= Бухгалтерские ПРОВОДКИ: спрашиваем, помогаем, уточняем =

[PochtiTsaritsa]

Нужен совет.
Ситуация в следующем. У нашего предприятия заключен договор по б\н с Новой Почтой. Последний раз мы пользовались их услугами в июне 2014, но из-за ситуации сложившейся в Луганске не получили от них ни акты выполненных работ, ни счета, ни НН за этот период. По данным нашего бухучета на 31.12.2014г. мы ничего не были должны.
Сегодня они проснулись и выяснилось, что у нас есть задолженность, прислали акты, счета и НН за 06.2014г. Мы не отказываемся от долга и готовы оплатить, но КАКОЙ ДАТОЙ ПРОВЕСТИ АКТЫ, чтобы они пошли в расходы? Про налоговый кредит, я уже молчу, даже не хочу связываться.
Спасибо!

Была подобная ситуация, акты не проводила задним числом. Попросила акт сверки, на его основании сделала бух. справку, все отразила на ее основании

[Оксана_Белка]

Нужен совет.
Ситуация в следующем. У нашего предприятия заключен договор по б\н с Новой Почтой. Последний раз мы пользовались их услугами в июне 2014, но из-за ситуации сложившейся в Луганске не получили от них ни акты выполненных работ, ни счета, ни НН за этот период. По данным нашего бухучета на 31.12.2014г. мы ничего не были должны.
Сегодня они проснулись и выяснилось, что у нас есть задолженность, прислали акты, счета и НН за 06.2014г. Мы не отказываемся от долга и готовы оплатить, но КАКОЙ ДАТОЙ ПРОВЕСТИ АКТЫ, чтобы они пошли в расходы? Про налоговый кредит, я уже молчу, даже не хочу связываться.
Спасибо!

Была подобная ситуация, акты не проводила задним числом. Попросила акт сверки, на его основании сделала бух. справку, все отразила на ее основании

Спасибо!
Т.е акты не проводим вообще, а включаем в расходы 2015г на основании бухсправки, правильно?
А подскажите еще, как делается эта бухсправка? Я еще "молодой бухгалтер" и еще не сталкивалась с таким.

[PochtiTsaritsa]

Нужен совет.
Ситуация в следующем. У нашего предприятия заключен договор по б\н с Новой Почтой. Последний раз мы пользовались их услугами в июне 2014, но из-за ситуации сложившейся в Луганске не получили от них ни акты выполненных работ, ни счета, ни НН за этот период. По данным нашего бухучета на 31.12.2014г. мы ничего не были должны.
Сегодня они проснулись и выяснилось, что у нас есть задолженность, прислали акты, счета и НН за 06.2014г. Мы не отказываемся от долга и готовы оплатить, но КАКОЙ ДАТОЙ ПРОВЕСТИ АКТЫ, чтобы они пошли в расходы? Про налоговый кредит, я уже молчу, даже не хочу связываться.
Спасибо!

Была подобная ситуация, акты не проводила задним числом. Попросила акт сверки, на его основании сделала бух. справку, все отразила на ее основании

Спасибо!
Т.е акты не проводим вообще, а включаем в расходы 2015г на основании бухсправки, правильно?
А подскажите еще, как делается эта бухсправка? Я еще "молодой бухгалтер" и еще не сталкивалась с таким.

Да, я проводки делала на основании бух справки. Только учтите, что бух справка должна иметь все обязательные реквизиты первичных документов, название документа, дату место составления, содержание хоз . операции и т.д...... подпись ответственного лица..
Текст в свободной форме, у меня был примерно такой :

На підставі проведеної звірки з ТОВ «*****» виявлені наступні помилки у бухгалтерському обліку:
1. Не відображено отримання послуг від ТОВ «****» на суму ХХХХ грн. , від __ __ __. ТОВ «****» підтвердило надання послуг на суму ХХХХ грн. згідно договору...
Виправлення помилки здіснюється наступними проводками:
Дт Кт Сума Зміст операції

[tomassa]

Нужен совет.
Ситуация в следующем. У нашего предприятия заключен договор по б\н с Новой Почтой. Последний раз мы пользовались их услугами в июне 2014, но из-за ситуации сложившейся в Луганске не получили от них ни акты выполненных работ, ни счета, ни НН за этот период. По данным нашего бухучета на 31.12.2014г. мы ничего не были должны.
Сегодня они проснулись и выяснилось, что у нас есть задолженность, прислали акты, счета и НН за 06.2014г. Мы не отказываемся от долга и готовы оплатить, но КАКОЙ ДАТОЙ ПРОВЕСТИ АКТЫ, чтобы они пошли в расходы? Про налоговый кредит, я уже молчу, даже не хочу связываться.
Спасибо!

Была подобная ситуация, акты не проводила задним числом. Попросила акт сверки, на его основании сделала бух. справку, все отразила на ее основании

Спасибо!
Т.е акты не проводим вообще, а включаем в расходы 2015г на основании бухсправки, правильно?
А подскажите еще, как делается эта бухсправка? Я еще "молодой бухгалтер" и еще не сталкивалась с таким.

А я бы провела именно акты, но не на затраты, а на 44 счёт. Ведь это затраты прошлого года и по методологии бухучёта и уж тем более налогового учёта вы, по-хорошему, не должны включать их в затраты текущего года. А если вы надумаете включить эти суммы в декларацию по прибыли, то однозначно - только путём уточнения прошлого года. В деку этого года - будет не правильно...
А там... дело ваше...

