Расходы ФОПа на ОСН

vladort
Ученик
Повідомлень: 5
З нами з: 05 квітня 2017, 12:57
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення vladort »

Аргументы конечно-же есть: ст. 177.4.1:

"177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать:
177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат;"

А согласно "Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 "Запаси"

"9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:

суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю) за вирахуванням непрямих податків; ( Абзац другий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Мінфіну N 131 ( z0359-00 ) від 14.06.2000 )
суми ввізного мита;
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству/установі; { Абзац п'ятий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 1396 ( z1239-09 ) від 30.11.2009 - діють до 01.01.2015 }
транспортно-заготівельні витрати (затрати на заготівлю запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця їх використання, включаючи витрати зі страхування ризиків
транспортування запасів). Сума транспортно-заготівельних витрат, що узагальнюється на окремому субрахунку рахунків обліку запасів, щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані,
реалізовані, безоплатно передані тощо) за звітний місяць. Сума транспортно-заготівельних витрат, яка відноситься до запасів, що вибули, визначається як добуток середнього відсотка транспортно-заготівельних витрат і вартості запасів, що вибули, з
відображенням її на тих самих рахунках обліку, у кореспонденції з якими відображено вибуття цих запасів. Середній відсоток транспортно-заготівельних витрат визначається діленням суми залишків транспортно-заготівельних витрат на початок звітного
місяця і транспортно-заготівельних витрат за звітний місяць на суму залишку запасів на початок місяця і запасів, що надійшли за звітний місяць. Приклади розподілу транспортно-заготівельних витрат наведені в додатку до Положення (стандарту) 9; ( Абзац
шостий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Мінфіну N 15 ( z0089-00 ) від 28.01.2000; в редакції Наказу Мінфіну N 131 ( z0359-00 ) від 14.06.2000; із змінами, внесеними згідно з
Наказом Мінфіну N 304 ( z0905-00 ) від 30.11.2000 )
інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях. До таких витрат, зокрема, належать прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці,
інші прямі витрати підприємства/установи на доопрацювання і підвищення якісно технічних характеристик запасів. { Абзац сьомий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 1396 ( z1239-09 ) від 30.11.2009 - діють до
01.01.2015 }"

Извините, что много текста :)

Аватар користувача
Popen
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 18035
З нами з: 20 травня 2011, 00:41
Звідки: Україна, м.Харків
Дякував (ла): 1714 разів
Подякували: 9778 разів

Повідомлення Popen »

vladort писав:Аргументы конечно-же есть: ст. 177.4.1:

"177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать:
177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат;"

А согласно "Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 "Запаси"
Скрытый текст
"9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:

суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю) за вирахуванням непрямих податків; ( Абзац другий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Мінфіну N 131 ( z0359-00 ) від 14.06.2000 )
суми ввізного мита;
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству/установі; { Абзац п'ятий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 1396 ( z1239-09 ) від 30.11.2009 - діють до 01.01.2015 }
транспортно-заготівельні витрати (затрати на заготівлю запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця їх використання, включаючи витрати зі страхування ризиків
транспортування запасів). Сума транспортно-заготівельних витрат, що узагальнюється на окремому субрахунку рахунків обліку запасів, щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані,
реалізовані, безоплатно передані тощо) за звітний місяць. Сума транспортно-заготівельних витрат, яка відноситься до запасів, що вибули, визначається як добуток середнього відсотка транспортно-заготівельних витрат і вартості запасів, що вибули, з
відображенням її на тих самих рахунках обліку, у кореспонденції з якими відображено вибуття цих запасів. Середній відсоток транспортно-заготівельних витрат визначається діленням суми залишків транспортно-заготівельних витрат на початок звітного
місяця і транспортно-заготівельних витрат за звітний місяць на суму залишку запасів на початок місяця і запасів, що надійшли за звітний місяць. Приклади розподілу транспортно-заготівельних витрат наведені в додатку до Положення (стандарту) 9; ( Абзац
шостий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Мінфіну N 15 ( z0089-00 ) від 28.01.2000; в редакції Наказу Мінфіну N 131 ( z0359-00 ) від 14.06.2000; із змінами, внесеними згідно з
Наказом Мінфіну N 304 ( z0905-00 ) від 30.11.2000 )
інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях. До таких витрат, зокрема, належать прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці,
інші прямі витрати підприємства/установи на доопрацювання і підвищення якісно технічних характеристик запасів. { Абзац сьомий пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 1396 ( z1239-09 ) від 30.11.2009 - діють до
01.01.2015 }"
Извините, что много текста :)

