Как правильно начислить НДФЛ

[Nadiy]

Сотрудник принес больничный с 26.11 по 31.12. Все начисления произведены декабрем, но если считать отдельно по месяцам, то за ноябрь получается 238,20, а за декабрь 1476,84. Если сложить все вместе будет 1715,04. Как это все правильно обложить НДФЛ, посчитать отдельно за ноябрь без льготы (за ноябрь уже раньше было начислено 1191 и применена льгота), и отдельно посчитать НДФЛ за декабрь из 1476,84 и применить льготу. Правильный будет такой расчет?

Оподаткування лікарняних: як правильно утримати ПДФО та ЄСВ http://smart-fin.com.ua/blog/opodatkuva ... a-%D1%94sv

[Яночка]

Сотрудник принес больничный с 26.11 по 31.12. Все начисления произведены декабрем, но если считать отдельно по месяцам, то за ноябрь получается 238,20, а за декабрь 1476,84. Если сложить все вместе будет 1715,04. Как это все правильно обложить НДФЛ, посчитать отдельно за ноябрь без льготы (за ноябрь уже раньше было начислено 1191 и применена льгота), и отдельно посчитать НДФЛ за декабрь из 1476,84 и применить льготу. Правильный будет такой расчет?

Потрібно порахувати все окремо, зробити в грудні перерахунок ПДФО, стаття 169,4 ПКУ http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/275 ... 3914#n3914

Тобто пораховано в мене вірно?
Я дивлюсь приклади перерахунку, і там якщо розмір нарахованого доходу за місяць перевищує 1710, пільгу не застосовують (хоча в зразках донарування за інші місяці)?
Не можу розібратися.....

[Яночка]

Сотрудник принес больничный с 26.11 по 31.12. Все начисления произведены декабрем, но если считать отдельно по месяцам, то за ноябрь получается 238,20, а за декабрь 1476,84. Если сложить все вместе будет 1715,04. Как это все правильно обложить НДФЛ, посчитать отдельно за ноябрь без льготы (за ноябрь уже раньше было начислено 1191 и применена льгота), и отдельно посчитать НДФЛ за декабрь из 1476,84 и применить льготу. Правильный будет такой расчет?

Оподаткування лікарняних: як правильно утримати ПДФО та ЄСВ http://smart-fin.com.ua/blog/opodatkuva ... a-%D1%94sv

Дякую, більш-менш розібралась

[Яков]

А у меня ситуация и похожая и нет. Работница имеет "01" НСЛ.
Больничные принесла в январе. Расчёт, заявка с ФСС и ведомость по з/п - январь 2016.
Больничные с 27.11.2015 (с продлениями) по 06.01.2016.
З/п за: ноябрь - 1500, декабрь - 0, январь - ещё не посчитана, но оклад 1600.
Допомога по больничным 1872,06, в т.ч. за: ноябрь - 182,64, декабрь - 1415,46, январь - 273,96.

По НДФЛ (ВС и ЕСВ) начислено и перечислено с з/п 1500 в ноябре за ноябрь и на всякий случай перечислено за декабрь с 1500 (без начислений).
Т.е. пока есть переплата за декабрь.

В додатке 4 за ноябрь не показаны больничные, а только з/п, в додатке 4 за декабрь - "нолики". В 1-ДФ за 4 кв. 2015 - отражена только з/п за октябрь и ноябрь.
..............................
Теперь, когда начну делать начисления налогов, из-за изменения ставок - сразу куча вопросов. С ВС всё просто и понятно.
1. Каким образом считать сейчас ЕСВ за 2015г.: 22%? Хотелось бы, конечно, не вэб-инарское разъяснение районной ДФС, а обобщающая налоговая консультация.
2. Каким образом сейчас считать НДФЛ за месяцы 2015г.: 15 или 18%? К какому доходу применять НСЛ в ноябре: 1500+182,64= 1682,64? НСЛ применять можно.
НДФЛ за ноябрь с учётом НСЛ (и 3,6% ЕСВ!) был рассчитан и удержан в 2015г. с з/п по ставке 15%: 125,55грн.
А дальше???
по тел. 0 800 501 007 по поводу НДФЛ ответили, что за месяцы 2015г. надо рассчитывать по ставке 15/20%, в моём случае 15%, по ЕСВ ответа пока нет. Как применять НСЛ за месяцы 2015, пока нет ответа по ставкам ЕСВ, - понятно, что они сказать сейчас не могут.
..........
Делать запрос на предоставление письменной налоговой консультации - ответят туманно.
..............
Не будет решён "ими" до конца января опубликованы ответы сделаю так - в Додатке 4 укажу больничные за ноябрь, декабрь, январь, "обложу" по новой ставке 22%.
Всю сумму больничных включу в доходы за январь, добавлю начисленную з/п и посчитаю НДФЛ (без НСЛ) по ставке 18%.

[Ольгабух]

Показатель С 1 января С 1 мая С 1 декабря
МЗП
МЗП в месячном размере 1378,00 1450,00 1550,00
МЗП в почасовом размере 8,29 8,69 9,29
ПМ для соответствующих социальных и демографических групп населения
Дети в возрасте до 6 лет 1167,00 1228,00 1313,00
Дети в возрасте от 6 до 18 лет 1455,00 1531,00 1637,00
Трудоспособные лица 1378,00 1450,00 1550,00
Лица, утратившие трудоспособность 1074,00 1130,00 1208,00
Общий показатель 1330,00 1399,00 1496,00

Для соц.льготы берем Прожиточный минимум для трудоспособных лиц - 1378 грн.

