Единщики и аренда помещений

[Nataly Ruken]

Дуже цікавить питання - Як оподатковується позичка нерухомого майна (нежитлове приміщення) між фізичними особами, якщо позичальник, після укладення договору позички використовує це майно як ФОП для своєї діяльності? Як оподатковується позикодавець (він теж ФОП,3-тя група (свої дозволені 298 кв.м. він надає в оренду квед 68.20) а в договорі позички - він як фізична особа) та як оподатковується позичальник (він на 2-й групі)?

Я власник приміщень, займаюсь підприємницькою діяльністю (торгівля меблями). Частину до 300 кв.м. надаю в оренду за гроші. Але зі мною (на території моїх власних магазинів) працюють жінка, син та теща як ФОПи (2-га група... Дуже багато читав про договори ПОЗИЧКИ... та зробив висновки наступні із разних посилань:

"Якщо сторонами договору виступають фізичні особи, то це найбільш оптимальний варіант. Причому вигідний він обом сторонам.Судіть самі: в іншій ситуації, тобто якщо позичкодавцем за договором позички є підприємець або юридична особа, для позичкоотримувача-громадянина позичка буде доходом, з точки зору підпункту 164.2.17 ПКУ. У цьому підпункті зазначено, що в загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку включаються:

«дохід, отриманий платником податку як додаткове благо у вигляді вартості використання житла, інших об’єктів матеріального <…> майна, наданих платнику податку в безоплатне користування».

Тому такому громадянину потрібно буде сплатити з цього доходу ПДФО (дохід повинен буде утримати податковий агент, у нашому випадку — позичкодавець).
Однак якщо договір позички укласти не від імені підприємця, а від імені громадянина (з іншим громадянином), то в цьому випадку для позичкоотримувача-громадянина жодних податкових наслідків не буде, оскільки дохід виплачуватиметься не податковим агентом, а отже, такий дохід для громадянина-позичкоотримувача не вважатиметься додатковим благом. Річ у тім, що з точки зору підпункту 14.1.47 ПКУ: додаткові блага — це дохід, що виплачується (надається) платнику податку податковим агентом. У нашому ж випадку дохід виплачується не податковим агентом, а отже, він не є додатковим благом.

Позичкодавець також не отримує жодного доходу (адже правочин є безоплатним), тому й об’єкт оподаткування у нього не виникає. Інакше кажучи, ПДФО сплачувати не доведеться. Аналогічна ситуація і з ЄСВ — його немає.У договорі позички радимо зазначити, що позичкоотримувач має право розпоряджатися майном на свій розсуд. При цьому громадянину, який отримав приміщення за договором позички, ніхто не забороняє використовувати таке приміщення у своїй підприємницькій діяльності." Хто пропрацьовував це питання? Ваш погляд та думки щодо нього, що порадите? Можливий такий варіант без наслідків (або з найменшими хоча б)?

[ElHor]

Подскажите пожалуйста, ФОП 2 группа планирует сдавать свое нежилое помещение 100м2 Фопу 2 группы, квэд 68.20 открыт,отчётность какая-либо сдается и налог?Или сумма аренды вносится в соответствующий день в книгу доходов, а годовая декларация единщика и подразумевает отчетность по аренде?

[ElHor]

и еще интересует вопрос- единщик осуществлял хоз деятельность в своем помещении и не платил земельный налог, если сдавать в аренду то земельный платится?

[Al Shurshun]

и еще интересует вопрос- единщик осуществлял хоз деятельность в своем помещении и не платил земельный налог, если сдавать в аренду то земельный платится?

#rtfm#

297.1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
...
4) податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності

так что "не платил земельный налог" – может иметь неоднозначные последствия,

для начала – уплата точно в форме налога (как там с оформлением правособственности на земельный участок) #blush#

касаемо же "если сдавать в аренду то земельный платится?", то здесь необходимо учитывать норму #rtfm#

Стаття 797. Плата за користування
1. Плата, яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини), складається з плати за користування нею і плати за користування земельною ділянкою.

т.е. для подтверждения условия освобождения – "земельні ділянки, що використовуються" договора аренды придется и заключать и регистрировать

С уважением #impossibl

[Al Shurshun]

Подскажите пожалуйста, ФОП 2 группа планирует сдавать свое нежилое помещение 100м2 Фопу 2 группы, квэд 68.20 открыт,отчётность какая-либо сдается и налог?Или сумма аренды вносится в соответствующий день в книгу доходов, а годовая декларация единщика и подразумевает отчетность по аренде?

#rtfm# Форма № 20-ОПП: все, что о ней следует знать

#rtfm#

Все налогоплательщики, у которых возникают объекты обложения каким-либо налогом или сбором, должны информировать об этом контролеров. Для этого подают уведомление по форме № 20-ОПП.

