Отсутствие первичных документов при проверке ФОПа

[Лилу2007]

Проверка ГНИ при ликвидации ФОПа 2-й группы : есть заполненная книга Д и Р ,но нет квитанций-ордеров на приход денег, нет договоров с клиентами-покупателями и в Декларациях за 2010,2011,2012.г.г.(подлежащих проверке)указаны все те виды деятельности,что и в Свидоцтве платника ЕП(всего 4), хотя фактически доход получен только от одного вида деятельности-надання в оренду власного нерухомого майна. ГНИ грозится обложить 15% все задекларированные доходы,не подтвержденные документально(договора.акты.квитанции)Прошу совета.

[Ольгаdp]

В вашем случае нужно сделать договора аренды с актами выполненных работ по тем датам, когда вы доходы внесли в книгу учета. Вторая сторона договора - физлицо, в этом случае на вас не подается форма 1-Дф, т.к. физлицо не может быть налоговым агентом. То, что в Свидетельство внесены другие виды деятельности, напишите объяснительную, что планировали заниматься, но не получилось. И подайте уточняющие Деки по единому налогу за прошлые периоды, исключив виды деятельности, "осуществляемые" в отчетном периоде. Штрафы не начислят, нет повода, а вы спокойно пройдете проверку. Удачи!

[Лилу2007]

Очень Вам благодарна, приступаю к работе.

[Лилу2007]

Продолжение следует: сделала договора,акты,книгу Д и Р,уточненки.Теперь налоговики ссылаются на ст.170.1 НКУ "... доход от предоставления в аренду, лизинг, субаренду облагается НДФЛ по ставке 15(17)% и налоговым агентом явл. арендатор или арендодатель, в случае если арендатор не является хозяйствующим субъектом" Что посоветуете?

[Любослава]

Проверка ГНИ при ликвидации ФОПа 2-й группы : есть заполненная книга Д и Р ,но нет квитанций-ордеров на приход денег, нет договоров с клиентами-покупателями и в Декларациях за 2010,2011,2012.г.г.(подлежащих проверке)указаны все те виды деятельности,что и в Свидоцтве платника ЕП(всего 4), хотя фактически доход получен только от одного вида деятельности-надання в оренду власного нерухомого майна. ГНИ грозится обложить 15% все задекларированные доходы,не подтвержденные документально(договора.акты.квитанции)Прошу совета.

У меня 2 ФОП-а в АНД р-не Днепропетровска.
Там НИ требует указывать ВСЕ виды деятельности из свидетельства.
Я ругалась, доказывала, что я пишу фактический доход по виду, они - нет переделайте, у нас такое требование.

[Пенсионер]

Продолжение следует: сделала договора,акты,книгу Д и Р,уточненки.Теперь налоговики ссылаются на ст.170.1 НКУ "... доход от предоставления в аренду, лизинг, субаренду облагается НДФЛ по ставке 15(17)% и налоговым агентом явл. арендатор или арендодатель, в случае если арендатор не является хозяйствующим субъектом" Что посоветуете?

Так вы сдавали в аренду физическому лицу?

[Королева в пальто]

Продолжение следует: сделала договора,акты,книгу Д и Р,уточненки.Теперь налоговики ссылаются на ст.170.1 НКУ "... доход от предоставления в аренду, лизинг, субаренду облагается НДФЛ по ставке 15(17)% и налоговым агентом явл. арендатор или арендодатель, в случае если арендатор не является хозяйствующим субъектом" Что посоветуете?

Я что-то не поняла , получается , что ФОП (2 группа ЕН) сдает в аренду физлицу помещение . Правильно ? Тогда при чем тут подоходный , если доход получает как раз ФОП (а физлицо дохода не получает) ? Тут более уместен п.170.1.5

170.1.5. Якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку - орендодавець.

При цьому:

а) такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені цим Кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу, сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації;
Подробнее: http://kodeksy.com.ua/podatkovij_kodeks ... ja-170.htm

А поскольку ФОП плательщик ЕН и вид деятельности указан в свидетельстве , то налог он платил , отчеты подавал , так что - ариве дерчи ...

[Пенсионер]

Продолжение следует: сделала договора,акты,книгу Д и Р,уточненки.Теперь налоговики ссылаются на ст.170.1 НКУ "... доход от предоставления в аренду, лизинг, субаренду облагается НДФЛ по ставке 15(17)% и налоговым агентом явл. арендатор или арендодатель, в случае если арендатор не является хозяйствующим субъектом" Что посоветуете?

Так вы сдавали в аренду физическому лицу?
А у вас есть КВЭД 55.20 Діяльність засобів розміщування на період відпуски та іншого тимчасового проживання. Начислят только туристический сбор. Скажите проживали командировочные и вообще это у вас что-то типа гостиницы.

[ЕленаС.]

Продолжение следует: сделала договора,акты,книгу Д и Р,уточненки.Теперь налоговики ссылаются на ст.170.1 НКУ "... доход от предоставления в аренду, лизинг, субаренду облагается НДФЛ по ставке 15(17)% и налоговым агентом явл. арендатор или арендодатель, в случае если арендатор не является хозяйствующим субъектом" Что посоветуете?

Так вы сдавали в аренду физическому лицу?

Какая разница кому?
Вы хозяйствующий субъект, Вы сдаете, Вам платят, Вы показываете доход и облагаете его единым налогом по Вашей ставке. ВСЕ
Доход в книге показан? Да. Единый налог уплачен? Да.
Раздел 4 НКУ на Вас не распространяется, Вы не физ.лицо, а физ.лицо - предприниматель.
Всех в сад на ... р.

[ЕленаС.]

Продолжение следует: сделала договора,акты,книгу Д и Р,уточненки.Теперь налоговики ссылаются на ст.170.1 НКУ "... доход от предоставления в аренду, лизинг, субаренду облагается НДФЛ по ставке 15(17)% и налоговым агентом явл. арендатор или арендодатель, в случае если арендатор не является хозяйствующим субъектом" Что посоветуете?

Так вы сдавали в аренду физическому лицу?
А у вас есть КВЭД 55.20 Діяльність засобів розміщування на період відпуски та іншого тимчасового проживання. Начислят только туристический сбор. Скажите проживали командировочные и вообще это у вас что-то типа гостиницы.

Думаю у него вид деятельности 70.20.0 - ранее и
68.20 сейчас "Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Включає усі види економічної діяльності, які відносилися до позиції 70.20.0, зокрема, надання в суборенду житлової та нежитлової нерухомості, земельних ділянок;
діяльність ринків.