Для Вас Іва

[Татьяна ТС]

..............
Не будет решён "ими" до конца января опубликованы ответы сделаю так - в Додатке 4 укажу больничные за ноябрь, декабрь, январь, "обложу" по новой ставке 22%.
Всю сумму больничных включу в доходы за январь, добавлю начисленную з/п и посчитаю НДФЛ (без НСЛ) по ставке 18%.

А в таблиці 6 будете окремими рядками показувати?
Потрібен також новий звіт ЄСВ. Може після його появи деякі питання стануть зрозуміліші.

[cometa]

Показатель С 1 января С 1 мая С 1 декабря
МЗП
МЗП в месячном размере 1378,00 1450,00 1550,00
МЗП в почасовом размере 8,29 8,69 9,29
ПМ для соответствующих социальных и демографических групп населения
Дети в возрасте до 6 лет 1167,00 1228,00 1313,00
Дети в возрасте от 6 до 18 лет 1455,00 1531,00 1637,00
Трудоспособные лица 1378,00 1450,00 1550,00
Лица, утратившие трудоспособность 1074,00 1130,00 1208,00
Общий показатель 1330,00 1399,00 1496,00

Для соц.льготы берем Прожиточный минимум для трудоспособных лиц - 1378 грн.

Для Вас Іва

Вот не могу найти текст изменения в НКУ. Судя по тому, что писали в комментариях, НСЛ с 01.01.2016 составляет 50% , а не 100% прож. минимума. Откуда Ваши данные про 100%?. Из старого НКУ?



http://zik.ua/ru/news/2016/01/11/obnaro ... ogo_661546
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В 2016 году будет применяться базовая ставка 18% ко всей сумме налогооблагаемой базы, независимо от ее размера. Военный сбор остается без изменений и будет уплачиваться в таком же порядке.

Базовый размер налоговой социальной льготы уменьшается до 50% размера прожиточного минимума на 1 января отчетного налогового года. В 2016 году это будет 689 грн.

Несмотря на ожидания, предельная сумма дохода, которая будет давать право на применение налоговой социальной льготы, не изменится. Она составит в 2016 году 1930 гривен.

[Яков]

..............
Не будет решён "ими" до конца января опубликованы ответы сделаю так - в Додатке 4 укажу больничные за ноябрь, декабрь, январь, "обложу" по новой ставке 22%.
Всю сумму больничных включу в доходы за январь, добавлю начисленную з/п и посчитаю НДФЛ (без НСЛ) по ставке 18%.

А в таблиці 6 будете окремими рядками показувати?
Потрібен також новий звіт ЄСВ. Може після його появи деякі питання стануть зрозуміліші.

Да - только отдельными строками.
Думаю, что когда (КОГДА???) появится новая форма отчёта и Приказ, её утверждающий, - ничего не прояснится. Нужен ещё новый Приказ об утверждении Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса...

В прошлом году такие приказы появились в апреле...

[Ольгабух]

Вот не могу найти текст изменения в НКУ. Судя по тому, что писали в комментариях, НСЛ с 01.01.2016 составляет 50% , а не 100% прож. минимума. Откуда Ваши данные про 100%?. Из старого НКУ?



http://zik.ua/ru/news/2016/01/11/obnaro ... ogo_661546
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В 2016 году будет применяться базовая ставка 18% ко всей сумме налогооблагаемой базы, независимо от ее размера. Военный сбор остается без изменений и будет уплачиваться в таком же порядке.

Базовый размер налоговой социальной льготы уменьшается до 50% размера прожиточного минимума на 1 января отчетного налогового года. В 2016 году это будет 689 грн.

Несмотря на ожидания, предельная сумма дохода, которая будет давать право на применение налоговой социальной льготы, не изменится. Она составит в 2016 году 1930 гривен.


[/quote]

Нет я не утверждала, что 100 %. Просто ранее был вопрос брать 50% от 1378 грн или 1330 грн.

[Nadiy]

2. Каким образом сейчас считать НДФЛ за месяцы 2015г.: 15 или 18%? К какому доходу применять НСЛ в ноябре: 1500+182,64= 1682,64? НСЛ применять можно.
НДФЛ за ноябрь с учётом НСЛ (и 3,6% ЕСВ!) был рассчитан и удержан в 2015г. с з/п по ставке 15%: 125,55грн.

Фахівці ДФСУ в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 103.08.04) роз'яснили, що суми лікарняних, нарахованих і виплачених у січні 2016 року за місяці 2015 року, включаються при перерахунку до загального оподатковуваного доходу відповідних податкових періодів (місяців) 2015 року та оподатковуються за ставками, які діяли до 01.01.2016, тобто 15 (20) %.
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdfo/37113

Не будет решён "ими" до конца января опубликованы ответы сделаю так - в Додатке 4 укажу больничные за ноябрь, декабрь, январь, "обложу" по новой ставке 22%.
Всю сумму больничных включу в доходы за январь, добавлю начисленную з/п и посчитаю НДФЛ (без НСЛ) по ставке 18%.

Якщо ж лікарняні за грудень будуть нараховані після 1 січня 2016 р., зокрема, через те, що працівник надасть листок непрацездатності в 2016 році, то, незважаючи на те, що такий дохід нараховуватиметься фактично за минулий період, він оподатковуватиметься за правилами і ставками, які діятимуть в 2016 році на момент нарахування такого доходу. (Тобто, із нарахуванням ЄСВ за ставкою 22% і утриманням ПДФО за ставкою 18%).
https://news.dtkt.ua/ua/labor/social-protection/37087