[PochtiTsaritsa]

Была подобная ситуация, акты не проводила задним числом. Попросила акт сверки, на его основании сделала бух. справку, все отразила на ее основании

Спасибо!
Т.е акты не проводим вообще, а включаем в расходы 2015г на основании бухсправки, правильно?
А подскажите еще, как делается эта бухсправка? Я еще "молодой бухгалтер" и еще не сталкивалась с таким.

А я бы провела именно акты, но не на затраты, а на 44 счёт. Ведь это затраты прошлого года и по методологии бухучёта и уж тем более налогового учёта вы, по-хорошему, не должны включать их в затраты текущего года. А если вы надумаете включить эти суммы в декларацию по прибыли, то однозначно - только путём уточнения прошлого года. В деку этого года - будет не правильно...
А там... дело ваше...

я руководствовалась положением 88 :
4.3. Помилки в облікових регістрах за минулий звітний період виправляються способом сторно. Цей спосіб передбачає складання бухгалтерської довідки, в яку помилка (сума, кореспонденція рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або із знаком "мінус", а правильний запис (сума, кореспонденція рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору. Внесенням цих даних до облікового регістру у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку. Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки - головним бухгалтером

но с учетом новых прибыльных правил, еще подумала бы...

[Оксана_Белка]

В причине помилки напишу "Була війна - усе сгоріло!" (в нашем случае это горькая правда)

[tomassa]

я руководствовалась положением 88 :
4.3. Помилки в облікових регістрах за минулий звітний період виправляються способом сторно. Цей спосіб передбачає складання бухгалтерської довідки, в яку помилка (сума, кореспонденція рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або із знаком "мінус", а правильний запис (сума, кореспонденція рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору. Внесенням цих даних до облікового регістру у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку. Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки - головним бухгалтером

но с учетом новых прибыльных правил, еще подумала бы...

Я не считаю это ошибкой... Я бы это расценила, как восстановление потерянных документов... А ошибка, это когда документы проведены, но с ошибками. Например, не правильная проводка, не та статья затрат и т.д. и т.п. И в процитированном вами пол. 88, сказано ...посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку... В данном случае в документах ошибки нет, а они попросту не были проведены...как поздно поступившие... или восстановлены в связи с порчей или потерей...

[PochtiTsaritsa]

я руководствовалась положением 88 :
4.3. Помилки в облікових регістрах за минулий звітний період виправляються способом сторно. Цей спосіб передбачає складання бухгалтерської довідки, в яку помилка (сума, кореспонденція рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або із знаком "мінус", а правильний запис (сума, кореспонденція рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору. Внесенням цих даних до облікового регістру у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку. Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки - головним бухгалтером

но с учетом новых прибыльных правил, еще подумала бы...

Я не считаю это ошибкой... Я бы это расценила, как восстановление потерянных документов... А ошибка, это когда документы проведены, но с ошибками. Например, не правильная проводка, не та статья затрат и т.д. и т.п.

на неподтвержденные первичкой расходы в прошлом году еще действовал п 139.1.9

.... Якщо платник податку поновить зазначені документи в наступних податкових періодах, підтверджені витрати включаються до витрат за податковий період, на який припадає таке поновлення;

[tomassa]

на неподтвержденные первичкой расходы в прошлом году еще действовал п 139.1.9

.... Якщо платник податку поновить зазначені документи в наступних податкових періодах, підтверджені витрати включаються до витрат за податковий період, на який припадає таке поновлення;

не хочу копаться в прошлогоднем Кодексе, но там есть ещё другие статьи, которые немного противоречат этой статье и говорят о проведении затрат прошлых периодов и куча консультаций налоговиков о том, что расходы прошлых периодов могут быть включены в декларацию только путём уточнения предыдущих периодов. Когда мы сдавали деку поквартально, то даже внутри года мы не могли их проводить в текущем периоде... Хотя, казалось бы... какая разница... всё равно нарастающий итог за один год... всё выравнивается... Ан нет... только путём уточнения предыдущего квартала...

П.С. Повторюсь... И в процитированном вами пол. 88, сказано ...посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку... В данном случае в документах ошибки нет, а они попросту не были проведены...А теперь будут проводиться, как поздно поступившие... или восстановлены в связи с порчей или потерей...

[tomassa]

Здесь речь просто об ошибке:

Если выявленная ошибка допущена не в текущем году, то она повлекла за собой искажение данных годовой финансовой отчетности, в связи с чем при ее исправлении необходимо учитывать требования П(С)БУ-6, п. 4 которого установлено, что исправление ошибок, допущенных при составлении финансовых отчетов в предыдущих годах, осуществляется путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года, если такие ошибки влияют на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Таким образом, при выявлении ошибки прошлых лет необходимо осуществить не только корректировочные записи в регистрах учета счета 44 "Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)" со счетами бухгалтерского учета соответствующих объектов классов 1-6, но и изменить показатели баланса на начало отчетного года. При этом также необходимо проследить влияние допущенной ошибки на финансовые результаты и показатели, которые рассчитываются на основе этих финансовых результатов (например, начисление отсроченного налога).
При этом следует учитывать, что согласно п. 9 Методрекомендаций № 356 данные об исправлении ошибок прошлых лет, оформленные бухгалтерской справкой, в регистры бухгалтерского учета записываются в месяце составления этой бухгалтерской справки. На это также обращает внимание Минфин в письме от 23.02.2010 г. № 31-34000-20-10/3939.