НДФЛ, начисление, перечисление и штрафные санкции

[Людмила70]

Добрый день!
Пожалуйста, подскажите!
Мы арендуем у физ лица помещение, за которое оплачиваем 15000 грн. Перечисление НДФЛ проводим ежемесячно, в день оплаты, а вот начисление проводим согласно акта выполненных работ, предоставленным арендодателем. Подскажите, как правильно проводить начисление, если за январь 2013 года начисления небыло из-за отсутствия акта, а в феврале 2013 проведено два акта (за январь и февраль), сумму НДФЛ начислять исходя из 15000 грн. (2320,60 грн.) или из 30000 грн. (4870,60 грн.). Разница НДФЛ составляет 229,40 грн. ((4870,60-(2320,60х2). И какие штрафные санкции нам будут за несвоевременное начисление или перечисление НДФЛ.
Огромное спасибо тем, кто сможет помочь в данной ситуации.

[Картинка]

Какую сумму вы платите на руки физ.лицу? Почему 15% НДФЛ?

[Людмила70]

В договоре указана сумма аренды 15000,00 грн., на руки платим 12679,40 грн, НДФЛ - 2320,60 грн.

[Картинка]

В договоре указана сумма аренды 15000,00 грн., на руки платим 12679,40 грн, НДФЛ - 2320,60 грн.

Надо удерживать 17 %. На руки 15000 -2550 =12 450 грн.
Остальное - не знаю.

[Людмила70]

К сожалению Вы не правы.
15 % удерживается из суммы 11470 грн. (1720,50 грн.), а 17 % из суммы, что превышает 11470,00, т.е. из 3530,00 грн. (600,10).
В общем НДФЛ составляет 2320,60 грн. (1720,50 + 600,10).

[Картинка]

К сожалению Вы не правы.
15 % удерживается из суммы 11470 грн. (1720,50 грн.), а 17 % из суммы, что превышает 11470,00, т.е. из 3530,00 грн. (600,10).
В общем НДФЛ составляет 2320,60 грн. (1720,50 + 600,10).

Простите, если вы уверены, я спорить не буду. Я не знала этого нюанса.

[Романтика]

Может глупый вопрос, но все же, Людмила70, а вы не можете провести акты январем и февралем?

[Людмила70]

К сожалению, уже нет, потому и хочу узнать последствия.

[Marlboro]

Штраф будет по результатам документальной проверки (если найдут), полагаю 20% от суммы + пеня. Облагать 15,0 по каждому месяцу отдельно.

[piksa]

В 1 ДФ обязательно увидят недоплату. Может как-то переделать договор на эти месяцы, акты переделать. Если начислить отдельно за январь, сделав акт и подписать его за 10 дней до перечисления НДФЛ. а потом подписать акт за февраль, чтобы избежать применение ставки 17%. Надо все подвести под 15% - корректировать числами.