ФОП – 3 група, 3% + ПДВ

[Наталія Солило]

Доброго дня! Підкажіть чи поділіться досвідом хто як веде ФОПів 3%+ПДВ.
Цікавить питання:
1. Якщо купується обладнання, то окрім ведення обліку товарних запасів треба ще щось вести?
2. Це обладнання використовується у госпдіяльності. Чи треба акти введення в експлуатацію? Амортизувати? Чи це лише право, але не є обов'язком для ФОПа 3 групи+ПДВ.
3. Якщо таке обладнання ліквідувати і чи цю ліквідацію відображувати у ПДВ? Бо на вході таке обладнання робило податковий кредит.
4. І як бути з МШП, чи попадає воно в облік товарних запасів? Чи треба якісь акти списання на МШП. Та як таке списання впливає на ПДВ?

[Наталія Солило]

І ще назріло таке питання: якщо для податкового кредиту купується пальне, тоді чому при його використовуванні нічого донараховувати по ПДВ не треба (купили, використали тобто ліквідували), а коли ліквідувати якийсь принтер чи машинку, то донараховуй ПДВ (така телефонна консультація податкової, до того ж за ринковими цінами. Якщо у ФОпа не працює принтер, він непридатний яка його "ринкова ціна", що це за маячня? Я його в смітник викинути хочу, хочу треба донараховувати ПДВ??? ). Треба ваші розумні думки

[Analityk]

І ще назріло таке питання: якщо для податкового кредиту купується пальне, тоді чому при його використовуванні нічого донараховувати по ПДВ не треба (купили, використали тобто ліквідували), а коли ліквідувати якийсь принтер чи машинку, то донараховуй ПДВ (така телефонна консультація податкової, до того ж за ринковими цінами. Якщо у ФОпа не працює принтер, він непридатний яка його "ринкова ціна", що це за маячня? Я його в смітник викинути хочу, хочу треба донараховувати ПДВ??? ). Треба ваші розумні думки

Относительно топлива. Не все так там просто. Помимо путевых листов, необходимо утвержденные расчеты норм списания, езда машины должна быть связана с хоздеятельностю. при этом, если вы занимаетесь грузоперевозками чужих грузов, обращайте внимание на "нулевой" пробег. Какие могут быть последствия? из кредита не выкинут, а вот "умовний продаж" помесячно могут сделать (не использование в хоздеятельности). и этот как минимум. остальные "сюрпризы" будут зависеть от кол-ва топлива.
Относительно принтера. здесь вопрос когда он был куплен и по какой стоимости, т.е. он ОЗ или МНМА. отсюда следует - как должен был начисляться износ (амортизация) и как должно проходить списание. А для подтверждение его неремонтнопригодности можно воспользоваться по старинке - справка с ремонтной конторы.

[Наталія Солило]

У ФОПа третьої групи+ПДВ немає обов'язку вести облік ОЗ та чи НМА в т.ч. амортизувати їх

[Analityk]

У ФОПа третьої групи+ПДВ немає обов'язку вести облік ОЗ та чи НМА в т.ч. амортизувати їх

Согласен. особенно если ФОП не воспользовался ПК. а вот если включил ПДВ при покупке ОЗ в ПК, то могут быть вопросы относительно начисления ПЗ при проверке (если в результате проведения инвентаризации ОЗ не обнаружится) или при закрытии ФОПа.

[Наталія Солило]

Тоді у податкової двояке трактування їхніх дій. Якщо я включаю у податковий кредит оренду приміщення,паливо, будь яку послугу, тощо... то ж нічого не донараховую по ПДВ.
А якщо включаю в податковий кредит принтер,обладнання користуюсь ним і він вже не придатний, то що донараховуй ПДВ по ринковій ціні принтера, коли його ліквідую??? І взагалі яка норма зобов'язує щось донараховувати ФОПа 3 група платника ПДВ?

[Analityk]

Тоді у податкової двояке трактування їхніх дій. Якщо я включаю у податковий кредит оренду приміщення,паливо, будь яку послугу, тощо... то ж нічого не донараховую по ПДВ.
А якщо включаю в податковий кредит принтер,обладнання користуюсь ним і він вже не придатний, то що донараховуй ПДВ по ринковій ціні принтера, коли його ліквідую??? І взагалі яка норма зобов'язує щось донараховувати ФОПа 3 група платника ПДВ?

Згідно з пп. 198.5 ПКУ платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пп. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокрема, в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ (крім випадків, передбачених пп. 189.9 ПКУ).

З метою застосування пп. 198.5 ПКУ податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:
- придбаних для використання в неоподатковуваних операціях – на дату їх придбання;
- придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, – на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону про бухоблік.

