Питання по 1 ДФ

[Natalenna]

Подавала 1дф по фопу за попередній квартал (там є наймані) показувала виплати іншим фопам. Перед подачею питала за деякі видаткові, чи закриті. Відповів фоп, що ні, не закриті. Тепер приносить видаткові минулим роком.
Уточняти 1дф за 4кв.16, чи показати у 2017 нарахування доходу? не хочеться штраф платити...

Ви показували тільки виплату ?
У вас такий випадок - шо вирішуватити тільки вам... Ви ж не є под.агентом....Недоплати податку нема.
Я уточнювала таке.
А більшість колег притримуються думки - що краще не уточнювати. Хай ще знайдуть )

так, я показувала тільки виплату. Думаю, що уточнятися не буду, ще штраф вліплять.

[Нина1801]

Подскажите, в 4 кв. 2016 переплатила воен.сбор на 15 коп., в отчете за 4 кв. так и показала начисл. как по ведомости, а перечислено на 15 коп. больше. Теперь в мае буду на 15 коп меньше платить, значит за 2 кв. начисл. будет как по ведомости, а перечислено на 15 коп. меньше, правильно? Просто меня смущает, как в их базе оно будет выглядеть, не посчитают как недоплату за второй квартал?

Згодна з вашими думками )
Хай вас не смущає - в ЇХ базі все завжди виглядає, м"яко кажучи, дивно )

Військовий збір у них не падає в нарахування,тільки перерахування.Все виводиться на чисту воду при перевірці вашої установи,а перевірка-то таке,та ще й 15 коп.

[Вита 12]

1. ТАК
2. Показую лиш ті доходи, з яких утримую ВЗ.

Нашла много статей, которые говорят, что нужно в стр. Воен.сбор показывать облагаемые и необлагаемые доходы физ.лицам (после письма налоговиков в 2015 или 2016 я так и делала, хотя не логично), так и говорящие, что только те суммы которые облагаются военным сбором.

Как правильнее? На 0800 - все працівники зараз зайняті.

Показую тільки ті, з яких сплачую збір

Дозвонилась на 0800 ДФС:

1. С 4 кв. 2015г. в стоке Военный сбор нужно указывать весь доход физ.лицам, в т.ч. и необлагаемый как в разделе НДФЛ.

2. Если не покажу ФОП с 157 признаком - при проверке штраф 510 (1020).

3. По вопросу какие документы требовать от ФОП информации в базе знаний пока нет.
Кто подскажет почему нужна от ФОП именно бумажка - копия извлечения из Госреестра, если есть официальные реестры на сайтах Минюста и ДФС.
Я раньше не начисляла ЕСВ, ВС и НДФЛ, рассчитывая, что достаточно распечатки с сайта Минюста (с видами деятельности) и с сайта ДФС (группа ЕН, чтоб 3я при услугах/работах была), а прочитав статью теперь без копии извлечения из Госреестра не провожу п/п и аванс.отчёт. Не все ФОПы понимают, что я от них требую.



"Электронное извлечение по предпринимателю: нужно ли заверять?

Если у вас есть партнеры-предприниматели (ФЛП), у которых вы покупаете товары, работы или услуги, то не забывайте о двух важных обязанностях: 1) отразить выплату в форме № 1ДФ с кодом «157»; 2) получить от предпринимателя-партнера копию извлечения из Госреестра.
...
При этом для неудержания НДФЛ и военного сбора виды деятельности вашего партнера не важны — достаточно, чтобы у него был статус предпринимателя ( п. 177.8 НКУ). Налоговики настаивают на том, что подтвердить это может лишь извлечение из Госреестра, хотя мы считаем, что для этих целей вполне подойдет и выписка*.* Подробно об этом можно прочитать в статье «Подтверждение ФЛП-статуса «по-новому» («Бухгалтер 911», 2016, № 10).А вот с ЕСВ — сложнее: не уплачивать его можно только в том случае, если в извлечении партнера вы найдете тот вид деятельности, который соответствует вашему договору на выполнение работ/услуг ( п. 1 разд. II Инструкции № 449**). В противном случае вам придется начислить ЕСВ (22 % от суммы договора) и уплатить его за свой счет.
...
Если же партнер вообще откажется предоставить вам копию извлечения, вы можете самостоятельно получить этот документ (на бумаге или в электронном виде), но удовольствие это платное.Бесплатно проверить данные по партнеру (предпринимательский статус и виды деятельности) тоже можно — на сайте Минюста (https://usr.minjust.gov.ua). Но, к сожалению, налоговики не считают распечатку с этого сайта достаточным подтверждающим документом."

