По договору поручения, транспортного экспедирования, агентским договорам Доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента) (п. 292.4 НКУ)
А что значит, вышесказанная строка. Она не обозначает, если я отправляю товар, то те деньги, которые заплачены за пересылку, это доход?
2-а група
-
Яков
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 13687
- З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
- Звідки: Одесса
- Дякував (ла): 14130 разів
- Подякували: 27923 рази
Бухгалтер 911 Июль 2018/№ 28
Автор: Александрова Олеся, налоговый эксперт, Нестеренко Максим, налоговый эксперт
Автор: Александрова Олеся, налоговый эксперт, Нестеренко Максим, налоговый эксперт
В жизни всякое бывает. Если ФЛП (единоналожник группы 2) планирует временно (на три месяца) прекратить деятельность: как ему оптимизировать…
Перейти на третью группу. Если ФЛП-единоналожник планирует временно не осуществлять деятельность, то, с точки зрения налоговой оптимизации, ему целесообразно перейти со второй (или с первой) группы в третью группу плательщиков единого налога. Третьегруппники уплачивают единый налог в процентах от полученного дохода (п. 293.3 НКУ), тогда как перво- и второгруппники уплачивают этот налог по фиксированной ставке, независимо от того, получили они доход или нет и в какой сумме (п. 293.2 НКУ).
Соответственно после перехода на третью группу при нулевом доходе сумма единого налога — тоже ноль .
Количество переходов из одной группы в другую в течение года не ограничено. Правда, здесь есть нюанс. Перейти в другую группу ФЛП может только с начала календарного квартала — подав заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала такого квартала (п.п. 298.1.5 НКУ) .
Недостатки этого варианта: все равно нужно уплачивать ЕСВ «за себя». Если, конечно, этот ФЛП — не льготник по ЕСВ «за себя». Так, от уплаты ЕСВ освобождены предприниматели, которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью или достигли возраста, предусмотренного ст. 26 Закона № 1058*, и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.
* Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.
Перейти на общую систему. В чем преимущество перехода на общую систему перед переходом в третью группу (см. предыдущий вариант)?
Для общесистемщика объект обложения НДФЛ и военсбором тоже прямо зависит от дохода и при отсутствии дохода он будет равен нулю (п. 177.2 НКУ).
Такой вариант может помочь в том случае, если у единоналожника годовой объем дохода приближается к предельному (п. 291.4 НКУ). Перейдя на общую систему, предприниматель может оградить себя от того, что ему вдруг зайдут какие-то непредсказуемые доходы, «порог» дохода будет превышен и придется облагать сумму превышения по ставке 15 % от общей суммы дохода, т. е. «от вала» (п. 293.4 НКУ). В то время как на общей системе НДФЛ, военсбор, ЕСВ уплачиваются от суммы чистого дохода (доходы минус расходы).
Обратите внимание: переход на общую систему спасет только от повышенной ставки единого налога. Так как если вы превысите порог доходности вашей группы, находиться на ней в следующем году вы все равно не сможете — безотносительно к тому, на какой системе вы получили «сверхлимитный» доход (п.п. 2 п.п. 298.2.3 НКУ).
Недостаток этого варианта в том, что после перехода на общую систему у предпринимателя возникнут проблемы при возврате на упрощенную систему до конца календарного года.
Например, если перешли на общую систему с III квартала и хотим снова «зайти» на единый налог с IV квартала.
Фискалы со ссылкой на п.п. 298.1.4 НКУ настаивают, что такой предприниматель уже воспользовался своим правом на упрощенную систему в отчетном году и может вернуться на нее только в следующем (см. консультацию из подкатегории 107.01 ЗІР).
Опять-таки:
— переход на общую систему с единого налога / с общей системы на единый налог возможны только с начала календарного квартала (подать заявление нужно соответственно за 10 календарных дней / за 15 календарных дней до его начала);
— предприниматель, который не осуществляет деятельность на общей системе налогообложения, обязан в любом случае уплатить ЕСВ «за себя» (если он не льготник — см. выше).
Пойти в отпуск. Этот вариант подойдет для плательщика единого налога первой и второй групп, у которого нет наемных работников**. Он освобождается от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в году на время отпуска — на основании заявления в произвольной форме (п.п. 298.3.2 НКУ). Поэтому пойти в отпуск на три месяца и все эти три месяца не уплачивать единый налог у предпринимателя не выйдет. Но сэкономить, по крайней мере на месячной сумме единого налога, можно.
** Подробнее об этом мы писали в статье «Горячие вопросы об отпуске у предпринимателя» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 22).
А вот с ЕСВ такой экономии не выйдет — Закон о ЕСВ не предусматривает для предпринимателя освобождения от уплаты ЕСВ на период отпуска. Поэтому его придется уплачивать.