Пошлина включается в себестоимость товара. Поэтому, при получении дохода от продажи ЭТОГО товара, правомерно отнести себестоимость ЭТОГО товара в расходы.
Или инспектор не разрешает включение пошлины в себестоимость?

vladort
Ученик
Повідомлень: 5
З нами з: 05 квітня 2017, 12:57
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення vladort »

Да :) Я в лёгком замешателстве. Большое спасибо за пояснения. Я так и предполагал. Пошёл бороться :)

Аватар користувача
Popen
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 18035
З нами з: 20 травня 2011, 00:41
Звідки: Україна, м.Харків
Дякував (ла): 1714 разів
Подякували: 9778 разів

Повідомлення Popen »

vladort писав:Да :) Я в лёгком замешателстве. Большое спасибо за пояснения. Я так и предполагал. Пошёл бороться :)
#blush# Прошу прощения, но я, похоже, не совсем правильно дал вам ответ: мне кажется. что ссылка на себестоимость несколько устарела...
В вашем же случае следует аргументировать так:
1. "177.4.3. суми податків, зборів, які пов’язані з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи - підприємця "
2. "9.1.7. мито."

vladort
Ученик
Повідомлень: 5
З нами з: 05 квітня 2017, 12:57
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення vladort »

Спасибо ещё раз.

Аватар користувача
Popen
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 18035
З нами з: 20 травня 2011, 00:41
Звідки: Україна, м.Харків
Дякував (ла): 1714 разів
Подякували: 9778 разів

Повідомлення Popen »

vladort писав:Спасибо ещё раз.
Для спасибов есть специальная кнопочка...#blush#

эмаль
Профи
Повідомлень: 33
З нами з: 19 лютого 2011, 09:59
Дякував (ла): 14 разів

Повідомлення эмаль »

Я ФЛП на ОС .В январе 2017г я доплатил ЄСВ за 2016г. могу ли я эту доплату внести в расходы за 2017г.

Dary
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 167
З нами з: 26 грудня 2012, 09:04
Дякував (ла): 112 разів
Подякували: 23 рази

Повідомлення Dary »

эмаль писав:Я ФЛП на ОС .В январе 2017г я доплатил ЄСВ за 2016г. могу ли я эту доплату внести в расходы за 2017г.
Нет, ЕСВ за 2016, вносится в расход только в 2016.

Romachka
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 108
З нами з: 29 січня 2015, 15:05
Дякував (ла): 30 разів
Подякували: 41 раз

Повідомлення Romachka »

Dary писав:
эмаль писав:Я ФЛП на ОС .В январе 2017г я доплатил ЄСВ за 2016г. могу ли я эту доплату внести в расходы за 2017г.
Нет, ЕСВ за 2016, вносится в расход только в 2016.
Спорный вопрос, на мой взгляд. Столько уже об это копий поломали. ЕСВ относится по факту оплаты и раньше налоговая не имела к этому вопросов (можно написать период в платежке хоть 2017, хоть 2016-ой,,ошибся". Теперь есть мнение налоговой, что ЕСВ ФОПа вообще не относится к расходам этого ФОПа, где-то встречала(проверяли бедолагу ФОПа, проверяющий трактовал, что ЕСВ наемных только относится) . Отака фигня, извините за скудность речи..

vladort
Ученик
Повідомлень: 5
З нами з: 05 квітня 2017, 12:57
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення vladort »

ЕСВ вносится в затраты, когда уплачен. Т.е., если ЕСВ платится в 2017-м за 2016-й, то и в затраты он вносится в 2017-м.

Відповісти

Повернутись до “ФОП на загальній системі”