Перерасчет НДФЛ

[elpice]

о,слава богу...одной головной болью меньше#g_dance#

Однако, админштраф без "перерасчета в ноль"-и как самочуствие?Девченки в попрошайке хорошую табличку осенью бросали-если уцелела,то возьмете. [/quo
напомните плиз какой там логин и пароль?

[elpice]

о,слава богу...одной головной болью меньше#g_dance#

Однако, админштраф без "перерасчета в ноль"-и как самочуствие?

а как мне тогда этот 0 оформить,чтоб обойтись без штрафов? и еще такой вопрос, когда сотрудник увольняется в месяц увольнения он имеет право на налоговую льготу?

[Ир4ик]

и еще такой вопрос, когда сотрудник увольняется в месяц увольнения он имеет право на налоговую льготу?

Имеет

[мюсля]

согл.НКУ ст.169 с 01.01.11г. работники ФЛП уже могли пользоваться льготой.... пусть напишет заяву Вам с 01.01.11 - а Вы в декабре сделайте перерасчет как исправление ошибки и дайте льготу за весь год

та же проблема... к зп работника весь 2011 год не применялась льгота - он ФЛП (до 2011 мою предшественницу штрафонули за применение льготы ФЛП). Чтобы не делать перерасчет по этому работнику мне, можно от него взять заяву 03.01.12, начать применять льготу с этого года и усе?

[Ир4ик]

к зп работника весь 2011 год не применялась льгота - он ФЛП (до 2011 мою предшественницу штрафонули за применение льготы ФЛП). Чтобы не делать перерасчет по этому работнику мне, можно от него взять заяву 03.01.12, начать применять льготу с этого года и усе?

Конечно.

[natalisa]

согл.НКУ ст.169 с 01.01.11г. работники ФЛП уже могли пользоваться льготой.... пусть напишет заяву Вам с 01.01.11 - а Вы в декабре сделайте перерасчет как исправление ошибки и дайте льготу за весь год

откуда вы это взяли

169.2.3. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, зазначених у підпункті 169.2.2 цього пункту, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги.

[инспектор]

согл.НКУ ст.169 с 01.01.11г. работники ФЛП уже могли пользоваться льготой.... пусть напишет заяву Вам с 01.01.11 - а Вы в декабре сделайте перерасчет как исправление ошибки и дайте льготу за весь год

откуда вы это взяли

169.2.3. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, зазначених у підпункті 169.2.2 цього пункту, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги.

Лилия-НИКА совершено права!!! "....доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності", т.е. не имеет право пользоваться социальной льготой в рамках предпринимательской деятельности.

[Ewgenko]

У работника с 1 по 11 месяцы зарплата 1200 грн. и льгота (НСЛ), в декабре зарплата 200 000 гривен. Судя из Кодекса льгота сохраняется все 11 месяцев так как месячные доходы не превышают предел применения в 1340 грн.,однако
как выглядит тогда перерасчет???
На каком моменте вычесть из НДФЛ суммы льгот???

Пока перерасчет выглядит так:
213 200 (годовой доход) - 1089,65 (ЕСВ 3,6%) = 212 110,35 / 12 = 17 675 ,86 (Среднемесячный налогооблагаемый доход)

НДФЛ со среднемесячного дохода = 9410 * 15% + (17675,86-9410) * 17% = 2816 ,69
НДФЛ за год = 2816,69 * 12 = 33 800 ,28 грн.

Теперь просто вычесть из этого НДФЛ сумму льгот 70,58*11= - 776,38 грн.??? Как то это смущает немного...

[инспектор]

У работника с 1 по 11 месяцы зарплата 1200 грн. и льгота (НСЛ), в декабре зарплата 200 000 гривен. Судя из Кодекса льгота сохраняется все 11 месяцев так как месячные доходы не превышают предел применения в 1340 грн.,однако
как выглядит тогда перерасчет???
На каком моменте вычесть из НДФЛ суммы льгот???

Пока перерасчет выглядит так:
213 200 (годовой доход) - 1089,65 (ЕСВ 3,6%) = 212 110,35 / 12 = 17 675 ,86 (Среднемесячный налогооблагаемый доход)

НДФЛ со среднемесячного дохода = 9410 * 15% + (17675,86-9410) * 17% = 2816 ,69
НДФЛ за год = 2816,69 * 12 = 33 800 ,28 грн.

