Аренда авто у физ лица

Розділ IV ПКУ
Nataliya 2201
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3400
З нами з: 11 серпня 2011, 07:57
Дякував (ла): 1164 рази
Подякували: 2685 разів

Повідомлення Nataliya 2201 »

Olga Dimitrova писав:Подскажите пожалуйста. У нас ЧП, пока что на общей системе, но директор хочет перейти на единый налог. Вопрос такой. Сфера деятельности экспедиторские услуги. Директор хочет взять на работу водителя с машиной. И оплачивать з/пл просто с надбавкой и проводить просто как з/пл. Я говорю, что нужно з/пл отдельно, а аренду отдельно. . Как правильно сделать. Спасибо
А как директор будет налоговой объяснять то, что водитель есть, зарплата платится, в расход ставится (хотя потом расход не нужен будет), а водить нечего? Зачем тогда водитель? И экспедировать на чем он будет?
просто он жмется на нотариуса. Там расценки за регистрацию договоров аренды - будь здоров.
Я бы настаивала на офиц. оформлении автомобиля.

Olga Dimitrova
Гуру
Гуру
Повідомлень: 72
З нами з: 20 вересня 2012, 01:27
Дякував (ла): 31 раз

Повідомлення Olga Dimitrova »

Nataliya 2201 писав:
Olga Dimitrova писав:Подскажите пожалуйста. У нас ЧП, пока что на общей системе, но директор хочет перейти на единый налог. Вопрос такой. Сфера деятельности экспедиторские услуги. Директор хочет взять на работу водителя с машиной. И оплачивать з/пл просто с надбавкой и проводить просто как з/пл. Я говорю, что нужно з/пл отдельно, а аренду отдельно. . Как правильно сделать. Спасибо
А как директор будет налоговой объяснять то, что водитель есть, зарплата платится, в расход ставится (хотя потом расход не нужен будет), а водить нечего? Зачем тогда водитель? И экспедировать на чем он будет?
просто он жмется на нотариуса. Там расценки за регистрацию договоров аренды - будь здоров.
Я бы настаивала на офиц. оформлении автомобиля.
Спасибо. Т.Е.Нужно в любом случае договор с водителем.

Лимончик
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 2477
З нами з: 25 січня 2012, 03:14
Дякував (ла): 5794 рази
Подякували: 3610 разів

Повідомлення Лимончик »

Olga Dimitrova писав:
Nataliya 2201 писав:
Olga Dimitrova писав:Подскажите пожалуйста. У нас ЧП, пока что на общей системе, но директор хочет перейти на единый налог. Вопрос такой. Сфера деятельности экспедиторские услуги. Директор хочет взять на работу водителя с машиной. И оплачивать з/пл просто с надбавкой и проводить просто как з/пл. Я говорю, что нужно з/пл отдельно, а аренду отдельно. . Как правильно сделать. Спасибо
А как директор будет налоговой объяснять то, что водитель есть, зарплата платится, в расход ставится (хотя потом расход не нужен будет), а водить нечего? Зачем тогда водитель? И экспедировать на чем он будет?
просто он жмется на нотариуса. Там расценки за регистрацию договоров аренды - будь здоров.
Я бы настаивала на офиц. оформлении автомобиля.
Спасибо. Т.Е.Нужно в любом случае договор с водителем.
Выплаты работникам за использование их личного автотранспорта

Нормативная база

• ГКУ – Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV.

• КЗоТ – Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г.

• Закон об НДФЛ – Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

• Закон о прибыли – Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94 г. № 334/94-ВР.

• П(С)БУ 7 – Положение (стандарт) бухгалтерского учета 7 «Основные средства», утвержденное приказом Минфина от 27.04.2000 г. № 92.

• Инструкция № 5 – Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5.

Общие положения

В обязанности работодателя входит надлежащее обеспечение работника инвентарем, необходимым для выполнения им трудовых функций. Однако возможны также варианты, когда по договоренности сторон при выполнении служебных обязанностей работник использует принадлежащее ему имущество, например, личный автомобиль.

Существует несколько способов использования предприятием легкового автомобиля своего работника. На практике наибольшее распространение получили два из них:

• выплата работнику компенсации. Основывается он на положениях ст. 125 КЗоТ, в которой закреплено право работника на компенсацию за использование личных инструментов в работе. Возникающие в таком случае правоотношения находятся в плоскости, регулируемой трудовым законодательством.

Данный способ не предполагает перехода к предприятию права распоряжения автомобилем. Работник может параллельно использовать его в свободное от работы время по своему усмотрению, самостоятельно определять место его хранения. При этом работник самостоятельно несет и все расходы по техобслуживанию, а также страхованию, возмещению причиненного третьим лицам ущерба и пр.;

• заключение с работником договора найма (аренды) автомобиля с выплатой арендной платы. Этот способ предполагает заключение между предприятием и работником гражданско-правового договора. Возникающие при этом правоотношения выходят за рамки трудовых, то есть относятся к сфере гражданско-хозяйственного законодательства.

