= ПДФО та оренда приміщення =

elpice

-Latka- писав:
elpice писав:Может кто подскажет -как правильно оформить договор аренды. Предприятие арендует помещение. Директор предприятия является также ФОПом,кот.работает в этом же помещении(магазин). Вопрос. Может ли предприятие передавать в субаренду часть помещения ФОПу(получается самому же себе)??? И платится ли в таком случае ндфл?
Возможность субаренды нужно выяснить у вашего арендодателя, часто это прописано в договоре аренды. Предприятие арендатор при наличии разрешения на субаренду может сдать часть помещения в аренду ФОП, НДФЛ не будет поскольку в данном случае будет оплата за услиги юр лицу , будет прибыль и НДС.
А еще проще перезаключить договор аренды для предприятия отдельно и для предпринимателя отдельно напрямую от арендодателя

возможность субаренды в договоре прописана. Интересует просто может ли предприятие сдать в аренду ФОПу, если и там и там одно отвественное лицо?Получается Иванов сдает Иванову и подписывает с двух сторон

Наташа_75

Підскажіть ТОВ хоче орендувати приміщення у ФЛ (директор), буде договір оренди, я утримую ПДФО І ВЗ. показую в 1 ДФ. тут все зрозуміло.
Мене більше цікавить комунальні послуги які ми будем відшкодовувати... з них теж утримувати ПДФО і ВЗ і теж показувати в 1 ДФ?

marinesko

Наташа_75 писав:Підскажіть ТОВ хоче орендувати приміщення у ФЛ (директор), буде договір оренди, я утримую ПДФО І ВЗ. показую в 1 ДФ. тут все зрозуміло.
Мене більше цікавить комунальні послуги які ми будем відшкодовувати... з них теж утримувати ПДФО і ВЗ і теж показувати в 1 ДФ?

фискалы пишут что надо удерживать.
Відповідно до пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 розділу І Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), дохід з джерелом їх походження з України - це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду (користування) майна, розташованого в Україні.
Згідно з нормою глави 58 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) за договором найму (оренди) наймодавець передає або зобов’язується передати наймачеві майно у користування за плату на певний строк.
Відповідно до ст. 762 глави 58 ЦКУ за користування майном з наймача справляється плата, розмір якої встановлюється договором найму.
Згідно з підпунктами 170.1.1 та 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 ПКУ податковим агентом платника податку - орендодавця щодо доходу, отриманого від надання в оренду нерухомого майна є орендар.
Відповідно до п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ, мають статус податкових агентів, зобов’язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.
Враховуючи вищевикладене, податковий агент при виплаті доходу фізичній особі - орендодавцю, у вигляді сум комунальних платежів, зобов’язаний нарахувати, утримати та сплатити (перераховувати) податок на доходи фізичних осіб за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ (18 відсотків).

Есть вариант, перезаключить договора с коммунальными службами с предприятием.

Наташа_75

я теж схиляюся до договорів напряму з комунальщиками, але юристи кажуть що так не можна... дякую за відповідь так і думала

Яков

Наташа_75 писав:я теж схиляюся до договорів напряму з комунальщиками, але юристи кажуть що так не можна... дякую за відповідь так і думала

Можно напрямую, но не все "комунальщики" - поставщики услуг на такое идут.
К примеру, у нас арендатор с РЭСом может заключить договор с согласия арендодателя (договор будет временным - на срок действия договора), а с водоканалом - нет.

