Новый отчет по НДФЛ

инспектор

Подскажите пожалуйста(совсем запутались) за февраль начислена з/п в сумме 1600грн. и выплачена 28.02.2011. в сумме 1311,04грн., но подоходный налог перечислен 10.03.2011г-231,36грн.ЕСВ-57,60грн.За январь з/п и налог перечислены в январе.
заполняем рядки:
01-1600
02-1311,04
03-231,36
04-0
05-0
06- 231,36? (смущает формулировка не перечисленный налог в связи с невыплатою (неполучением) доходов, доход же выплачен!!!)
07- 0 ????(получается что сумма налога не подлежит перечислению в бюджет по итогам текущего отчетного периода)
08-0
14-0 (в рядок 14 проставляется сумма не выплаченных доходов за отчетный месяц(у нас доход выплаченный), сумма налога с которой отображается в рядке 06)???
Чем дальше в лес, тем больше дров](*,)
Заранее всем спасибо!

AntonLazo

инспектор писав:Подскажите пожалуйста(совсем запутались) за февраль начислена з/п в сумме 1600грн. и выплачена 28.02.2011. в сумме 1311,04грн., но подоходный налог перечислен 10.03.2011г-231,36грн.ЕСВ-57,60грн.За январь з/п и налог перечислены в январе.
заполняем рядки:
01-1600
02-1311,04
03-231,36
04-0
05-0
06- 231,36? (смущает формулировка не перечисленный налог в связи с невыплатою (неполучением) доходов, доход же выплачен!!!)
07- 0 ????(получается что сумма налога не подлежит перечислению в бюджет по итогам текущего отчетного периода)
08-0
14-0 (в рядок 14 проставляется сумма не выплаченных доходов за отчетный месяц(у нас доход выплаченный), сумма налога с которой отображается в рядке 06)???
Чем дальше в лес, тем больше дров](*,)
Заранее всем спасибо!

Думаю, Вам нужно заполнить не 06 ст. а 07, а в 14-прочерк. А как удалось получить доход и не оплатить налог?

Danna_rg

Кто общался с налоговой? Они хоть сами могут сказать вразумительно что они хотят увидеть в стр.07? Если у них есть такое мнение, можно было бы из всех возможных вариантов выбрать наиболее отвечающий смыслу стр.07. Может об этом уже писали? я просто уже совсем тоже запуталась. Как я понимаю значение стр.07 - сумма, которая должна была быть уплачена в бюджет за отч. период в связи с выплатой доходов ( и она не обязательно должна равняться стр.04, т.к. могли быть переплаты, а потом они гасятся..... т.е. недоплату увидит налоговая уже после разноски декларации и по получившемуся сальдо). Именно это обязательство мы и декларируем..... Некоторые придерживаются мнения, что в стр.07 должна быть сумма налогового обязательства, которая подлежит уплате после отчетного периода - например сумма НДФЛ на зарплату за вторую половину месяца (как например по другим налогам). Но по НДФЛ есть отличие, что налог уплачивается не после начисления этого налога, а именно при выплате соответствующего дохода. Если придерживаться такого варианта (что это сумма, подлежащая оплате в отчетном периоде), то в принципе становиться все более ли менее понятно....

Valentina

Я хочу добавить. что в стр 7 логично должна быть вся сумма обязательства за отчетный период. Но уплаченная за два раза: выплата за первую половину месяца + с выплата по сроку (т.е до 7числа следующего месяца. В стр 4 ставим первую выплату., а вторая (если по сроку нигде больше не отражается) т.к она в отражена составе стр7. отчетного периода.

Danna_rg

и если использовать стр.05 и 06 по назначению.... (без всяких там текущая задолженность или не текущая), то вообще все нормально получается. Стр.05 текущей декларации повторяет стр.06 прошлой декларации. Тогда стр.07 реально отражает тот налог, который должен был быть оплачен в отчетном периоде (это конечно при случае что все своевременно уплачивается)

Danna_rg

Valentina писав:Я хочу добавить. что в стр 7 логично должна быть вся сумма обязательства за отчетный период. Но уплаченная за два раза: выплата за первую половину месяца + с выплата по сроку (т.е до 7числа следующего месяца. В стр 4 ставим первую выплату., а вторая (если по сроку нигде больше не отражается) т.к она в отражена составе стр7. отчетного периода.

Не согласна. Все таки обязательство возникает тогда когда выплачивается доход. Соответственно у меня за отчетный месяц обязательств, подлежащих перечислению в бюджет именно столько сколько соответствует выплаченном в этом же отч. периоде дохода.

Тюша

Я остановилась на варианте:
-январь
01-начисление з/п-января
02-выплата аванса за январь
03-начисление НДФЛ января
04-перечисления НДФЛ с аванса за январь
05,06,14- "-"
07=03
-февраль
01-начисление з/п-февраль
02-выплата в феврале(вторая часть з/п за январь, аванс за февраль)
03-начисление НДФЛ за февраль
04- перечисления НДФЛ (со второй части з/п за январь, аванса за февраль)
05-часть НДФЛ начисленного в январе , но перечисленного в феврале (со второй части з/п за январь)
06,14-"-"
07=04
Я уже писала, что если просуммировать 07 за январь и февраль, то вроде получается, что я завышаю свои обязательства ( из-за стр.05), но на этот вопрос в ГНАУ ответили, что они знают об этом.А пример, приведенный в "Налоги и бух.учет" г.Филлиповских в части стр.05-ошибочен.
Вот поэтому я и приняла решение заполнять деки вышеуказанным способом.
и заполнять деку за февраль надо с учетом стр.05.

Danna_rg

Все таки вся путанница из-за стр06 и стр14.... если бы не эта приписки в порядке заполнения деки о том что они равны нулю если выплачиваются по сроку, все было бы логично и нормально.

Lenochka

Тюша писав:Я остановилась на варианте:
-январь
01-начисление з/п-января
02-выплата аванса за январь
03-начисление НДФЛ января
04-перечисления НДФЛ с аванса за январь
05,06,14- "-"
07=03
-февраль
01-начисление з/п-февраль
02-выплата в феврале(вторая часть з/п за январь, аванс за февраль)
03-начисление НДФЛ за февраль
04- перечисления НДФЛ (со второй части з/п за январь, аванса за февраль)
05-часть НДФЛ начисленного в январе , но перечисленного в феврале (со второй части з/п за январь)
06,14-"-"
07=04
Я уже писала, что если просуммировать 07 за январь и февраль, то вроде получается, что я завышаю свои обязательства ( из-за стр.05), но на этот вопрос в ГНАУ ответили, что они знают об этом.А пример, приведенный в "Налоги и бух.учет" г.Филлиповских в части стр.05-ошибочен.
Вот поэтому я и приняла решение заполнять деки вышеуказанным способом.
и заполнять деку за февраль надо с учетом стр.05.

Почему стр.7=4 за февраль??

Тюша

По формуле:07=03+05