В таком случае право пользования (распоряжения) автомобилем переходит к предприятию, которое несет также и расходы по его содержанию, ответственность перед третьими лицами и т. д. В свою очередь, работник не может использовать автомобиль в личных целях и в нерабочее время.

Компенсация за использование личного автомобиля

Документальное оформление

В соответствии с положениями ст. 125 КЗоТ размер и порядок выплаты компенсации за износ (амортизацию) использованных в работе личных инструментов определяет работодатель по согласованию с работником. Такую договоренность можно зафиксировать приказом по предприятию. Отдельные условия данного соглашения (расчет суммы компенсации и необходимые для расчета сведения об автомобиле, сроки выплаты компенсации и т. д.) могут быть вынесены в отдельное приложение к упомянутому приказу. Согласие работника с условиями такого соглашения подтверждается его подписью об ознакомлении с приказом и соответствующими приложениями к нему.

Также необходимо издать приказ об использовании автомобиля в хозяйственной деятельности предприятия, в котором непосредственно определить цели использования транспортного средства (перевозка товаров или сотрудников и т. п.), ответственных за документирование перемещений автомобиля (выписка путевых листов, передача их в бухгалтерию), за техническое обслуживание, приобретение и списание горюче-смазочных материалов и т. д.

Расчет суммы компенсации

По общему правилу, сумма компенсации определяется в размере амортизационных отчислений. В свою очередь, размер амортизационных отчислений рассчитывается исходя из стоимости автомобиля по одному из выбранных методов начисления амортизации. Описание всех методов начисления амортизации содержится в п. 26 П(С)БУ 7.

Стоимость автомобиля обычно определяется исходя из данных, зафиксированных в документах о его приобретении. Если речь идет об использовании не нового автомобиля, а бывшего в эксплуатации, стороны могут прибегнуть к услугам независимого оценщика.

Необходимые сведения о стоимости и о выбранном методе амортизации можно зафиксировать в приложении к приказу об использовании автомобиля и о выплате компенсации.

Начисления и удержания

Компенсация, на основании п. 1.1 Закона об НДФЛ, включается в состав общего месячного налогооблагаемого дохода работника в виде заработной платы. Поэтому ее сумма вместе с начисленной заработной платой учитывается при определении предельного размера дохода, дающего право на налоговую социальную льготу, и облагается НДФЛ в общеустановленном для заработной платы порядке.

Взносы на социальное страхование в данном случае не начисляются и не удерживаются, поскольку данная выплата не входит в фонд оплаты труда согласно п. 3.22 Инструкции № 5.

Также не нужно начислять и удерживать взносы на пенсионное страхование (п. 6 письма ГУ ПФУ в г. Киеве от 06.11.2007 г. № 27876/03 и письмо ПФУ от 27.02.2004 г. № 1852/04).

Учет

Начисление компенсации можно отражать по дебету расходного счета соответствующего направления (административные, общепроизводственные расходы, расходы на сбыт и т. д.) и по кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам».

При надлежащем документальном оформлении и подтверждении использования автомобиля в хозяйственной деятельности сумма компенсации относится в состав валовых расходов предприятия на основании пп. 5.6.1–5.6.2 Закона о прибыли.

Примерный перечень подтверждающих документов приведен в письмах ГНА в г. Киеве от 09.11.2006 г. № 911/10/31-106 и Госкомпредпринимательства от 31.05.2007 г. № 3903.

Аренда автомобиля у работника

Документальное оформление

Заключение договора аренды и возникающие по нему правоотношения регулируются положениями § 5 главы 58 ГКУ, с учетом общих требований к договорной работе хозяйствующих субъектов.

В частности, для договора аренды с работником обязательными условиями являются письменная форма и нотариальное удостоверение договора (ст. 799 ГКУ).

Помимо обязательных существенных условий (предмет аренды, его стоимость, срок действия, размер платы, порядок передачи и возврата объекта аренды и т. д.), стороны могут предусматривать не противоречащие законодательству положения. Например, в договоре аренды может быть зафиксировано, что работник-арендодатель имеет исключительное право вождения и другой водитель предприятия не может использовать автомобиль без соответствующего разрешения.

Передача и возврат автомобиля оформляется путем составления акта приема-передачи.

Также на время аренды автомобиля предприятие может оформить на себя временный регистрационный талон в ГАИ (п. 16 Порядка государственной регистрации (перерегистрации), снятия с учета автомобилей…).

Начисления и удержания

Сумма арендной платы включается в общий налогооблагаемый доход работника и подлежит обложению НДФЛ (пп. «е» п. 1.3 Закона об НДФЛ).

Налоговым агентом в данном случае выступает работодатель (письмо ГНАУ от 24.06.2005 г. № 12585/7/17-3117). При начислении и выплате арендной платы он должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 8.1.1 Закона об НДФЛ). Если арендная плата начислена, но не выплачена, НДФЛ необходимо уплатить в бюджет в сроки, установленные для месячного налогового периода (пп. 8.1.2 Закона об НДФЛ).

