Ситуация следующая: Юридическое лицо (резидент) должно 1 млн. грн. Юридическому лицу (нерезиденту). Срок оплаты 2020 год. Юридическое лицо (нерезидент) хочет БЕССПЛАТНО переуступить право требования долга физическому лицу (резиденту, учредителю Юридического лица (резидента).
Вопрос следующий: когда нужно платить НДФЛ? И можно потом эту задолженость внести как увеличение уставного капитала?
Если есть какие-то письма, консультации. Заранее огромное спасибо.
Доход возникнет по дате заключения договора уступки, передачи документов, етс - надо смотреть в договоре момент передачи права.
НДФЛ физлицо будет платить само подав декларацию (смотрите 168.2.1 НК).
В уставной фонд внести долг нельзя (ч.2 ст.144 Гражданского Кодекса).
А в каком пункте НКУ указано, что доход возникнет по дате заключения договора уступки? Бессплатную переуступку можно считать безвозвратной финансовой помощью?
В налоговом учете это будет обычный подарок, бесплатно полученный актив (в налоговом учете это вообще товар - смотрите 14.1.244 НК).
Поэтому обложение как будто бесплатно получили товар/услуги.
Соответственно доход возникает тогда, когда был получен этот "товар" - а эта дата будет установлена договором уступки. По общему правилу к договорам уступки применяются положения регулирующие договора купли-продажи, мены или дарения. В Вашем случае де-юре это будет договор дарения.