Податок на землю і оренда землі

[многостаночник]

арендной понятно, но они требуют НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ. мотивируя это тем что аренда это аренда, а налог будьте добры платите, тк вы владельцы имущества на этом участке.

[ЕленаС.]

арендной понятно, но они требуют НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ. мотивируя это тем что аренда это аренда, а налог будьте добры платите, тк вы владельцы имущества на этом участке.

Минуточку, налог у Вас возникнет только тогда когда у вас будет покупка земли вместе с имуществом и Акт собственности на землю.
Идите к нормальным юристам.
Не может быть налога и аренды одновременно не один и тот же участок земли.

[многостаночник]

они ссылаются на ПКУ статья 287.6. "При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно."

[ЕленаС.]

они ссылаются на ПКУ статья 287.6. "При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно."

Да, но оценка земли.
Обратитесь.... для получения оценки. Можете написать в ГНИ с просьбой разъяснить какова же стоимость участка земли расположенного под вашим строением. Очень уж хотим платить налог ПОМОГИТЕ!!!
Пусть ответят или куда нибудь Вас пошлют.
У Вас все равно нет Акта нет земли(оценки).
Пишите письма (мол хотим, но не можем, помогите).

[to_be]

они ссылаются на ПКУ статья 287.6. "При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно."

Да, но оценка земли.
Обратитесь.... для получения оценки. Можете написать в ГНИ с просьбой разъяснить какова же стоимость участка земли расположенного под вашим строением. Очень уж хотим платить налог ПОМОГИТЕ!!!
Пусть ответят или куда нибудь Вас пошлют.
У Вас все равно нет Акта нет земли(оценки).
Пишите письма (мол хотим, но не можем, помогите).

До момента регистрации договора аренды земли (а это в нашей стране уж очень долгая процедура) Вы будете платить налог на землю (как и говорят налоговики). Для расчета этого налога Вам нужно обратиться за кадастровой справкой, где есть нормативная денежная оценка земли. И на основании этой справки делаете расчет налога на землю. Такая справка выдается у нас, например, в горисполкоме - управление нерухомим майном. Что-то вроде этого. Ну, а когда оформите аренду - сумма платы сразу возратает в большое количество раз.

[Marlboro]

Коллеги, можно уточнить - какой налог на землю, если они ЕН?

[Басти]

1.Если Вы единщик и у Вас в наличии акт собственности на землю,которую Вы используете по производственному назначению,то Вы не платите налог на землю.
2.Если Вы единщик и у Вас в наличии акт собственности на землю,которую Вы НЕ используете по производственному назначению,то Вы платите налог на землю.
3.Если Вы единщик и у Вас нет акта собственности на землю,у Вас должен быть договор аренды земли и вот аренду Вы и оплачиваете.Статус единщика не освобождает от оплаты аренды.

[Gedda]

3.Если Вы единщик и у Вас нет акта собственности на землю,у Вас должен быть договор аренды земли и вот аренду Вы и оплачиваете.Статус единщика не освобождает от оплаты аренды.

А у нас нет акта собственности на землю, и нет договора аренды земли, но есть Довидка про норм.денежн.оценку земли. Мы единщики и платим налог на землю (расчет исходя из оценки)
to_be пишет:

До момента регистрации договора аренды земли (а это в нашей стране уж очень долгая процедура) Вы будете платить налог на землю (как и говорят налоговики). Для расчета этого налога Вам нужно обратиться за кадастровой справкой, где есть нормативная денежная оценка земли. И на основании этой справки делаете расчет налога на землю. Такая справка выдается у нас, например, в горисполкоме - управление нерухомим майном. Что-то вроде этого. Ну, а когда оформите аренду - сумма платы сразу возратает в большое количество раз.

Все так и было и до меня много лет. Никогда не было разговора об оформлении аренды земли. Совсем не пойму, нам надо оформлять аренду? или так и жить и платить налог на землю. Все это меня пугает (((

[Marlboro]

3.Если Вы единщик и у Вас нет акта собственности на землю,у Вас должен быть договор аренды земли и вот аренду Вы и оплачиваете.Статус единщика не освобождает от оплаты аренды.

