На прошлой неделе сама зависла с вопросом по гр.4))) Всегда показывала аналогично гр.3 и 3а, а тут вдруг вчиталась в инструкцию - "гр.4 - сума фактично перерахованого податку". Как представила, сколько уточненок придется сдавать и сколько за них заплатить, стало плохо. Не боитесь! Всё правильно. Есть разъяснение именно по этому вопросу в ЗІРе:buhgalter-2010 писав:Спасибо, просто бывает что ждем денег и зп выплачиваеться в одном из месяцев допустим 8-го или 15го, но естественно до граничного срока уплаты налогов. это вы говрите только за графу 3(выплаченая зп?),Larnik писав:Что касается зарплаты вы все правильно делали. Если у вас срок выплаты зарплаты например 7-го числа и вы всегда вовремя зарплату выплачивали (например 7-го апреля), то вы и должны были показать и зарплату и НДФЛ в отчете за 1-ый квартал. т.е. 3=3а а 4=4а. Но если зарплата выплачивалась позже 7-го числа то начисление за апрель показываете в отчете за 1-кв, а выплату в отчете за 2- ой квартал. Однако из моей практики я всегда показывала в отчете за 1- ый кв. даже если з/п выплачивалась позже 7-го числа. При проверке ГНИ не заметило и в акте ни разу не отрзило. Вам решать как отражать невовремя выплаченную зарплату. Что касаетя кода 157, то на вашем месте я не сдавала уточненки. Но в дальнейшем надо в 1-Дф правильно показывать. Если в 1-ом квартале было получение тмц без оплаты значит только начисление. А оплату в том квартале когда оплачены тмц.buhgalter-2010 писав:Добрый вечер. Может ктото подскажет, обнаружила у себя ошибки при заполнении 1-дф на протяжении длительного времени, чтото переклинило..
*по ЗП за квартал в графе 3 всегда писала то что в графе 3а, и гр.4=4а, непомню уж гдето мне насоветовали что нужно имено так...а по факту то получаеться что зарплату за последний месяц квартала я то выплачиваю и перечисляю ндфл уже в следующем квартале!!
Голова кругом, не пойму, нужно ли теперь связываться с уточненками!
вторая ошибка, всегда по коду 157 писала начислени=перечислению. тоесть когда реально перечисляли, тогда и делала начисление, а не так что: приход товара во 2 квартале, показываю только графу 3а, выплачиваю доход в 3 квартале, заполняю только графу 3. что делать...
а что подскажите с графой 4 фактически уплоченый налог? там же срок до 30го, тоесть если оплочено тоже до 7-го, то ставим в предыдущий квартал, если не успела оплатить до 7-го, ставлю что не уплочен? тогда по отчету пойдет долг, хоть и реальный срок до 30го не нарушен?! с этим запуталась!
по коду 157 как отображать только начисление, если документы "запоздали, и надолго", и хоть в них дата 30.06 по факту, но приход по ним я поставила допустим 01,07 или 01.08?
Кат. 103.25.
Відповідь повна:
Відповідно до п. 3 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міндоходів України від 21.01.2014 № 49:
- графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, повинна бути відображена в податковому розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, до податкового розрахунку за I квартал входить заробітна плата за січень, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні).
у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету.
Відповідно до п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.
Враховуючи викладене вище, сума податку, що перераховується у встановлені терміни до бюджету у наступному місяці, повинна бути відображена в податковому розрахунку за ф. 1ДФ за той період у який входить попередній місяць, за який здійснено перерахування податку.
Наприклад, до графи 4 податкового розрахунку за I квартал входить сума податку за січень, яка нарахована у січні та перерахована у лютому, за лютий (нарахована у лютому та перерахована у березні), за березень (нарахована у березні та перерахована у квітні).
Обычно мы вкладывались с выплатой макс 7-го числа. Пару раз были выплаты 10-12 числа, тоже показывала их как своевременно выплаченную. Единственное, не показывала в выплаченной задолженность по больничным от соцстраха, их выплату (и НДФЛ с них) включала в квартале факт.выплаты.
