Помогите с земельным налогом СПД на ЕН

Лена Милена

Помогите с земельным налогом СПД на ЕН.Ситуация следущая ФОП на Ен собственник производственного помещения, под помещением земля и немного вокруг.Земля тоже в собственности этого же ФОПа.Все используется только для собственной предпринимательской деятельности.Позвонили из налоговой с требованием оплатить земельный налог.Помоему в единый налог входит земельный налог.?Кто может подскажите.И если есть ссылки на какие то документы.

zosdos

Входить то он входит, но я так думаю у вас в документах на землю написано не ФОП Иванов, а просто гражданин Иванов. Вот они и требуют с него. Но если же в документах действительно ФОП то надо разбераться, в налоговой не шибко умные сидят могут такого напридумать ...

Биба

Лена Милена писав:Помогите с земельным налогом СПД на ЕН.Ситуация следущая ФОП на Ен собственник производственного помещения, под помещением земля и немного вокруг.Земля тоже в собственности этого же ФОПа.Все используется только для собственной предпринимательской деятельности.Позвонили из налоговой с требованием оплатить земельный налог.Помоему в единый налог входит земельный налог.?Кто может подскажите.И если есть ссылки на какие то документы.

из НиБУ

Платят ли за землю единоналожники?

Согласно п. 1 подразд. 8 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ плательщики единого налога (и юридические лица, и физические лица — предприниматели) не являются плательщиками земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими в предпринимательской деятельности*. Здесь важно обратить внимание на два момента.

* Забегая вперед, скажем, что согласно разъяснению из ЕБНЗ под кодом 200.05 (см. спецвыпуск газеты «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 7, с. 79) по тем земельным участкам, которые находятся в собственности или постоянном пользовании единоналожников и используются в их предпринимательской деятельности, «земельная» отчетность такими единоналожниками не подается в отличие от льготников или «освобожденцев», перечисленных в ст. 282 и 283 НКУ, которым следует предоставлять отчетность за участки, освобожденные от налогообложения (на этом дополнительно будет сделан акцент в статье на с. 38 сегодняшнего номера).

Во-первых, из двух разновидностей платы за землю плательщики единого налога освобождены только от уплаты земельного налога. А вот уплачивать арендную плату за земли государственной и коммунальной собственности они должны на общих основаниях. Такой вывод подтверждается и налоговиками (см. соответствующую консультацию из ЕБНЗ под кодом 200.01).

Во-вторых, под освобождение от налогообложения попадают только те земельные участки, которые используются для проведения предпринимательской деятельности.

В то же время достаточно спорным является вопрос о том, обязаны ли плательщики единого налога уплачивать земельный налог, если они передают в аренду недвижимость, расположенную на земельных участках, которые находятся в их собственности или постоянном пользовании.

Налоговики традиционно считают, что земля под недвижимостью, сданной в аренду, используется арендатором, а единоналожник-арендодатель в своей деятельности ее не использует**. Поэтому они неизменно требуют от единоналожников уплаты налога за такую землю (см., например, письмо ГНАУ от 15.09.2006 г. № 10291/5/15-0616 и консультацию из журнала «Вестник налоговой службы Украины», 2010, № 10, с. 3, вышедшие в период действия Закона № 2535, или письмо ГНАУ от 17.05.2011 г. № 13724/7/17-0317 и консультацию из ЕБНЗ под кодом 200.01, опубликованную в спецвыпуске газеты «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 1, с. 54, которыми охватывается период действия НКУ).

** При этом ГНАУ соглашается с тем, что в случае сдачи единоналожниками в аренду земельных участков с целью достижения экономических и социальных результатов, а также получения прибыли, такие участки считаются использующимися в предпринимательской деятельности арендодателей и, следовательно, освобождаются от налогообложения (об этом говорится в соответствующей консультации из ЕБНЗ под кодом 200.01).

В то же время другие госорганы, а также суды (см., например, письма Госкомпредпринимательства от 07.12.2006 г. № 8844 и от 12.09.2007 г. № 6834; определение ВАСУ от 23.04.2007 г. б/н, постановление ВСУ от 26.12.2006 г. б/н) считают, что земля под сданной в аренду недвижимостью все-таки используется в предпринимательской деятельности арендодателя (единоналожника). Ведь передача в аренду недвижимости и земли под ней осуществляется с целью получения дохода, а значит, является разновидностью предпринимательской деятельности, связанной с предоставлением услуг.

