Да, третья облагает основной ставкой.
И вообще, если ничего не путаю, то третьей даже виды деятельности в свидетельство не всегда пишут, в любом случае что-то такое читал на Бухфоруме, что отказываются писать.
По поводу второй группы.
Прошу обратить внимание, что 15% это не НДФЛ, а повышенная ставка ЕН:
293.4. Ставка єдиного податку встановлюється ... у розмірі 15 відсотків
Вероніка писав:Уважаемые коллеги, поделитесь опытом и мнениями, пожалуйста.
ЧП 3 группы получает ежеквартально от банка начисленные проценты за хранение денег в банке (дивиденды). Получается, что их надо облагать 15%, так как это доходы ЧПшника, но не по виду деятельности. Тогда, когда оплачивать НДФЛ?
НКУ
292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходуне включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
Лилия-НИКА писав:292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
Задал себе вопрос, какие %% не включаются в доход: % по депозиту, % по полученной неустойке, % по тексчету, какие-либо другие ???
Ответа нет ни у меня, ни у аудиторов моей ГНИ (личный устный контакт). Поэтому принял, на мой взгляд, Соломоново решение (у меня это нарахування відсотків по поточ.рахунку)- включать. За 9 мес. сего года таких %% у меня набежало 128грн. с которых ЕН составит аж
128х3%=3.84грн. По-моему, безопаснее включить/заплатить чем не включить/не заплатить...
Лилия-НИКА писав:292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
Задал себе вопрос, какие %% не включаются в доход: % по депозиту, % по полученной неустойке, % по тексчету, какие-либо другие ???
Ответа нет ни у меня, ни у аудиторов моей ГНИ (личный устный контакт). Поэтому принял, на мой взгляд, Соломоново решение (у меня это нарахування відсотків по поточ.рахунку)- включать. За 9 мес. сего года таких %% у меня набежало 128грн. с которых ЕН составит аж
128х3%=3.84грн. По-моему, безопаснее включить/заплатить чем не включить/не заплатить...
ну почему же, существует определение НКУ :
14.1.206. проценти - дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора як плата за використання залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна.
До процентів включаються:
а) платіж за використання коштів або товарів (робіт, послуг), отриманих у кредит;
б) платіж за використання коштів, залучених у депозит;
в) платіж за придбання товарів у розстрочку;
г) платіж за користування майном згідно з договорами фінансового лізингу (оренди) (без урахування частини лізингового платежу, що надається в рахунок компенсації частини вартості об'єкта фінансового лізингу);
ґ) винагорода (дохід) орендодавця як частина орендного платежу за договором оренди житла з викупом, сплачена фізичною особою платнику податку, на користь якого відступлено право на отримання таких платежів.
Проценти нараховуються у вигляді відсотків на основну суму заборгованості чи вартості майна або у вигляді фіксованих сум. У разі якщо залучення коштів здійснюється шляхом продажу облігацій, казначейських зобов'язань чи ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих позичальником, або шляхом врахування векселів та здійснення операцій з придбання цінних паперів із зворотним викупом, сума процентів визначається шляхом нарахування їх на номінал такого цінного паперу, виплати фіксованої премії чи виграшу або шляхом визначення різниці між ціною розміщення (продажу) та ціною погашення (зворотного викупу) такого цінного паперу.
Платежі за іншими цивільно-правовими договорами незалежно від того, встановлені вони в абсолютних (фіксованих) цінах або у відсотках суми договору або іншої вартісної бази, не є процентами;
*********************
думаю , что формулировка "До процентів включаються:..." - это то, что включается, но и не только это...., а исходя из самого определения процентов - % кот. Вы получаете на счет - это тоже %. Мне кажется , по этому вопросу есть ответы ГНАУ или в ЕБНЗ. Еще нужно читать договор с банком - какая формулировка начисления Вам % ...?
Но, согласна, Соломоновы решения нас часто спасают от споров - если суммы небольшие, а вот если у кого-то суммы такие, что стоит решить этот вопрос....