Сумму уплаченной работнику арендной платы предприятие отражает в отчете по ф. № 1ДФ.

Взносы на пенсионное и социальное страхование на суммы арендной платы не начисляются и не удерживаются, поскольку такие выплаты не являются заработной платой.

Учет

В бухгалтерском учете аренда автомобиля работника отражается следующим образом:

– арендованный автомобиль зачисляется на забалансовый счет 01, а при его возврате, соответственно, производится списание с этого счета;

– начисление арендной платы проводится по дебету расходного счета соответствующего направления (административные, общепроизводственные расходы, расходы на сбыт и т. д.) и по кредиту субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами».

В состав валовых расходов работодатель включает только 50 % от суммы арендной платы (пп. 5.4.10 Закона о прибыли).



© Информационно-аналитический центр «ЛИГА»
© ООО «ЛИГА ЗАКОН»


____________

Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

© «ЛІГА:ЗАКОН», 1991 - 2011


Nataliya 2201
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3400
З нами з: 11 серпня 2011, 07:57
Дякував (ла): 1164 рази
Подякували: 2685 разів

Повідомлення Nataliya 2201 »

Olga Dimitrova писав: Спасибо. Т.Е.Нужно в любом случае договор с водителем.
Вам выше ответили развернуто. Если хотите, дайте электронку, сброшу ту статью и еще несколько по док. оформлению...
Или ВоБУ спецвыпуск № 60 от 29.06.2012 г.

Olga Dimitrova
Гуру
Гуру
Повідомлень: 72
З нами з: 20 вересня 2012, 01:27
Дякував (ла): 31 раз

Повідомлення Olga Dimitrova »

Nataliya 2201 писав:
Olga Dimitrova писав: Спасибо. Т.Е.Нужно в любом случае договор с водителем.
Вам выше ответили развернуто. Если хотите, дайте электронку, сброшу ту статью и еще несколько по док. оформлению...
Или ВоБУ спецвыпуск № 60 от 29.06.2012 г.
Спасибо. Скажите. Вот еще такой момент. Мы будем покупать бензин по б/н талонами. Т.е. Оплатили, я провожу приход накл. и бензин висит на 281. Как потом его списывать. Никогда такого не делала

dimitrova86@list.ru

lesyshka
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 182
З нами з: 21 березня 2012, 05:35
Дякував (ла): 47 разів
Подякували: 26 разів

Повідомлення lesyshka »

Составляете ведомость по учету талонов (обязательно подпись водителя при выдаче талона). Проводки примерно такие:
Дт 331 Кт 631 на всю сумму оприходованых талонов
Дт 372 Кт 331 при выдаче талона подотчетному лицу
Дт 203 Кт 372 при получении чека с заправки
Дт 93 Кт 203 при списании бензина.

Nataliya 2201
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3400
З нами з: 11 серпня 2011, 07:57
Дякував (ла): 1164 рази
Подякували: 2685 разів

Повідомлення Nataliya 2201 »

Воспользуйтесь поиском. Буквально несколько дней назад за талоны писали.
И учет не на 281 счете (это не товар), а на 203.
Сейчас скину журнал

iOK
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 134
З нами з: 10 жовтня 2012, 05:59
Дякував (ла): 1 раз
Подякували: 27 разів

Повідомлення iOK »

журнал не скину, но где посмотреть скажу: ВОБУ № 25, 26,28-2012

Никуш@
Профи
Повідомлень: 47
З нами з: 13 жовтня 2011, 04:56
Дякував (ла): 6 разів
Подякували: 8 разів

Повідомлення Никуш@ »

Добрый день! Коллеги, а никто не сталкивался с такой ситуацией: арендуем тр.средство у физ.лица, который прописан и живет в другом городе. Куда направлять (платить) НДФЛ по месту регистрации фирмы или по месту жительства лица, у которого арендуем транспортное средство? или по месту работы транспортного средства?#hunter#

Аватар користувача
nachfin
Акула НКУ
Акула НКУ
Повідомлень: 8864
З нами з: 13 липня 2012, 01:50
Дякував (ла): 321 раз
Подякували: 5867 разів

Повідомлення nachfin »

168.4.4. юридическое лицо по своему местонахождению и местонахождению не уполномоченных уплачивать налог обособленных подразделений, обособленное подразделение, уполномоченное начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог, по своему местонахождению одновременно с представлением документов на получение средств для выплаты причитающихся плательщикам налога доходов, уплачивает (перечисляет) суммы удержанного налога на соответствующие счета, открытые органах, которые осуществляют казначейское обслуживание бюджетных средств, по местонахождению обособленных подразделений.
Всем тем, кто наивно полагает, что бумеранга не существует, отвечу: "Ещё не долетел!"

Відповісти

Повернутись до “Податок на доходи фізичних осіб і Військовий збір”