[i.factor.ua]

[Яков]

Дозвонилась на 0800 ДФС:
С 4 кв. 2015г. в стоке Военный сбор нужно указывать весь доход физ.лицам, в т.ч. и необлагаемый как в разделе НДФЛ.

Всё правильно Вам сказали

По вопросу какие документы требовать от ФОП информации в базе знаний пока нет.
Кто подскажет почему нужна от ФОП именно бумажка - копия извлечения из Госреестра, если есть официальные реестры на сайтах Минюста и ДФС.
Я раньше не начисляла ЕСВ, ВС и НДФЛ, рассчитывая, что достаточно распечатки с сайта Минюста (с видами деятельности) и с сайта ДФС (группа ЕН, чтоб 3я при услугах/работах была), а прочитав статью теперь без копии извлечения из Госреестра не провожу п/п и аванс.отчёт. Не все ФОПы понимают, что я от них требую.

Ответы в ЗІРе уже появились#smile3#

ЗІР 104.12:

Питання
Які документи повинна надати ФОП на загальній системі оподаткування іншому СГ для уникнення подвійного оподаткування?
Відповідь
Коротка:
     Фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування для уникнення подвійного оподаткування повинна надати юридичним особам та фізичним особам - підприємцям, з якими має господарські відносини, копію документа, підтверджуючого державну реєстрацію фізичної особи - підприємця (витяг або виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, в яких зазначаються види діяльності).
Повна:
     Згідно з пп.177.8 ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності.
     Порядок надання відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР) регулюється ст. 11 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 755).
     Відомості, що містяться в ЄДР, є відкритими і загальнодоступними (крім реєстраційних номерів облікових карток платників податків та паспортних даних) та у випадках, передбачених Закон № 755, за їх надання стягується плата (п. 1 ст. 11 Закону № 755).
     Згідно п. 2 ст. 11 Закону № 755 відомості, що містяться в ЄДР, надаються, зокрема у вигляді виписки, витягу.
     Тобто, фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування для уникнення подвійного оподаткування повинна надати юридичним особам та фізичним особам - підприємцям, з якими має господарські відносини, копію документа, підтверджуючого державну реєстрацію фізичної особи - підприємця (витяг або виписку з ЄДР, в яких зазначаються види діяльності).

ЗІР 132.05:

Питання
Які документи повинна надати ФОП іншому СГ для уникнення подвійного оподаткування з військового збору?
Відповідь
Коротка:
     Суб’єкт господарювання при виплаті доходів фізичній особі - підприємцю не утримує військовий збір за умови надання такою особою копії документа, що підтверджує її реєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності.
Повна:
     Відповідно до п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платниками військового збору є особи, визначені п. 162.1 ст. 162 розд. ІV ПКУ, зокрема фізична особа – резидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.
     Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 розд. ІV ПКУ (п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
     Об’єктом оподаткування резидента є, зокрема загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід (п. 163.1 ст. 163 розд. ІV ПКУ).
     Нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст. 168 ПКУ.
     Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника, зобов’язаний утримувати збір із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку збору 1,5 відсотка (п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 розд. ІV ПКУ).
     Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності (п. 177.8 ст. 177 розд. ІV ПКУ).
     Враховуючи викладене вище, суб’єкт господарювання при виплаті доходів фізичній особі - підприємцю не утримує військовий збір за умови надання такою особою копії документа, що підтверджує її реєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності.

