Срочно, продажа кукурузи собственного пр-ва ФОПом в 2014 г. без НДС ?

Aleks01

У ФОПА есть взятые в оренду земли, он плательщик НДС и урожай кукурузи 2014 г. реализовывал после доработки на своих мощностях другим СПД без НДС (там неколько раз все что-то меняли эти Прикынцеви и Переходные положения ) и они так поняли, что в данном случае реализация без НДС . Сейчас остался один день до окончания проверки и таки как ничего существенного не нашли, то зацепились за вопрос почему выращенную кукуру реализовывали без НДС ? ПОДСТАЖИТЕ ПОЖАЛУСТА КАК ТУТ БЫТЬ И КТО ПРАВ, МОЖЕТ НАГЛОГИКИ БЕРУТ НА ИСПУГ ДАБЫ СОГЛАСИЛИСЬ НА ИХ СУММЫ ДОНАЧИСЛЕНИЙ СОГЛАСНО ПЛАНА .Как сказала знакомая бух, что это вродле касалось только юридических лиц, что нужно продавать с НДС сргласно законодательства, а не ФОП. вВСЕМ СПАСИБО ЗАРАНЕЕ

Aleks01

в дополнение еще хочу сказать, что такую подсказку дал один из контрагентов ФОПа с Полтавской области ( письмо ДПА в Полтавской обл от 02.12. 2011 г. № 425/М/17-124) ..."Враховуючи зазначене право на нарахування основної ставки ПДВ на операції з першого постачання зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 згідно з УКТ ЗЕД, придбане у сільськогосподарських підприемств - виробників розповсюджується виключно на юридичних осіб і на фізичних осіб - субєктів господарювання не поширюється ." голова ДПА Голуб Л О

Aleks01

правда я так и не смог его найти в Интернете вживую, вдруг кто нашел или имеет что-то аналогичное прошу скинуть сюда или в личку. Спасибо

Aleks01

так ніхто і не пересікався з такою проблемою чи все всім зрозуміло ?
До 31 грудня 2017 року включно призупинити дію пункту 197.21 статті 197 цього Кодексу.

{Підрозділ 2 розділу XX доповнено пунктом 15-2 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}"

Насторожує, що призупинена дія п. 197.21 - то в 2015 році така пільга на ФОП при реалізації соняшника та кукурудзи вже не діє ? Прямо голова кругом від цих змін та доповнень ( покращення і покращення )
Я простіше опишу дану ситуацію, на котру хотілось би отримати відповідь.
ФОП на загальній системі оподаткування, платник ПДВ має орендовані землі на яких вирощує соняшник та кукурудзу і вже з урожаю 2015 р. він зобов’язаний нараховувати податкове зобов’язання з ПДВ при їх реалізації чи ні ?
Крім того ФОП закупляю соняшник та кукурудзу у сільськогосподарських підприємств регіону, проводив їх сушку, очистку і в подальшому реалізовує, то з цього приводу такі питання :
- при закупівлі соняшника та кукурудзи у сільськогосподарських виробників він має право на податковий кредит по ПДВ чи ні ?
- при реалізації закупленої продукції і вже доробленої (доведеної до відповідної кондиції) у нього виникає податкове зобов’язання по ПДВ при їх реалізації ?
Допоможіть порадами, бо саме іде перевірка за 2014 рік, хоча вважаємо що там все правильно, а от 2015 рік виникли питання через призупинення дії п.197.21 з 01 січня 2015 р., або бухгалтер щось не так розуміє. Дякую за надані поради .

Bulavochka

Чи є правомірним нарахування основної ставки ПДВ фізичною особою -- суб’єктом господарювання -- платником ПДВ на операції з першого постачання зернових культур товарних позицій 1001 -- 1008 і технічних культур товарних позицій 1205 та 1206 згідно з УКТ ЗЕД, придбаних у сільськогосподарських підприємств -- виробників?

Відповідно до п. 15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу тимчасово, до 01.01.2014 р., від обкладення ПДВ звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 -- 1008 і технічних культур товарних позицій 1205 та 1206 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових і технічних культур сільськогосподарськими підприємствами -- виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств -- виробників.