Когда подавать

Подается форма № 20-ОПП в случаях, когда субъект хозяйствования:

• регистрирует, создает или открывает новый объект налогообложения;

• изменяет сведения об объекте налогообложения, а именно изменяет тип, наименование, местонахождение объекта налогообложения;

• изменяет состояние объекта налогообложения.

Под изменением состояния объекта налогообложения следует понимать изменение функционального использования объекта, т. е. перепрофилирование, отчуждение и т. п.

С уважением #impossibl

[ElHor]

и еще интересует вопрос- единщик осуществлял хоз деятельность в своем помещении и не платил земельный налог, если сдавать в аренду то земельный платится?

#rtfm#

297.1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
...
4) податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності

так что "не платил земельный налог" – может иметь неоднозначные последствия,

для начала – уплата точно в форме налога (как там с оформлением правособственности на земельный участок) #blush#

касаемо же "если сдавать в аренду то земельный платится?", то здесь необходимо учитывать норму #rtfm#

Стаття 797. Плата за користування
1. Плата, яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини), складається з плати за користування нею і плати за користування земельною ділянкою.

т.е. для подтверждения условия освобождения – "земельні ділянки, що використовуються" договора аренды придется и заключать и регистрировать

С уважением #impossibl

а сдача в аренду не относится к хоз.деятельности, если она подразумевает получение дохода?Помещение находится в многоэтажном доме.

[ElHor]

и еще интересует вопрос- единщик осуществлял хоз деятельность в своем помещении и не платил земельный налог, если сдавать в аренду то земельный платится?

#rtfm#

297.1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
...
4) податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності

так что "не платил земельный налог" – может иметь неоднозначные последствия,

для начала – уплата точно в форме налога (как там с оформлением правособственности на земельный участок) #blush#

касаемо же "если сдавать в аренду то земельный платится?", то здесь необходимо учитывать норму #rtfm#

Стаття 797. Плата за користування
1. Плата, яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини), складається з плати за користування нею і плати за користування земельною ділянкою.

т.е. для подтверждения условия освобождения – "земельні ділянки, що використовуються" договора аренды придется и заключать и регистрировать

С уважением #impossibl

Землю под многоквартирным домом мы точно не выкупим, а хоз.деятельность осуществляли в собственном помещении,поэтому зем налог и не платили

[Яков]

Землю под многоквартирным домом мы точно не выкупим, а хоз.деятельность осуществляли в собственном помещении,поэтому зем налог и не платили

Земля в собственности и ФОП на ЕН — не платите, земля не в собственности — должна осуществляться плата за землю.
Аргумент "мы не платим, потому что землю под многоквартирным домом не выкупим": никакой!
С другой стороны, на помощь ФОПам-плательщикам ЕН пока что приходит: небольшое кол-во работников ДФС, отсутствие команды "фас" для них по проверке ФОПов и физлиц, уклоняющихся от уплаты "земельных" платежей.
Т.е., рано или поздно, налоговая возьмётся за проверки по "земле", а все ФОПы-единщики (в т.ч. и ФОП с Вашего примера), не являющиеся собственниками земли как физлица, попадут под "раздачу"; если, конечно, не примут какие-то очень либеральные изменения в НКУ, Зем. кодекс и др. законодательные акты, которые освободят несобственников земли от обязанности платы за землю и ответственности за неуплату за предыдущие периоды#smile3#

[Shid-nafta@mail.ru]

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с возникшей проблемой. Есть ФЛП, которое арендует офис. Он хочет на условиях субаренды сдавать этоже помещение другим ФЛП. Подскажите, можно ли этому ФЛП заключить договор не с флп, а с физ лицами, что бы каждому флп не пришлось подавать 20-опп и не вносить изменения в гос реестр, а также ежеквартально подавать 1дф по перечислению денег за аренду?

[Яков]

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с возникшей проблемой. Есть ФЛП, которое арендует офис. Он хочет на условиях субаренды сдавать этоже помещение другим ФЛП.

пока никаких "проблем", если в договоре аренды разрешена субаренда#smile3#

Подскажите, можно ли этому ФЛП заключить договор не с флп, а с физ лицами, что бы каждому флп не пришлось подавать 20-опп и не вносить изменения в гос реестр, а также ежеквартально подавать 1дф по перечислению денег за аренду?

Можно заключить с физлицами, а не с ФОПами, но тогда вопрос к Вам: а на каком основании ФОПы будут находиться в этом помещении? Т.е., Вы хотите потом ещё заключить договор суб-субаренды, в котором физлицо сдаёт сам-себе, но как ФОПу, или другому ФОПу помещение в аренду? Зачем? Что Вы выиграете?
Аренда помещения не требует для ФОПа внесения в госреестр изменений, требуется внесение изменений в реестр плательщиков ЕН.
Поэтому остаётся вариант с 1ДФ, 20-ОПП (подают: ФОП-арендатор и ФОПы-субарендаторы), внесение изменений в реестр плательщиков ЕН