ЗІР 301.10:

Питання
Які документи повинна надати ФОП іншому СГ для уникнення подвійного нарахування ЄВ?
Відповідь
Коротка:
     З метою уникнення подвійного нарахування єдиного внеску фізична особа - підприємець, яка виконує роботи (надає послуги) відповідно до укладених цивільно-правових договорів, повинна надати суб’єкту господарювання копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію (виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, в якій зазначаються основні види діяльності).
Повна:
     Відповідно до п. 1 частини першої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ) є підприємства, установи та організації, інші ЮО, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, та ФОП, які використовують працю ФО на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з ФОП, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі – Єдиний державний реєстр).
     Пунктом 4 розд. ІІ Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.11.2014 № 1162 із змінами і доповненнями, визначено, що взяття на облік ЮО (їх відокремлених підрозділів) та ФОП, відомості щодо яких містяться в єдиному державному реєстрі, як платників ЄВ підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру, яка надсилається (видається) цим ЮО (відокремленим підрозділам) та ФОП у порядку, встановленому Законом України від 15 травня 2003 року № 755-ІV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» із змінами та доповненнями.
     Наказом Міністерства юстиції України від 10.06.2016 № 1657/5 затверджено Порядок надання відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі – Порядок № 1657/5).
     Згідно з п. 3 розд. І Порядку № 1657/5 відомості з Єдиного державного реєстру надаються за допомогою програмних засобів ведення цього реєстру у паперовій або електронній формах, що мають однакову юридичну силу та містять обов’язкове посилання на Єдиний державний реєстр, крім документів, що містяться в реєстраційній справі та надаються у паперовій формі.
     Відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі, надаються, зокрема у вигляді виписки.
     Отже, з метою уникнення подвійного нарахування ЄВ ФОП, яка виконує роботи (надає послуги) відповідно до укладених цивільно-правових договорів, повинна надати суб’єкту господарювання копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію (виписку з Єдиного державного реєстру, в якій зазначаються основні види діяльності).

Добавлю, что "ЗІР" почему-то считает, что Виписка нужна, а не Витяг

[мюсля]

буквально пару кварталов назад))) в теме обсуждали, что налоговики консультируют по заполнению ОД по выплатам физ.лицу платы за аренду движ.имущества с кодом 127. Я так и "рисовала" - арендуем компьютер у сотрудника, удерживаем НДФЛ и ВС, до этих разъяснений ОД указывала 102. Сегодня почитала статью от 911, опять пишут подобные выплаты ОД 102, аренда недвижимости 106 (так и было), аренда транспорта 127#wall#
Коллеги, кто как ОД указывает по арендным выплатам за движ.имущ-во не транспорт???

Бухгалтер 911 №17:
Вопрос: доходы по договорам аренды недвижимого (движимого) имущества?
Ответ: (доходы по таким договорам вы отражали в форме № 1ДФ с признаком дохода «102»). А вот предпринимателей и физлиц-арендодателей при заполнении этой графы учитывать не нужно.

Вопрос: Предприятие арендует у обычного физлица автомобиль, а у физлица-предпринимателя — здание склада. Нужно ли выплачиваемые им арендные доходы показывать в форме № 1ДФ? Если да, то с каким признаком дохода?
Ответ: Да, выплачиваемые арендные доходы обязательно нужно отражать в форме № 1ДФ, причем независимо от того, кто является получателем дохода: обычное физлицо или физлицо-предприниматель.

Сумму дохода, которую вы выплачиваете предпринимателю, отражайте в разделе I формы № 1ДФ с признаком дохода «157» без заполнения граф 4а и 4.

А вот сумму выплачиваемого «арендно-движимого» дохода обычному физлицу показывайте в разделе I формы № 1ДФ с признаком дохода «127» — как прочие доходы (см. консультации налоговиков в категориях 103.22 и 103.25 ЗІР).