Разрегистрироваться. Аннулирование госрегистрации ФЛП — это наиболее радикальный вариант. Он применяется, когда преимущества предыдущих вариантов не устраивают или же ими невозможно воспользоваться. В таком случае ничего не остается, как полностью прекратить деятельность ФЛП, переждать «тихое время», а потом опять зарегистрироваться ФЛП.
Обратите внимание: фискалы в своих устных консультациях выступают против того, чтобы разрегистрированный и повторно зарегистрированный ФЛП опять избрал упрощенную систему налогообложения в том же году. По их мнению, такой ФЛП уже воспользовался упрощенной системой в этом году. Основание — все тот же п.п. 298.1.4 НКУ.
Поэтому в случае прекращения ФЛП вам, вероятно, удастся вернуться на упрощенную систему только со следующего календарного года.
До этого можно работать на общей системе налогообложения.
Но этот риск компенсируется тем, что при таком подходе в течение «тихого времени» можно чувствовать себя свободным от уплаты не только единого налога, но и ЕСВ.
В заключение скажем пару слов о тех ФЛП, у которых есть наемные работники. С работниками история усложняется. Приведенные выше варианты с переходом в другую группу или на общую систему не помогут ФЛП увильнуть от уплаты ЕСВ с доходов работников. Остается вариант с увольнением. Полезную информацию на этот счет найдете в статье «ФЛП прекращает деятельность: как правильно уволить работников?» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 13).
Соответственно после перехода на третью группу при нулевом доходе сумма единого налога — тоже ноль .
Количество переходов из одной группы в другую в течение года не ограничено. Правда, здесь есть нюанс. Перейти в другую группу ФЛП может только с начала календарного квартала — подав заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала такого квартала (п.п. 298.1.5 НКУ) .
Недостатки этого варианта: все равно нужно уплачивать ЕСВ «за себя». Если, конечно, этот ФЛП — не льготник по ЕСВ «за себя». Так, от уплаты ЕСВ освобождены предприниматели, которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью или достигли возраста, предусмотренного ст. 26 Закона № 1058*, и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.
* Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.
Перейти на общую систему. В чем преимущество перехода на общую систему перед переходом в третью группу (см. предыдущий вариант)?
Для общесистемщика объект обложения НДФЛ и военсбором тоже прямо зависит от дохода и при отсутствии дохода он будет равен нулю (п. 177.2 НКУ).
Такой вариант может помочь в том случае, если у единоналожника годовой объем дохода приближается к предельному (п. 291.4 НКУ). Перейдя на общую систему, предприниматель может оградить себя от того, что ему вдруг зайдут какие-то непредсказуемые доходы, «порог» дохода будет превышен и придется облагать сумму превышения по ставке 15 % от общей суммы дохода, т. е. «от вала» (п. 293.4 НКУ). В то время как на общей системе НДФЛ, военсбор, ЕСВ уплачиваются от суммы чистого дохода (доходы минус расходы).
Обратите внимание: переход на общую систему спасет только от повышенной ставки единого налога. Так как если вы превысите порог доходности вашей группы, находиться на ней в следующем году вы все равно не сможете — безотносительно к тому, на какой системе вы получили «сверхлимитный» доход (п.п. 2 п.п. 298.2.3 НКУ).
Недостаток этого варианта в том, что после перехода на общую систему у предпринимателя возникнут проблемы при возврате на упрощенную систему до конца календарного года.
Например, если перешли на общую систему с III квартала и хотим снова «зайти» на единый налог с IV квартала.
Фискалы со ссылкой на п.п. 298.1.4 НКУ настаивают, что такой предприниматель уже воспользовался своим правом на упрощенную систему в отчетном году и может вернуться на нее только в следующем (см. консультацию из подкатегории 107.01 ЗІР).
Опять-таки:
— переход на общую систему с единого налога / с общей системы на единый налог возможны только с начала календарного квартала (подать заявление нужно соответственно за 10 календарных дней / за 15 календарных дней до его начала);
— предприниматель, который не осуществляет деятельность на общей системе налогообложения, обязан в любом случае уплатить ЕСВ «за себя» (если он не льготник — см. выше).
Пойти в отпуск. Этот вариант подойдет для плательщика единого налога первой и второй групп, у которого нет наемных работников**. Он освобождается от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в году на время отпуска — на основании заявления в произвольной форме (п.п. 298.3.2 НКУ). Поэтому пойти в отпуск на три месяца и все эти три месяца не уплачивать единый налог у предпринимателя не выйдет. Но сэкономить, по крайней мере на месячной сумме единого налога, можно.
** Подробнее об этом мы писали в статье «Горячие вопросы об отпуске у предпринимателя» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 22).