Мы разделяем такой подход и по-прежнему считаем, что при наличии у предприятия-единоналожника в уставе, а у предпринимателя-единоналожника — в Свидетельстве об уплате единого налога такого вида деятельности, как «сдача в аренду собственного недвижимого имущества» (код 70.20.1 по КВЭД), земельный налог уплачивать не нужно.

Таким образом, на сегодня единоналожники имеют в своем арсенале достаточно весомые контраргументы в отношении насаждаемой налоговиками обязанности платить указанный налог при передаче недвижимости в аренду. Считаем, что ими следует обязательно воспользоваться, чтобы склонить чашу весов в свою пользу, даже если для этого придется обращаться в суд.

Те из указанных субъектов хозяйствования, которые все же не захотят спорить с проверяющими, при исчислении земельного налога могут ориентироваться на другую консультацию из ЕБНЗ под кодом 200.01, в которой сказано, что при передаче в аренду части здания земельный налог рассчитывается пропорционально площади, переданной в аренду, а для определения размера площади и нормативной денежной оценки земельного участка, за которую в таком случае придется уплачивать налог, следует обратиться к соответствующим органам исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов.

Не нужно уплачивать земельный налог единоналожникам и в случае временной приостановки хозяйственной (предпринимательской) деятельности. По крайней мере, на сегодня такое мнение ГНАУ озвучено в соответствующей консультации из ЕБНЗ под кодом 200.01. Видимо, автор вопроса рассуждал примерно так: раз освобождение от земельного налога распространяется только на участки, используемые для проведения предпринимательской деятельности, а в периоде ее приостановки о каком-либо использовании любых земельных участков плательщиком ЕН речь вообще не идет, то, стало быть, такие участки автоматически попадают под налогообложение.

Налоговики, к счастью, пока не приняли такой логики. Примечательно, что главное препятствие они усмотрели в ст. 19 Конституции Украины, где говорится, что правовой порядок в Украине базируется на принципах, в соответствии с которыми никто не может быть принужден делать то, что не предусмотрено законодательством. Почему те же принципы ГНАУ упорно не хочет распространить на единоналожников-арендодателей недвижимости, остается загадкой…

shinna

Лена Милена писав:Помогите с земельным налогом СПД на ЕН.Ситуация следущая ФОП на Ен собственник производственного помещения, под помещением земля и немного вокруг.Земля тоже в собственности этого же ФОПа.Все используется только для собственной предпринимательской деятельности.Позвонили из налоговой с требованием оплатить земельный налог.Помоему в единый налог входит земельный налог.?Кто может подскажите.И если есть ссылки на какие то документы.

Мы на едином налоге с 2001 г. Никогда земельный налог не платили, прикрывались свидетельством о ЕН и заполняли ежегодно отчет с прочерками. В этом году "наехали" конкретно, заставили платить. Сказали, что надо было приватизировать помещение как СПД, а не как физ.лицо, или что-то такое подобное. Короче, уже теперь платим, тем более, что сдаем помещение в аренду.

Helen_Marlen

shinna писав:
Лена Милена писав:Помогите с земельным налогом СПД на ЕН.Ситуация следущая ФОП на Ен собственник производственного помещения, под помещением земля и немного вокруг.Земля тоже в собственности этого же ФОПа.Все используется только для собственной предпринимательской деятельности.Позвонили из налоговой с требованием оплатить земельный налог.Помоему в единый налог входит земельный налог.?Кто может подскажите.И если есть ссылки на какие то документы.
Мы на едином налоге с 2001 г. Никогда земельный налог не платили, прикрывались свидетельством о ЕН и заполняли ежегодно отчет с прочерками. В этом году "наехали" конкретно, заставили платить. Сказали, что надо было приватизировать помещение как СПД, а не как физ.лицо, или что-то такое подобное. Короче, уже теперь платим, тем более, что сдаем помещение в аренду.

Сказали, что надо было приватизировать помещение как СПД, а не как физ.лицо. "Замечательный" совет. #g_mad#

Биба

shinna писав: Сказали, что надо было приватизировать помещение как СПД, а не как физ.лицо, или что-то такое подобное. Короче, уже теперь платим, тем более, что сдаем помещение в аренду.