Если у них есть собственность на здание размещенное на этой земле, то договор аренды им вообще не нужен и акт оформлять тоже нет необходимости. Точнее у них даже нет права это делать, а если Вам "совет" за неофициальную плату разрешает это делать (тратить бесцельно свои деньги) то он вам за ваши же взятки делает медвежью услугу.

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/33531025

Відповідно до статті 120 Земельного кодексу у разі набуття права власності на жилий будинок, будівлю або споруду, що перебувають у власності, користуванні іншої особи, припиняється право власності, право користування земельною ділянкою, на якій розташовані ці об'єкти. До особи, яка набула право власності на жилий будинок, будівлю або споруду, розміщені на земельній ділянці, що перебуває у власності іншої особи, переходить право власності на земельну ділянку або її частину, на якій вони розміщені, без зміни її цільового призначення.

Таким чином, оскільки позивач набув право власності на виробничу базу, до нього перейшло право на земельну ділянку та обов'язок сплачувати земельний податок.

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/33059494

Статтею 120 Земельного кодексу України встановлено, що у разі набуття права власності на жилий будинок, будівлю або споруду, що перебувають у власності, користуванні іншої особи, припиняється право власності, право користування земельною ділянкою, на якій розташовані ці об'єкти. До особи, яка набула право власності на жилий будинок, будівлю або споруду, розміщені на земельній ділянці, що перебуває у власності іншої особи, переходить право власності на земельну ділянку або її частину, на якій вони розміщені, без зміни ії цільового призначення. Якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені, на тих самих умовах і в тому ж обсязі, що були у попереднього землекористувача.

Статтею 377 Цивільного кодексу України встановлено, що до особи, яка придбала житловий будинок, будівлю або споруду, переходить право власності на земельну ділянку, на якій вони розміщені, без зміни її цільового призначення, у розмірах, встановлених договором.

Якщо договором про відчуження житлового будинку, будівлі або споруди розмір земельної ділянки не визначений, до набувача переходить право власності на ту частину земельної ділянки, яка зайнята житловим будинком, будівлею або спорудою, та на частину земельної ділянки, яка є необхідною для їх обслуговування.

Відповідно до статті 206 ЗК України - використання землі в Україні є платним.

Податковий кодекс України встановлює, що плата за землю належить до загальнодержавних податків і зборів, справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Так, відповідно до пп. 14.1.72 п. 14.1 статті 14 ПК України - земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.

Згідно зі статтями 269 та 270 ПК України - платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об'єктами оподаткування - земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Відповідно до п. 287.6 статті 287 ПК України - при переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

Між тим, як вбачається з свідоцтва платника єдиного податку серії «НОМЕР_1, ОСОБА_3 є фізичною особою-підприємцем - платником єдиного податку.

Так, відповідно до п. 297.1 статті 297 ПК України - платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів: 1) податку на прибуток підприємств; 2) податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об'єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності фізичної особи та оподатковані згідно з цією главою; 3) податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену підпунктом 1 підпункту 293.3.1 пункту 293.3 або підпунктом 1 підпункту 293.3.2 пункту 293.3 статті 293 цього Кодексу; 4) земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності; 5) збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності; 6) збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Колегія суддів зазначає, що відповідно до зазначеного вище свідоцтва платника єдиного податку, місцем провадження господарської діяльності відповідача АДРЕСА_1 - приміщення, що знаходиться на земельній ділянці, за яку, на думку податкового органу, відповідачем неправомірно не було сплачену земельний податок.

Враховуючи зазначене та те, що ОСОБА_3 як платник єдиного податку використовує зазначені земельні ділянки для провадження своєї господарської діяльності, суд апеляційної інстанції приходить до висновку про те, що апелянт звільняється від сплати за них земельного податку.

А тому необґрунтованою є вимога ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС про сплату відповідачем зазначених сум земельного податку.