Простодаша

Девочки оплатила НДФЛ за физ лицо на код НДФЛ по зарплате а надобыло на код Других нежели зароботная плата это сильная ошибка?Насколько это принципиально платить на код 11010400

buhgalter Tanya

Простодаша писав:Девочки оплатила НДФЛ за физ лицо на код НДФЛ по зарплате а надобыло на код Других нежели зароботная плата это сильная ошибка?Насколько это принципиально платить на код 11010400

я от греха подальше писала письмо, что в таком-то плат. пор. считать правильным такое назначение платежа и указала правильный код..Хотя р/с один и тот же.. и инспектор не настаивала-по желанию так сказать))

Валюшка

buhgalter Tanya писав:
Простодаша писав:Девочки оплатила НДФЛ за физ лицо на код НДФЛ по зарплате а надобыло на код Других нежели зароботная плата это сильная ошибка?Насколько это принципиально платить на код 11010400
я от греха подальше писала письмо, что в таком-то плат. пор. считать правильным такое назначение платежа и указала правильный код..Хотя р/с один и тот же.. и инспектор не настаивала-по желанию так сказать))

странно что р/с один и тот же, я плачу на разные. Есть счет для оплаты НДФЛ с інших доходів, а вот военный на один р/с

Простодаша

Валюшка писав:
buhgalter Tanya писав:
Простодаша писав:Девочки оплатила НДФЛ за физ лицо на код НДФЛ по зарплате а надобыло на код Других нежели зароботная плата это сильная ошибка?Насколько это принципиально платить на код 11010400
я от греха подальше писала письмо, что в таком-то плат. пор. считать правильным такое назначение платежа и указала правильный код..Хотя р/с один и тот же.. и инспектор не настаивала-по желанию так сказать))
странно что р/с один и тот же, я плачу на разные. Есть счет для оплаты НДФЛ с інших доходів, а вот военный на один р/с

Вообще да счета разные что меня и смутило на сколько это принципиально если налог то один?

Яков

Простодаша писав:
Валюшка писав:
buhgalter Tanya писав:я от греха подальше писала письмо, что в таком-то плат. пор. считать правильным такое назначение платежа и указала правильный код..Хотя р/с один и тот же.. и инспектор не настаивала-по желанию так сказать))
странно что р/с один и тот же, я плачу на разные. Есть счет для оплаты НДФЛ с інших доходів, а вот военный на один р/с
Вообще да счета разные что меня и смутило на сколько это принципиально если налог то один?

А что Вас смущает? Так всегда было. Даже до НКУ. Для разных КБК - разные счета
Получается так: по НДФЛ с з/п будет переплата, по НДФЛ із доходів платника податку інших ніж заробітна плата будет недоимка.
Выход: написать заявление по "переброске". "Перебрасываться" ден. средства могут не один месяц. Поэтому лучше погасить задолженность, потом, когда деньги зачтутся на правильный КБК, учтёте эту сумму и уменьшите очередной платёж.
PS:

buhgalter Tanya писав:я от греха подальше писала письмо, что в таком-то плат. пор. считать правильным такое назначение платежа и указала правильный код..Хотя р/с один и тот же.. и инспектор не настаивала-по желанию так сказать))

Такое письмо можно попробовать написать в банк, если деньги ещё не перечислены банком в казначейство (т.е. на практике - вряд ли). В налоговую написать подобное письмо можно, но в другой ситуации. Например, Вы оплачиваете НДФЛ с з/п, указали все реквизиты (в т.ч. и р/с получателя) правильные, но по ошибке в реквизитах получателя указали не тот КБК. Тогда это письмо будет разъяснением ошибки.
Если р/с указан неправильно, Вы хоть 10 раз пишите такое письмо - оно не поможет. Нужно "перебрасывать", а это длительная процедура (от недели до 1,5 месяца)
PPS:
1. "инспектор не настаивала-по желанию так сказать" права, если Вы указываете КБК в назначении платежа, и все реквизиты "платёжки" правильные.
2. "инспектор не настаивала-по желанию так сказать" - она не может "настаивать" на том, каким образом заполнять платёжный документ. Вы сами, без чьих-то указаний и наставлений скачиваете с сайта ДФС реквизиты счетов для оплаты налогов и заполняете в соответствии с Наказом Мінфина № 666 от 24.07.2015 #hi#