уже 2 года плачу дивиденды физику, но с 2 кв 2011 года не уплачиваю авансовый взнос, и в отчете по льготам( J0201405b звіт про суми податкових пільг) ничего не указівала что касается авансового платежа по налогу на прибыль. с налоговой пока не звонили... ну это же дибилизм- какая тут льгота ???? это же авансовый плвтеж- ане дополнительный налог!!! не пойму ничегО!
девочки, я привела мнение автора статьи в журнале.
да приведен пример заполнения отчета о суммах льгот.
Я по-этому и написала, еще есть время все обсудить.
ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ
11020256
Авансовий внесок, передбачений підпунктом 153.3.2 цього пункту, не справляється у разі виплати дивідендів:
а) фізичним особам;
б) у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником податку, за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, незалежно від того, чи були такі акції (частки, паї) належним чином зареєстровані (відображені у зміні до статутних документів), чи ні;
в) інститутами спільного інвестування;
г) на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої материнської компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб;
ґ) управителем фонду операцій з нерухомістю при виплаті платежів власникам сертифікатів фонду операцій з нерухомістю в результаті розподілу доходу фонду операцій з нерухомістю
Тюша писав:Девочки, сегодня получила новый "Д-К", там статья по поводу отражения выплаченных дивидентов физ.лицам в деки по прибыли.
оказывается надо сумму выплаченных дивиденотов отразить в стр.1.1 прил.АВ.
Еще один любопытный момент, на который надо обратить внимание тем, кто выплачивает дивиденты и при этом не уплачивает авансовый налог на прибыль(т.е. выплата физикам по 153.3.5).В справочнике льгот №60 по коду 110202256 указана льгота, которая звучит: "Авансовый взнос, предусмотренный подпунктом 153.3.2 этого пункта, не удерживается в случае выплаты дивидентов:..." и дальше идет норма пп.153.3.5 НКУ.То есть при выплате дивидентов и при этом законной неуплате авансового взноса на прибыль необходимо подать Отчет о суммах налоговых льгот,где как раз и указываеть эту льготу.
Приложение АД Вы имели ввиду?
А про этот отчет (льготы) не в одном бухг. журнале (в теме про дивиденды) не встретила!, что самое интерестное и про дод. АД тоже (но както сама дошла, что АД прийдется заполнить)! Но все равно хотелось бы от бух. журналов более точных рекомендаций!!!
нет, именно АВ 1.1-суммы выплаченных дивидентов.(это уже по новой деки по прибыли)Хотя и непонятно, каким боком это относится к расходам?
А что это за АД? что-то я его нигде найти не могу. В новой деки я такогго додатка не нашла.#g_cray2#
Это еще по старой (2011 год #g_crazy# ) деке в дод АД надо было писать!