Таким чином неправомірним є висновок суду першої інстанції про задоволення даного адміністративного позову.

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/29848464

Судом встановлено та підтверджено матеріалами справи, що ТОВ фірма "Продукт" на праві приватної власності (згідно договору купівлі-продажу) належать нежитлові приміщення першого поверху загальною площею 432,1 кв.м. у житловому багатоповерховому будинку за адресою: м. Харків, вул. Скорохода, 24.

Зазначені нежитлові приміщення та земельна ділянка під ними використовуються позивачем виключно для здійснення господарської діяльності (частина приміщень використовується безпосередньо ТОВ фірма "Продукт", інша частина приміщень в межах господарської діяльності з метою отримання доходу (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна КВЕД 68.20.) здається в тимчасове платне користування, згідно договорів оренди приміщень.

До 01.01.2012р. ТОВ фірма "Продукт" було платником податку на прибуток на загальних умовах та згідно вимог законодавства надавало податкову звітність, нараховувало та сплачувало земельний податок за земельну ділянку, розташовану за адресою: м. Харків, вул. Скорохода, 24.

З 01 січня 2012 року ТОВ фірма "Продукт" перейшло на спрощену систему оподаткування (платник єдиного податку за ставкою 3%), у зв'язку з чим 20 лютого 2012р. платником надано на адресу Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Харкова лист-довідку щодо звільнення підприємства від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності із земельного податку за вказану земельну ділянку.

Вирішуючи спірні правовідносини по суті суд зазначає, що земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом України, а порядок справляння плати за землю Податковим кодексом України.

Відповідно до пункту 269.1 статті 269 Податкового кодексу України, платниками податку є: власники земельних ділянок, земельних часток (паїв); землекористувачі.

Згідно статті 270 ПК України, об'єктами оподаткування є: земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні; земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Положеннями пункту 286.1 статті 286 Податкового кодексу України визначено, що підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

Згідно зі ст.377 Цивільного кодексу України, до особи, яка набула права власності на житловий будинок (крім багатоквартирного), будівлю або споруду, переходить право власності, право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені, без зміни її цільового призначення в обсязі та на умовах, установлених для попереднього землевласника (землекористувача). Розмір та кадастровий номер земельної ділянки, право на яку переходить у зв'язку з переходом права власності на житловий будинок, будівлю або споруду, є істотними умовами договору, який передбачає набуття права власності на ці об'єкти (крім багатоквартирних будинків).

Відповідно до ст. 120 Земельного кодексу України, у разі набуття права власності на жилий будинок, будівлю або споруду, що перебувають у власності, користуванні іншої особи, припиняється право власності, право користування земельною ділянкою, на якій розташовано ці об'єкти. До особи, яка набула право власності на жилий будинок, будівлю або споруду, розміщені на земельній ділянці, що перебуває у власності іншої особи, переходить право власності на земельну ділянку або її частину, на якій вони розміщені, без зміни її цільового призначення. Відповідно до статті 206 Земельного кодексу використання землі в Україні є платним.

Згідно вимог статті 125 Земельного кодексу України, право власності на земельну ділянку, а також право постійного користування та право оренди земельної ділянки виникають з моменту державної реєстрації цих прав.

У разі набуття права власності на жилий будинок, будівлю або споруду кількома особами право на земельну ділянку визначається пропорційно до часток осіб у праві власності жилого будинку, будівлі або споруди.

Згідно з п.286.6 ст. 286 Податкового кодексу України, за земельну ділянку, на якій розташовано будівлю, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожній з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовано такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно (п.287.6 ст.287 Податкового кодексу).

Отже, співвласник відповідно до своєї частки у праві спільної часткової власності зобов'язаний сплачувати земельний податок пропорційно тій частині площі будівлі, що перебуває в його користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

Разом з цим суд враховує, що згідно п.269.2 статті 269 Податкового кодексу України, особливості справляння податку суб'єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються главою 1 розділу XIV цього Кодексу.

Відповідно до п.п.4 п.297.1. ст.297 Податкового кодексу України, платники єдиного податку звільняються від нарахування, сплати та подання податкової звітності із земельного податку за земельні ділянки, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності.