Вопрос: С каким признаком дохода в форме № 1ДФ отражают плату обычному физлицу за аренду недвижимости?
Ответ: Для такой выплаты приложение к Порядку № 4* предусматривает отдельный признак дохода — «106»

[ylia1111]

Люди подскажите , если мы арендуем авто у физ.лица , но пока за аренду выплат не было , есть долг , я должна как то показывать их в 1 ДФ

[мюсля]

Люди подскажите , если мы арендуем авто у физ.лица , но пока за аренду выплат не было , есть долг , я должна как то показывать их в 1 ДФ

если есть долг, то были начисления арендной платы, значит заполняете нараховано=сумма аренды "грязными", виплачено=0.По НДФЛ и ВС смотря с какого периода должны, нараховано столбец заполняете НДФЛ=аренда*18%, ВС=аренда*1,5%, а перераховано по факту - сколько в бюджет перечислили, должны были все-равно, если имеете долг по выплате арендной платы, налоги перечислять до конца месяца следующего за месяцем в котором был начислен доход. Например, аренда за март 100 грн начислено, удержано/нараховано 100*18%=18 грн, ВС=100*1,5%=1,50 грн, заплатить налоги в бюджет до 28.04.17. В 1ДФ соотв-но нараховано 100, 18, 1,5, виплачено/перераховано 0

[АЛЮШКА]

Люди подскажите , если мы арендуем авто у физ.лица , но пока за аренду выплат не было , есть долг , я должна как то показывать их в 1 ДФ

Вы покажите выплату дохода в разделе I формы №1ДФ с признаком дохода "127" - прочие доходы.

[ylia1111]

Люди подскажите , если мы арендуем авто у физ.лица , но пока за аренду выплат не было , есть долг , я должна как то показывать их в 1 ДФ

если есть долг, то были начисления арендной платы, значит заполняете нараховано=сумма аренды "грязными", виплачено=0.По НДФЛ и ВС смотря с какого периода должны, нараховано столбец заполняете НДФЛ=аренда*18%, ВС=аренда*1,5%, а перераховано по факту - сколько в бюджет перечислили, должны были все-равно, если имеете долг по выплате арендной платы, налоги перечислять до конца месяца следующего за месяцем в котором был начислен доход. Например, аренда за март 100 грн начислено, удержано/нараховано 100*18%=18 грн, ВС=100*1,5%=1,50 грн, заплатить налоги в бюджет до 28.04.17. В 1ДФ соотв-но нараховано 100, 18, 1,5, виплачено/перераховано 0

Я я ничего в бюджет не перечисляла , долг тянется с 4 квартала 2016 года , что теперь мне будет #wall# #wall# #wall#

[Вита 12]

Люди подскажите , если мы арендуем авто у физ.лица , но пока за аренду выплат не было , есть долг , я должна как то показывать их в 1 ДФ

если есть долг, то были начисления арендной платы, значит заполняете нараховано=сумма аренды "грязными", виплачено=0.По НДФЛ и ВС смотря с какого периода должны, нараховано столбец заполняете НДФЛ=аренда*18%, ВС=аренда*1,5%, а перераховано по факту - сколько в бюджет перечислили, должны были все-равно, если имеете долг по выплате арендной платы, налоги перечислять до конца месяца следующего за месяцем в котором был начислен доход. Например, аренда за март 100 грн начислено, удержано/нараховано 100*18%=18 грн, ВС=100*1,5%=1,50 грн, заплатить налоги в бюджет до 28.04.17. В 1ДФ соотв-но нараховано 100, 18, 1,5, виплачено/перераховано 0

Я я ничего в бюджет не перечисляла , долг тянется с 4 квартала 2016 года , что теперь мне будет #wall# #wall# #wall#

А если договор переделать на 1 кв.2017 или сделать его бесплатным (у меня такой с нашим водителем на его машину).