відповідає, що треба платити - оскаржуєте обидві відповіді окремо кожну до суду де наводите аргументи що треба не платити.
4) якщо виграєте, то податкова зобовязана надати нову письмову відповідь, де написано, що платити Вам не треба.
5) на виході у Вас на руках письмова відповідь від самої податкової і рішення суду (якщо п.2 не пройшов у Вас). Якщо якийсь контролер колись почне сумніватись у Вашій ситуації - Ви йому в обличчя тикаєте відповідь і рішення суду.

Інших способів наперед захистити себе я не знаю.

[Irson]

Судиться с наловой - это очень смело, конечно). Я вот просто отчёт этот сама могу сама составить, так к инспектору боюсь подходить - вдруг как насчитает какие-то огромные суммы)).

[revuk]

как заполнить декл. по земле
в к. 10 писать 3 или 300 , в 9 колонке какую ставить НДО (у меня в прошлой деке НДО стоит 1794,14 )
т.е 1794,14*1,433= 2571,00 если так поставить то в 11 колонке не получается цифра реальная

если написать так колонка 8- 0,0156;к-9-25710000,00; к10-3,00 ; к11- 12032,28
тогда получается цифра правильно ли это