Господарська діяльність - це діяльність особи, яка пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і здійснюється такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення агентськими договорами (пп. 14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу).

Як вбачається із витягу про реєстрацію права власності на нерухоме майно, Товариству з обмеженою відповідальністю фірма "Продукт" на праві приватної власності належать нежитлові приміщення першого поверху загальною площею 432,1 кв.м. у житловому багатоповерховому будинку за адресою: м.Харків, вул.Скорохода, 24, на підставі договору купівлі - продажу №1-581 від 15.03.2002р.

Згідно довідки АА №593490 від 17.05.2012 року, виданої Головним управлінням статистики у Харківській області, зареєстрованими видами діяльності ТОВ фірма "Продукт" за КВЕД-2010 є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна (код 68.20).

Таким чином, юридична особа - власник нерухомого майна, що є платником єдиного податку, у разі передачі в оренду цього об'єкту нерухомості іншому суб'єкту господарювання не є платником земельного податку за земельну ділянку, на якій розташовано ці об'єкти, оскільки фактично земельна ділянка використовується платником єдиного податку в господарській діяльності з метою отримання доходу.

Посилання податкового органу на той факт, що земельна ділянка під об'єктом нерухомості не була надана ТОВ фірма "Продукт" у встановленому діючим законодавством порядку із визначенням цільового призначення використання цієї земельної ділянки суд вважає неправомірним.

Вимогами статті 42 Земельного кодексу України передбачено, що земельні ділянки, на яких розташовані багатоквартирні жилі будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкові території державної або комунальної власності, надаються в постійне користування підприємствам, установам і організаціям, які здійснюють управління цими будинками. У разі приватизації громадянами багатоквартирного жилого будинку відповідна земельна ділянка може передаватися безоплатно у власність або надаватись у користування об'єднанню власників. Порядок використання земельних ділянок, на яких розташовані багатоквартирні жилі будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкові території, визначається співвласниками. Розміри та конфігурація земельних ділянок, на яких розташовані багатоквартирні жилі будинки, а також належні до них будівлі, споруди та прибудинкові території, визначаються на підставі відповідної землевпорядної документації.

Тобто, чинним законодавством передбачена можливість передачі у власність чи надання в користування земельних ділянок під багатоквартирними жилими будинками лише об'єднанню власників будинку або підприємствам, установам і організаціям, які здійснюють управління цими будинками. Надати в оренду або у власність земельну ділянку для обслуговування вбудованого чи прибудованого приміщення в багатоповерховому будинку неможливо, оскільки неможливо створити об'єкт земельних відносин - земельну ділянку, не порушуючи єдиний комплекс нерухомого майна, - виділити приміщення будинку як окрему будівлю та надати кому окрему адресу, яка необхідна для визначення місця розташування земельної ділянки як складова поняття "земельна ділянка". Саме така позиція висловлена Державним комітетом України із земельних ресурсів у листі №10046/17/4-10 від 26.05.2010р.

Таким чином, положеннями Земельного кодексу України передбачено можливість передачі у власність чи надання в користування земельних ділянок під багатоквартирними жилими будинками лише об'єднанню власників будинку або підприємствам, установам і організаціям, які здійснюють управління цими будинками.

З огляду на зазначене, викладені у податковій консультації Західної МДПІ м.Харкова правові висновки про те, що ТОВ фірма "Продукт" не звільняється від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з земельного податку за земельну ділянку, яка знаходиться під нежитловими приміщення першого поверху загальною площею 432,1 кв.м. у житловому багатоповерховому будинку за адресою: м.Харків, вул.Скорохода, 24, є неправомірними та такими, що суперечать нормам діючого законодавства України.

[sila67]

Помогите, пожалуйста разобраться. Никогда не сталкивалась. У учредителя (физ.лицо не СПД) есть в собственности 1га. Может ли он сдать его в арену под производство другому физ.лицу? Что для этого нужно? Или нужно идти в ДПИ узнавать?