Теперь просто вычесть из этого НДФЛ сумму льгот 70,58*11= - 776,38 грн.??? Как то это смущает немного...

В ст. 169 НКУ предусмотрено два вида перерасчета НДФЛ: обязательный и добровольный. Случаи обязательного проведения перерасчета указаны в пп. 169.4.2 НКУ:
– по результатам каждого отчетного налогового года в момент начисления заработной платы за последний месяц отчетного года;
– при проведении расчета за последний месяц применения налоговой социальной льготы в случае изменения места ее применения по самостоятельному решению налогоплательщика или в случаях, определенных пп. 169.2.3 НКУ;
– при проведении окончательного расчета с налогоплательщиком, прекращающим трудовые отношения с работодателем.
Кроме этого, пп. 169.4.3 НКУ предусмотрено, что работодатель имеет право осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов и удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения.
При перерасчете заработной платы работника, который в течение отчетного года пользовался НСЛ, необходимо:
– проверить основания для применения НСЛ (наличие заявления работника о применении льготы и подтверждающих документов) – п. 169.1–169.3 НКУ;
– уточнить начисленные в течение отчетного года месячные доходы в виде заработной платы с учетом «переходящих» выплат (отпускных, больничных и т. д.), которые с целью определения предельной суммы заработной платы, дающей право на НСЛ, относятся к месяцам, за которые они начислены, – пп. 169.4.1 НКУ;
– рассчитанную по каждому месяцу отчетного года сумму заработной платы сравнить с предельным размером заработной платы, дающим право на НСЛ, – пп. 169.4.1 НКУ;
– по каждому месяцу определить базу налогообложения путем уменьшения начисленной заработной платы на сумму ЕСВ и сумму НСЛ в случае наличия права на нее, рассчитать сумму НДФЛ – п. 164.1–164.6 НКУ;
– произвести расчет годовой суммы НДФЛ путем суммирования сумм налогов, определенных по результатам перерасчета каждого отдельного месячного налогооблагаемого дохода;
– сравнить рассчитанную сумму НДФЛ с суммой налога, которая фактически удержана за год.
В результате перерасчета НДФЛ может образоваться как недоплата, так и переплата налога. Согласно пп. 169.4.4 НКУ, если в результате осуществленного перерасчета возникает недоплата удержанного налога, то сумма такой недоплаты взыскивается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы такого дохода – за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев, до полного погашения суммы такой недоплаты. Если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, прекращающим трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоплаты, превышающая сумму налогооблагаемого дохода плательщика налога за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается в состав налогового обязательства плательщика налога по результатам отчетного налогового года и уплачивается самим плательщиком.
Случай возможной переплаты НДФЛ, выявленной по результатам проведенного перерасчета, нормами НКУ не предусмотрен. Но если это случится, предприятие вправе учесть переплату при расчете (удержании) НДФЛ за следующие месяцы. Если же работник прекращает с предприятием трудовые отношения, то предприятие должно вернуть причитающуюся физическому лицу сумму НДФЛ.
Также следует обратить внимание на то, что после внесения в НКУ изменений Законом № 3609, в соответствии с пп. 169.4.2 Кодекса работодатель осуществляет обязательный перерасчет НДФЛ с учетом положений абз. 3 п. 167.1 НКУ. Согласно указанной норме плательщики налога, которые подают налоговые декларации за налоговый (отчетный) период в соответствии с пп. «є» п. 176.1, ст. 177 и 178, применяют ставку налога 17 % к части среднемесячного дохода, превышающего десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года. Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, поделенная на количество календарных месяцев, в течение которых налогоплательщиком были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование.

[Инесса )))]

Подскажите, пожалуйста, что грозит ФЛП за несвоевременный перерасчет. Не был сделан перерасчет при увольнении работника (а нужно было). Работник уволился в сентябре, а перерасчет сделали в декабре как и всем остальным работникам и в 1ДФ за 4 квартал это будем показывать. Будут ли штрафы и на каком основании.