#agree# На практике все не совсем так. Закон не разрешает насчитывать ЕСВ на сумму, с которой уже снят аванс ЕСВ за текущий период (за базу берется чистый доход без уменьшения на аванс по ЕСВ, так получается: типа мы его платим, в налоговой показываем уменьшение ЧД, а в ПФ уже идем без этих цифр). Я так понимаю, что произошел банальный казус при написания НК и его увязке с законом о ЕСВ в спешке принятия. В НК на самом деле сначала речь шла о списании на расходы только суммы насчитанного ЕСВ, только той, которая вылезает после сдачи отчета ФЛП в ПФ до 1 апреля, в след. за отчетным году, и отнесение ее на расходы в период оплаты, т.е. уже на расходы того года, когда они и были понесены. Именно эта сумма имет право быть отнесенной на расходы в тек. периоде. Именно она имеет право фигурировать в ЧД и попадает в ПФ. Потом началась известная чехарда с унификацией и отправкой ФЛП к 3 разделу. Так и приняли. Как следствие, появилось и искаженное понятие насчитанного ЕСВ и уплоченного авнсом (о чем вы меня как-то спрашивали), т.е. все слепили в одну кучу без конкретизации, что вызвало известную головную боль. Отсюда, как попытка исправить ситуацию, и отмена для нас 138.5.1. Однако ситуацию это не исправляет (разная подвемоственность вызывает разнящееся трактование понятий). Надо четко прописать в НК, что авансы ЕСВ на текущий период не ложаться и учитываются в расходах только в след отчетных периодах, как реально понесенные расходы, подтвержденные принятой в ПФ табл. 1 додатка 5.popen писав: 3. Окончательный расчет производится по формуле: обязательства - авансы. Если разность > 0 , то эта сумма подлежит
фактической уплате. Если разность < 0 , то эту сумму вам должны или вернуть или зачислить в счет будущих платежей.
ВСЁ!!!
...
Единственно, что мне не понравилось в табл.1, так это то, что если в каком-то месяце доход был менее минимального (гр.2), в гр.3 не рассчитывается автоматически сумма минимального взноса. Не понятно, где указать доплату до минвзноса. Или это нужно делать вручную?
Итак, учитывая всю эту путаницу, для исправления ситуации до отмены 138.5.1. НК, их программа работает пока с учетом именно авансов (если помните, до августа расходы по ЕСВ мы относили на период их формирования, а не понесения) . Приблизительно так: Допусим, вы в месяце заработали 10 тыс и сделали авансовый платеж за квартал 1 тыс. Таким образом ЧД = 9 тыс. В программе ПФ применяются след. действия к доходу за месяц: (ЧД + аванс ЕСВ) х 0,347. Таким образом имеем: (9 тыс. + 1 тыс.) х 0,347 = 3,47 тыс. ЕСВ. Если в месяце не платился аванс -- соответственно только ЧД х 0,347. Потом выводится окончательная сумма насчитанного за год ЕСВ, а уже с нее минусуются авансы. Полученная сумма -- к оплате. А вот бест-звит, оттрактовав норму закона по-своему (как это должно быть в идеале, по логике) и ориентируясь на порядок заполнения таблицы 1 родил вот такой себе вариант. Он то правильный, но пока наш "ночной кошмар" родит очередное изменение, придется вручную во вторую колонку добавлять уплоченный в месяце ЕСВ. Тогда начнет правильно считать. Но поскольку такое заполнение противоречит порядку заполнения -- это не есть правильное заполнение.
На данный момент эта схема работает только если вообще не платить авансов ЕСВ или платить их ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО в марте, мае, августе и ноябре. В любом случае, если мы не включим на расходы для налоговой авансы ЕСВ -- мы этих расходов лишимся навсегда. Любая оплата, сделанная типа авансом, месяц в меся от реального ЧД по итогам работы за месяц (отработал месяц, вывел ЧД, посчитал РЕАЛЬНЫЙ ЕСВ, кинул денежку в ПФ) -- не работает. Повторюсь, что обещали исправить или дать разъяснения.
По поводу суммы ЧД ниже минимума тоже спрашивал. Ответили, что в таблице должна быть реальная сумма как 34,7 % от заработанного. Это не есть сумма, положенная к оплате, а только сумма которая получается реально за месяц (вы же можете быть в отпуске и не получать дохода). А вот при формировании авансовых платежей, даже при отсутствии дохода, вы обязаны заплатит 34,7% от мин.зарплаты. Потом их программа делает автоматический перерасчет, исходя из сумм необходимых минимальных и максимальных взносов, и выдает итоговую сумму за год, которая может отличаться от вашей именно только на суммы этих месяцев. С нее они уже будут снимать авансы. Т.е. еще раз убедились, что в таблице для наглядности (вместо больничных и беременностей, которые никуда не подвязаны) нужны графы реально уплоченных авансов и реально начисленных самостоятельно взносов.