из статьи "..при наличии у предприятия-единоналожника в уставе, а у предпринимателя-единоналожника — в Свидетельстве об уплате единого налога такого вида деятельности, как «сдача в аренду собственного недвижимого имущества» (код 70.20.1 по КВЭД), земельный налог уплачивать не нужно..."
зачем платить ИМ #dirol# больше?#aggr#

Лена Милена

Спасибо всем кто написал.В налоговой не могу добиться разъяснений.Все кто, что-то знает о земельном налоге резко заболели или ушли на фронт.Так что пока ничего не плачу.Посмотрим , что будет дальше.

Лена Милена

Кстати в госакте о выкупе земли написано , что покупатель ФОП,а помещение приобретено на "громадянина"

Большая Серая Мать

Здравствуйте,как говорил Толстой-сколько семей,столько и различий в отношении земли и налогов.Писать долго.С вами созвониться никак нельзя?
я купила у ООО здание как просто гражданин.ООО платило как я понимаю,Аренду земли до конца 2011.Потом я такая молодец-ничего не плачу.Вызывают в налоговую в земельный.Заплатите за 2012,2013 налог на землю. А я говорю- с июня 2013 я на едином налоге,сдача собственных нежилых помещений в аренду.Инспектор пишет на бумаге сумму,пересчитала,на 1 000 грн меньше- платите,даже штраф не буду начислять.
Пока как Гражданин я так и не оплатила ту сумму(наглею?)за 2012 и январь-май 2013.Но магазины сдаются в аренду!!!! что может быть?Отчет тоже она сказала тогда вы не сдаете,взяла свидоцтво про ЕН ,3гр.5%.Спорила,что должна я платить и за 2013,и уже 2014 пошел....
Не притянут они меня потом к ответу? И исполком разорвал договор Аренды с ООО,а со мной только тоже в январе повстречались-пишите заявление Прошу предоставить землю в аренду..а там сумма будет в 7 раз выше!!! это жуть.
Зашла недавно к ним- а у вас там че-то не то опять-идите в каб.5,там спрашивайте,я еще не ходила-тяну резину...Зачем мне этот договор?
Кстати,кадастровые номера в нояб2013 еле выбила у них,сколько денег на это все ушло,Ну что- идти напрашиваться в исполком - что там не так с моими документами? почему надо обязательно платить Аренду,почему им мало Налога на землю?(и они в налоговой сказали- вы же здания не как СПД покупали,а как частник-платите налог на землю и в 2013,2014)........

tomtan

Большая Серая Мать писав:Здравствуйте,как говорил Толстой-сколько семей,столько и различий в отношении земли и налогов.Писать долго.С вами созвониться никак нельзя?
я купила у ООО здание как просто гражданин.ООО платило как я понимаю,Аренду земли до конца 2011.Потом я такая молодец-ничего не плачу.Вызывают в налоговую в земельный.Заплатите за 2012,2013 налог на землю. А я говорю- с июня 2013 я на едином налоге,сдача собственных нежилых помещений в аренду.Инспектор пишет на бумаге сумму,пересчитала,на 1 000 грн меньше- платите,даже штраф не буду начислять.
Пока как Гражданин я так и не оплатила ту сумму(наглею?)за 2012 и январь-май 2013.Но магазины сдаются в аренду!!!! что может быть?Отчет тоже она сказала тогда вы не сдаете,взяла свидоцтво про ЕН ,3гр.5%.Спорила,что должна я платить и за 2013,и уже 2014 пошел....
Не притянут они меня потом к ответу? И исполком разорвал договор Аренды с ООО,а со мной только тоже в январе повстречались-пишите заявление Прошу предоставить землю в аренду..а там сумма будет в 7 раз выше!!! это жуть.
Зашла недавно к ним- а у вас там че-то не то опять-идите в каб.5,там спрашивайте,я еще не ходила-тяну резину...Зачем мне этот договор?
Кстати,кадастровые номера в нояб2013 еле выбила у них,сколько денег на это все ушло,Ну что- идти напрашиваться в исполком - что там не так с моими документами? почему надо обязательно платить Аренду,почему им мало Налога на землю?(и они в налоговой сказали- вы же здания не как СПД покупали,а как частник-платите налог на землю и в 2013,2014)........

если док- ты на собственность здания имели под собой док-ты на землю - Вы , как плательщик ЕН и если у Вас основной КВЕД - сдача имущества в аренду, платить ничего не должны, см. выше. если есть"что-то не так", сообщи, всем миром решим