ЕБНЗ (...хотя на нее особо опираться не стоит...)
Категорія:
107. Єдиний податок для фізичних осіб – підприємців (спрощена система оподаткування)
Підкатегорія:
107.04 порядок визначення доходу та його склад
Запитання:
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП проценти (відсотки), отримані від банку за користування коштами на рахунку (депозитному, поточному)?
Відповідь:
Коротка
Повна
Повна:
Відповідно до пп.1 п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п.292.3 ст.292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Пасивні доходи - доходи, отримані у вигляді процентів, дивідендів, страхових виплат і відшкодувань, а також роялті (пп.14.1.268 п.14.1 ст.14 ПКУ).
Відповідно до пп.14.1.206 п.14.1 ст.14 ПКУ проценти - дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора як плата за використання залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна.
До процентів включаються:
а) платіж за використання коштів або товарів (робіт, послуг), отриманих у кредит;
б) платіж за використання коштів, залучених у депозит;
в) платіж за придбання товарів у розстрочку;
г) платіж за користування майном згідно з договорами фінансового лізингу (оренди) (без урахування частини лізингового платежу, що надається в рахунок компенсації частини вартості об’єкта фінансового лізингу);
ґ) винагорода (дохід) орендодавця як частина орендного платежу за договором оренди житла з викупом, сплачена фізичною особою платнику податку, на користь якого відступлено право на отримання таких платежів.
Проценти нараховуються у вигляді відсотків на основну суму заборгованості чи вартості майна або у вигляді фіксованих сум. У разі якщо залучення коштів здійснюється шляхом продажу облігацій, казначейських зобов’язань чи ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих позичальником, або шляхом врахування векселів та здійснення операцій з придбання цінних паперів із зворотним викупом, сума процентів визначається шляхом нарахування їх на номінал такого цінного паперу, виплати фіксованої премії чи виграшу або шляхом визначення різниці між ціною розміщення (продажу) та ціною погашення (зворотного викупу) такого цінного паперу.
Платежі за іншими цивільно-правовими договорами незалежно від того, встановлені вони в абсолютних (фіксованих) цінах або у відсотках суми договору або іншої вартісної бази, не є процентами.
Таким чином, проценти, отримані від банку за користування коштами на рахунку (як депозитному, так і поточному) не включаються до доходу фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку.
************************
- можно получить и ИНК, раз есть такой ответ у них...
Спасибо, огромное. Из 292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
сделала вывод, что проценты по вкладу физического лица (т.е. депозит открытый на физлицо) не отнесутся к составу доходов ЧПшника. А проценты по счёту я к доходам всегда относила.
Спасибо за ответ из ЕБ.
Вероніка писав:Спасибо, огромное. Из 292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
сделала вывод, что проценты по вкладу физического лица (т.е. депозит открытый на физлицо) не отнесутся к составу доходов ЧПшника. А проценты по счёту я к доходам всегда относила.
Спасибо за ответ из ЕБ.
- согласна, что формулировка о "физособе" - оставляет желать лучшего, как и многое в НКУ ...
но я читаю : ...не включаються отримані такою фізичною особою ... - т.е. физлицом-предпринимателем, ну и советую получить ИНК у кого большие суммы...
Вероніка писав:Спасибо, огромное. Из 292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
сделала вывод, что проценты по вкладу физического лица (т.е. депозит открытый на физлицо) не отнесутся к составу доходов ЧПшника. А проценты по счёту я к доходам всегда относила.
Спасибо за ответ из ЕБ.
- согласна, что формулировка о "физособе" - оставляет желать лучшего, как и многое в НКУ ...
но я читаю : ...не включаються отримані такою фізичною особою ... - т.е. физлицом-предпринимателем, ну и советую получить ИНК у кого большие суммы...
Вот, мне кажется, где именно "собака порылась"!!! Именно %% " фізичною особою [/b"] не включаются ("такою" можно, от греха подальше, и опустить) !!! Как пишется - так и читается...
