Юрлицо 4 группа подарило учредителю помещение

[Лилия-НИКА]

почему-то, мне кажется, что аналогичный вопрос уже возникал ранее на нашем форуме...
" подарок недвижимости от юрлица физлицу... и налоги..." ... или кажется ?

[Gedda]

Вот нашла консультацию от МинДоха http://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/fromarchive/1/id/5523

Подарунок отримано у вигляді нерухомого майна: особливості оподаткування
У цій статті розглянемо особливості оподаткування подарунка, отриманого у вигляді нерухомого майна від фізичної або юридичної особи.

Подарунок у вигляді нерухомого майна отримано фізичною особою від юридичної особи

Дохід із джерелом його поход-ження з України — це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні (пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу).
Відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 цього Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий таким платником як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 Кодексу) у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку.
Підпунктом 14.1.47 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу встановлено, що додаткові блага — це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV цього Кодексу).
Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об’єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу (пп. 164.2.17 п. 164.2 цієї статті Кодексу).
Згідно з п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлено згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:

К = 100 : (100 — Сп),

де К — коефіцієнт;

Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

Отже, вартість подарунка у вигляді нерухомого майна, отриманого платником податку — фізичною особою від юридичної особи, включається до загального місячного оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується за ставкою 15 (17)% у джерела виплати з урахуванням вимог п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу.

Только теперь вопрос - как посчитать сумму налога?
У меня есть сумма, указанная в договоре дарения, согласно витягу из реестра БТИ. Мне от нее считать налог. 17%?
#cray# Не пойму что это значит:

Згідно з п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлено згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100 : (100 — Сп),
де К — коефіцієнт;
Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування

Marlboro, это, по-видимому то, о чем Вы писали...
Всем спасибо!

[Лилия-НИКА]

...........
Только теперь вопрос - как посчитать сумму налога?
У меня есть сумма, указанная в договоре дарения, согласно витягу из реестра БТИ. Мне от нее считать налог. 17%?
#cray# Не пойму что это значит:

Згідно з п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлено згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100 : (100 — Сп),
де К — коефіцієнт;
Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування

Marlboro, это, по-видимому то, о чем Вы писали...
Всем спасибо!

- да, считать НДФЛ от суммы указ. в договоре дарения, согл.вытягу БТИ (или была еще и оценка майна ?) .
Обычные цены - у Вас операция в 2012г. - тогда еще не действовала ст.39 НКУ, а п.1.20 ЗУ О налогообложении прибыли предприятий.

1.20.1. Якщо цим пунктом не встановлено інше, звичайною
вважається ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами
договору. Якщо не доведене зворотне, вважається, що така звичайна
ціна відповідає рівню справедливих ринкових цін. ...............
http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/334 ... D1%80/page

Эту сумму(цену) договора еще умножить на К (вышеуказанный коэффициент в связи с натуральной выплатой дохода)
Потом к этому увеличенному на коэф-т доходу применить ставки налога.

Ставки использовать две: и 15, и 17

167.1........Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків.

Но в связи с таким большим доходом (скорее всего - сумма ж мне неизвестна) - физлицо тоже должно было подать деку за год - указать в ней доходд от подарка и налог уплач. Вами по этой сделке и скорее всего по расчету еще доплатить НДФЛ (ИЗ-ЗА РАЗНОСТИ СТАВОК 15-17% -такая обязанность уже на самом физлице)

**************************
я вот задумалась, а чего Вы не рассматривали обычные цены? - ведь у предприятия тоже возник доход - но, Вас хоть тут "пронесло" с налогами в связи с тем, что юрлицо-единщик, в противном случае был бы налог на прибыль еще...
Как для единщика - доход у предприятия отсутствует.

[Лилия-НИКА]

Натуральный коэффициент составляет: для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 15%, — 1,176471, по ставке 17% — 1,204819 (п. 164.5 НКУ).

[nachfin]

может все-таки сам должен платить?

Нормативно такая фича ниоткуда не следует.

И даже наоборот (сам не должен). В этом как раз и состоит смысл применения натурального коэффициента.

[Robust_a]

Свяжитесь с получателем помещения и, возможно, налоговая приглашала для беседы и уплата налога все-таки была. Договор дарения нотариальный - налоговая отслеживает такие моменты.

[Лилия-НИКА]

... не хотела писать - но смущает меня ставка 15-17...,
ведь при обмене или продаже доход физлица облагают по ставке 5 %, да и по спадщине ниже ставки НДФЛ...

ст.172.
...підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу.

*************
но видимо так и есть, что при получении в подарок недвижимости уже 15-17%, но все таки "порыться" в НКУ не помешает по поводу ставки ...