Норми цього пункту не застосовуються до операцій з постачання зернових культур товарної позиції 1006 та товарної підкатегорії 1008 10 00 00 згідно з УКТ ЗЕД, і такі операції обкладаються ПДВ у порядку, встановленому Податковим кодексом.

Згідно зі ст. 62 Господарського кодексу підприємство -- самостійний суб’єкт господарювання, створений компетентним органом державної влади або органом місцевого самоврядування, або іншими суб’єктами для задоволення суспільних та особистих потреб шляхом систематичного здійснення виробничої, науково-дослідної, торговельної, іншої господарської діяльності в порядку, передбаченому цим Кодексом та іншими законами. Підприємства можуть створюватись як для здійснення підприємництва, так і для некомерційної господарської діяльності. Підприємство, якщо законом не встановлено інше, діє на основі статуту або модельного статуту, є юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом.

Враховуючи зазначене, нарахування основної ставки ПДВ на операції з першого постачання зернових культур товарних позицій 1001 -- 1008 і технічних культур товарних позицій 1205 та 1206 згідно з УКТ ЗЕД, придбаних у сільськогосподарських підприємств -- виробників, поширюється тільки на юридичних осіб, які діють на основі статуту, мають відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банків, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом тощо, і на фізичних осіб -- суб’єктів господарювання не поширюється.
http://news.dtkt.ua/taxation/pdv/19460

Aleks01

Спасибо большое. Я так понимаю, что купив в СТОВ кукурузу как у производителя у нас нет НК, но и при дальнейшем реализации ее ФЛП тоже нет НО ?. А если продаем выращенное на орендованных площадях и продавать ее, то тоже нет НО.? За 2014 г. можно согласится, но там в НКУ внесены изменения и действие ст. 197.21 приостановлено до 31.12. 2017 г., т.е. в 2015 г. идет как обычная покупка и продажа? или я что-то не догоняю, так тогда почему в ГНИ и в 2015 г. принимают налоги о льготах при таких операцыях ?, а потом дочисляют по 400 тис. грн. одного налога, хотя Акта еще нет, ну думаю что нужно готовится к худшему и вступать в полосу жалоб и судов ибо это для ФЛП неподьемные суммы и на ровном месте. Ваше мнение, знатоки .

Bulavochka

Aleks01 писав:Спасибо большое. Я так понимаю, что купив в СТОВ кукурузу как у производителя у нас нет НК, но и при дальнейшем реализации ее ФЛП тоже нет НО ?.

я так поняла, что наоборот. Если купили у производителя СТОВ - у вас был НК, и было НО, только у вашего покупателя не было НК... в 2014
Если фоп сам вырастил - то надо было применять льготу
а сейчас я не могу понять, если дію призупинено, то первая поставка по льготам или теперь все поставки без льгот?

Aleks01

Спасибо, кто еще скажет что по этому вопросу потому, что у фискалов толком ничего добится нельзя - ссылаются на пункты Закона и понимай как знаеш, а тогда дочисляют и идет "договорняк" еще больше чем при Янеке

Aleks01

Спасибо, ответили в другой теме и вродле все понятно
"1* 2* 151. Тимчасово до 31 грудня 2014 року включно року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників, а також крім постачання таких зернових та технічних культур Аграрним фондом у разі їх придбання з податком на додану вартість.

Вы не относитесь к с/х предприятиям так, что при реализации продукции собственного производства товарних позицій 1001 - 1008 и 1205 и 1206 00 НДС не начисляется.
А вот уже после переработки приобретенной кукурузы должны начислить НДС."

Aleks01

Уболтали ФОПа на кукую-то сумму в Акт ( конверт само собой пойдет отдельно наверх) и даже не знаю что в Акт, а что наверх. Думаю тысяч на 80-90 сошли по каждому из вариантов. Но вродле написали что согласно п. 15-1 разд 2 Пререходных положений эта норма не действовала в 1 кв. 2014 г !!, но действовала ст. 197 п.п. 197.21 . Ну да Бог с ними хочет человек отдать государству 80 тыс. и столько же на карман благодетелям с области ( или куда там еще) пусть отдает - деньги то его . Всем спасибо за советы. На закрытие второй группы ФОП уже с конца сентября не берут доки для проверки - "У нас люстрация и такие проверки запретили до конца года!" Бред какой-то но узнать так это или нет никто не говорит и чем это регламентировано, может кто подскажет.