Питання по 1 ДФ

[Shim]

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 13.10.2016 №6643/В/26-15-13-02-15
18.10.2016
Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві розглянуло Ваш запит від 19.09.2016 (вх. ГУ ДФС у м. Києві від 19.09.2016 №В/544/ФОП-08), про надання роз’яснення щодо деяких питань пов’язаних із порядком заповнення форми 1ДФ, і повідомляє.
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, зареєстрованим Міністерством юстиції України від 30 січня 2015 року за № 111/26556 (далі – Порядок)
Відповідно до розділу III Порядку відображення відомостей у розділі I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» податкового розрахунку за ф. 1ДФ (далі - розділ I) здійснюється наступним чином:
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння).
У графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Порядок відображення відомостей у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ (далі - розділ II) визначено п. 3.11 Порядку, а саме:
у рядку «Оподаткування процентів» загальна сума доходу, нарахованого у вигляді процентів, загальна сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб та загальна сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи у вигляді процентів, не зазначаються;
у рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» загальна сума нарахованого доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею, загальна сума виплаченого доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею, загальна сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб та загальна сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи у вигляді виграшів (призів) у лотерею, не зазначаються;
у рядку «Військовий збір» загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.
При цьому, графи «Сума нарахованого доходу» розділу та «Загальна сума нарахованого доходу» розділу ІІ, а також графи «Сума виплаченого доходу» розділу І та «Загальна сума виплаченого доходу» розділу ІІ не повинні дорівнювати один одному.

Заступник начальника В.С. Варгіч

Это вы получили индивидуальную консультацию?

[lera111]

Добрый вечер.подскажите пожалуйста.я за 4 квартал 2015 года, забыла указать одного фопа с кодом 157.Сдать уточненку или не стоит?и будет ли за это штраф??

[Gella]

Як прийдуть і знайдуть штраф 510 грн., подали уточнюючу штраф 510 грн. Я б не здавала

[Gella]

Згідно з п. 3.11 Порядку № 4 у рядку «Військовій збір» повинні відображатися загальна сума нарахованого
доходу і загальна сума виплаченого доходу. Зрозуміло, що такий підхід суперечить нормам ПК, що передба-
чають утримання ВЗ із доходів, які обкладаються ПДФО. Проте поки не будуть унесені зміни до цього пункту
Порядку, де конкретно буде зазначений порядок відображення ВЗ у формі № 1ДФ, доводиться переносити
до названого рядка показники з граф 3а та 3 розд. I навіть, якщо у цих графах зазначені доходи, з яких не
утримується ВЗ (наприклад, виплати підприємцям з кодом «157» або сума благодійної допомоги, що не об-
кладаєтся ПДФО, з кодом «169»)

[12062014]

Подскажите пожалуйста, у меня в сентябре м-це по работнику переплата. Начислила и выплатила отпускные в начале сентября на 24 к.д, а потом протупила и выдала ему аванс. На 01.10. за ним задолженность. Как отразить в 1ДФ?
Нараховано доходу 1800,00, виплачено доходу 2200,00. Сума утрим. податку: нараховано 199,98, перераховано 396,00.? Ознака пільги 101? Аналогично в разделе 2 военный сбор.

[ната2016]

М.б. кто-то сталкивался с такой ситуацией?
В 3кв2016г по фирме ничего не начислялось и не выплачивалось,но есть декретчица с прошлого года.
Как быть в такой ситуации? Ведь в гр. працювало в штаті нужно и ее указывать , а отчет пустой.

[Оптимист1]

М.б. кто-то сталкивался с такой ситуацией?
В 3кв2016г по фирме ничего не начислялось и не выплачивалось,но есть декретчица с прошлого года.
Как быть в такой ситуации? Ведь в гр. працювало в штаті нужно и ее указывать , а отчет пустой.

176.2. Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані:


б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.

[Марина бух]

М.б. кто-то сталкивался с такой ситуацией?
В 3кв2016г по фирме ничего не начислялось и не выплачивалось,но есть декретчица с прошлого года.
Как быть в такой ситуации? Ведь в гр. працювало в штаті нужно и ее указывать , а отчет пустой.

Взагалі-то, якщо у звітному кварталі не було нарахувань і/чи виплат на користь фізосіб, то звіт не подається.

[buh_vika]

Добрый день! Подскажите, сдала 1ДФ в отчете не указала количество работников, а порция номер 2 (заполняла отчет в МЕДКЕ методом копирования предыдущего). Что делать? Это ошибка?

[Radmila.nov]

Кто как будет заполнять 2 раздел военный сбор????
поделитесь

Согласно п. 3.11 Порядка № 4, в строке «Військовий збір» должна отражаться общая сумма начисленного до-
хода и общая сумма выплаченного дохода. Понятно, что такой подход противоречит нормам НК, предусмат-
ривающим удержание ВС из доходов, которые облагаются НДФЛ. Однако пока не будут внесены изменения
в данный пункт Порядка, где конкретно будет указан порядок отражения ВС в форме № 1ДФ, приходится
переносить в названную строку показатели из граф 3а и 3 разд. I, даже если в этих графах указаны доходы,
из которых не удерживается ВС (например, выплаты предпринимателям с кодом «157» или не облагаемая

Показываю, как написано в Порядке: загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу

Показала общую сумму начисленного и выплаченного дохода