Враховуючи викладене, оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник ПДВ повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих).
-----------

189.1. У разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання.
zdkztncz
Т.е., иными словами говоря, при списании НМА начисляете ПДВ на остаточную стоимость. при этом если вы не ведете учет НМА (не начисляете износ (амортизацию) на принтер), его остаточная стоимость = первоначальной, и, следовательно, является базой для ПДВ.

[Наталія Солило]

Списання не є моментом у часі від якого, будь який актив бухгалтерського обліку починає використовуватись у негосподарській діяальності суб'єкта господарювання. Списання активу з причини зносу чи псування лише підтверджує неможливість використання останнього у будь-якій операції

[Наталія Солило]

Зробила для себе такий аналіз, можливо, комусь буде корисною ця інформація.

Господарською діяльністю ФОПа є діяльність спрямована на отримання доходу (не обов’язково прибутку) – це і є операції, що пов’язані з госпдіяльністю.

ФОП не веде і не зобов’язаний вести бухгалтерський облік у т.ч. облік МШП, МНМА, ОЗ, амортизацію і т.д.
Те, що за стандартами ПСБО є МШП (до 1 року сума менша 20 тис.) чи МНМА (більше 1 року сума менше 20 тис.) чи ОЗ (більше 1 року і сума більше 20 тис.) ФОП ніяк не градує, для ФОПа все це є товаром, але це в межах ПКУ. Цей товар завжди бере участь в оподатковуваних операціях, бо використовується чи вже використаний в оподатковуваних операціях.

Підтвердження про використання товару у господарській діяльності може бути Розпорядження ФОПа про використання цих товарів, де у призначені вказати використано на … чи, те, те, те у використано у госпдіальності.

Обов'язковою умовою нарахування податкових зобов'язань за пп 198.5 ПКУ є доведення факту використання ФОПом придбаного товару в операціях, які не пов'язані з його господарською діяльністю (тобто з діяльність спрямованою, не на отримання доходу).

Якщо в процесі діяльності ФОП використав папір, інтернет, комп’ютер…. пальне, загалом, будь що, що необхідне для діяльності ФОПа і ці товари формували на «вході» податковий кредит, то їх «виходом» є послуга чи товар, який виготовив цей ФОП і саме ці виготовлені товари/послуги мають нараховане ПДВ зобов’язання (додану вартість).
Якщо ФОП ще раз при т.з. «списанні» товару нарахує ПДВ зобов’язання по ціні придбання цього товару – то це подвійне оподаткування.

І т.з. «списання» підтверджує неможливість використання товару у будь-яких операціях ФОПа (чи господарських чи негосподарських).

Єдине чого досі не знайшла так це яким чином товари, що вже використані у діяльності наприклад задіяні у якійсь послузі (і вони були не призначені для продажу лише для реалізації цієї послуги (паливо і перевезення) мають вибувати з переліку товарних запасів, тобто яким первинним документом? бо Розпорядження ФОПа ним, не є . Чи можливо саме Розпарядження ФОПа буде причиною не вносити такий «непродажний» товар у цей товарний облік (бо товар не для продажу).

[NatalyD]

У свого ФОПіка-перевізника я робила два розпорядження. 1-"Про встановлення форми подорожнього листа", на підставі якого списується паливо. Текст розпорядження "Про встановлення форми подорожнього листа вантажного автомобіля


У звязку з тим, що станом на 01 липня 2017 року діючими нормативними документами не встановлена конкретна форма подорожнього (шляхового) листа (форма подорожнього листа для вантажного автомобіля була затверджена спільним наказом Міністерства транспорту та Державної служби статистики від 29 грудня 1995 року № 488/346. Однак, цей наказ втратив чинність згідно зі спільним наказом Міністерства інфраструктури та Міністерства торгівлі від 10 грудня 2013 року № 1005/1454), мною розроблено для використання у власній господарській діяльності первинна форма обліку роботи автомобіля-подорожний лист.
Додаток: зразок подорожнього листа." Розробляєте форму на власний розсуд, але так,щоб цей документ відповідав ознакам первинного документа.
І друге розпорядження-"Про встановлення норм витрат палива


Встановити з 02 січня 2024 року наступні норми витрати палива:
1. Базова лінійна норма на сідловий тягач DAF 95 XF складає 16,3 л/100 км.
2. Норма на виконання транспортної роботи встановлюється у розмірі 1,2 л/100 т*км.
3. Норма витрат палива на роботу автопотяга у складі сідлового тягача DAF 95 XF та напівпричепа вагою 6875 кг складає 24.55 л/100 км.
4. Враховуючи рік випуску сідлового вантажного тягача та загальний пробіг, встановити коригуючий коефіцієнт у розмірі 9% на витрати палива."
У цьому році у нас блокували податкові накладні і просили саме документи на списання палива. Два розпорядження плюс саме подорожній лист їм сподобались.