А вот с ЕСВ такой экономии не выйдет — Закон о ЕСВ не предусматривает для предпринимателя освобождения от уплаты ЕСВ на период отпуска. Поэтому его придется уплачивать.
Разрегистрироваться. Аннулирование госрегистрации ФЛП — это наиболее радикальный вариант. Он применяется, когда преимущества предыдущих вариантов не устраивают или же ими невозможно воспользоваться. В таком случае ничего не остается, как полностью прекратить деятельность ФЛП, переждать «тихое время», а потом опять зарегистрироваться ФЛП.
Обратите внимание: фискалы в своих устных консультациях выступают против того, чтобы разрегистрированный и повторно зарегистрированный ФЛП опять избрал упрощенную систему налогообложения в том же году. По их мнению, такой ФЛП уже воспользовался упрощенной системой в этом году. Основание — все тот же п.п. 298.1.4 НКУ.
Поэтому в случае прекращения ФЛП вам, вероятно, удастся вернуться на упрощенную систему только со следующего календарного года.
До этого можно работать на общей системе налогообложения.
Но этот риск компенсируется тем, что при таком подходе в течение «тихого времени» можно чувствовать себя свободным от уплаты не только единого налога, но и ЕСВ.
В заключение скажем пару слов о тех ФЛП, у которых есть наемные работники. С работниками история усложняется. Приведенные выше варианты с переходом в другую группу или на общую систему не помогут ФЛП увильнуть от уплаты ЕСВ с доходов работников. Остается вариант с увольнением. Полезную информацию на этот счет найдете в статье «ФЛП прекращает деятельность: как правильно уволить работников?» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 13).
Добрый день. В электронном кабинете обнаружила большой долг по ЄСВ по Фоп. Оплата идет регулярно. Помогите понять откуда он взялся.
Начисления
-
СветланаИ
- Высший разум
- Повідомлень: 735
- З нами з: 15 лютого 2012, 02:46
- Звідки: Киев
- Дякував (ла): 647 разів
- Подякували: 179 разів
У вас 09.02 начислено 8448 грн, проверьте, может Вы отчет неправильно сдали, по сумме это начисление ЕСВ за год (по 704 грн.) ФОП на едином налоге? Может сдали годовой отчет по ЕСВ как общесистемника?Bakany писав:Добрый день. В электронном кабинете обнаружила большой долг по ЄСВ по Фоп. Оплата идет регулярно. Помогите понять откуда он взялся.Начисления
Спасибо. Скорей всего ошибка в отчете. В графе упрощенная система стоить прочерк. Что теперь мне надо делать?
-
СветланаИ
- Высший разум
- Повідомлень: 735
- З нами з: 15 лютого 2012, 02:46
- Звідки: Киев
- Дякував (ла): 647 разів
- Подякували: 179 разів
нужно идти в налоговую. Исправление отчета по ЕСВ не предусмотрено.Bakany писав:Спасибо. Скорей всего ошибка в отчете. В графе упрощенная система стоить прочерк. Что теперь мне надо делать?
Звітний період закінчився – помилку виправити неможливо?
Самостійно, дійсно, неможливо. Підтвердження цьому ми знаходимо в коментованому свіжому листі ДФСУ. Податківці наполягають:
відповідальним за правильність та достовірність заповнення звіту є страхувальник (пункт 16 розділу II Порядку №435);
у разі самостійного визначення платником бази нарахування єдиного внеску, сплата єдиного внеску здійснюється на загальних підставах. Отже, для виправлення самостійно задекларованих сум єдиного внеску підстав немає.
То що ж це буде вічна помилка? Звісно, ні. Вона може бути виявлена при податковій документальній перевірці і виправлена за її наслідками. При цьому у підприємця є право не чекати, коли в податківців дійдуть до нього руки, а добровільно запросити їх до себе на документальну позапланову перевірку.
Приблизний зразок такого «запрошення» можна отримати у власній ДПІ або взяти за зразок таку заяву. При цьому причиною перевірки можна зазначити «помилка в Звіті з ЄСВ за … рік».
-
Дарция
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1237
- З нами з: 28 січня 2012, 13:06
- Дякував (ла): 932 рази
- Подякували: 1064 рази
Как вариант попался контрагент ТОВ на общей системе с которім не имеете права работатьСветланаИ писав:У вас 09.02 начислено 8448 грн, проверьте, может Вы отчет неправильно сдали, по сумме это начисление ЕСВ за год (по 704 грн.) ФОП на едином налоге? Может сдали годовой отчет по ЕСВ как общесистемника?Bakany писав:Добрый день. В электронном кабинете обнаружила большой долг по ЄСВ по Фоп. Оплата идет регулярно. Помогите понять откуда он взялся.Начисления
Снято 09.02 сумму 8490 - код 17 ( подсветите и получается расшифровка )