Єдиний податок 3 група -5% яку суму вважати доходом для оподаткування

[shinna]

Яков! Вероятно вы мотивируете облагать 12 тыс. тем, что все, что попало на р\счет трактуется ГНИ, как доход. Я бы не платила налог с налога.

[Яков]

Яков! Вероятно вы мотивируете облагать 12 тыс. тем, что все, что попало на р\счет трактуется ГНИ, как доход. Я бы не платила налог с налога.

Это трактуется не ГНИ, а НКУ (собирались добавить пункт в ст.292.11, но пока не внесли):

Статья 292. Порядок определения доходов и их состав

292.1. Доходом плательщика единого налога является:

1) для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи.
292.3. В сумму дохода плательщика единого налога включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Безвозмездно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога в соответствии с письменными договорами дарения и другими письменными договорами, заключенными в соответствии с законодательством, по которым не предусмотрено денежной или другой компенсации стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврат, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога.

В сумму дохода плательщика единого налога третьей и пятой группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

(Абзац третий пункта 292.3 статьи 292 с изменениями,
внесенными согласно Законам Украины от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI)
В сумму дохода плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период включается стоимость реализованных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг), за которые получена предварительная оплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов, определенных данным Кодексом.

292.11. В состав дохода, определенного этой статьей, не включаются:

1) суммы налога на добавленную стоимость;

2) суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

3) суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

4) суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ;

5) суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и/или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств;

6) суммы средств, поступивших в оплату товаров (работ, услуг), реализованных в период уплаты других налогов и сборов, установленных данным Кодексом, стоимость которых была включена в доход юридического лица при исчислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода физического лица - предпринимателя;

7) суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных данным Кодексом;

8) суммы средств и стоимость имущества, внесенные учредителями или участниками плательщика единого налога в уставный капитал такого плательщика;

9) суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных данным Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

10) дивиденды, полученные плательщиком единого налога - юридическим лицом от других налогоплательщиков, обложенные налогом в порядке, определенном данным Кодексом.

Если помните, в порядке ведения Книги учёта доходов - доход тоже определяется, как нал+безнал, по итогам дня и т.д.
В первом ответе Вашу мысль полностью поддерживаю по уплате налогов наличными, не внося на р/с.
Мотивировать п.3) ст.292.11? И какая же это "финансовая помощь"? Между Ивановым И.И. и ФЛ-П Ивановым И.И.? Каким образом будут выглядеть обязательства в договоре?

Вопросы:
1.)Чем руководствоваться, чтобы не включать в доход 2000 так называемой "финансовой помощи"?
Другая ситуация:
2.) на р/с ФЛ-П не поступают средства от продажи, а ФЛ-П в течение квартала внёс на р/с 15000грн, из которых 3000 ушло на оплату ЕСВ и ЕН, 12000 осталось. Какую сумму дохода отразите в Декларации за 1 квартал?

[Яков]

Яков! Вероятно вы мотивируете облагать 12 тыс. тем, что все, что попало на р\счет трактуется ГНИ, как доход. Я бы не платила налог с налога.

А вот как действительно трактует ГНИ:
Питання
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?
Відповідь
Коротка:
Власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.
Повна:
Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.
Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

[RYZYK]

Большое спасибо за консультацию, ФОП умрет от счастья. Хотел как лучше, а получилось как всегда

[Наира]

Подскажите пожалуйста, если я с 01.04.14 перешла со 2-й группы на 3-ю группу ед.налога, нужно ли мне в налоговую сдавать декларацию за 1-й квартал 2014 г.?

[Яков]

Подскажите пожалуйста, если я с 01.04.14 перешла со 2-й группы на 3-ю группу ед.налога, нужно ли мне в налоговую сдавать декларацию за 1-й квартал 2014 г.?

Нет. Но в декларации за 1 полугодие Вы отражаете сумму дохода и уплаченный ЕН за период, когда были на 2 группе (1 квартал),и далее в декларациях за 9 месяцев, год . НДСа нет? Другими словами, ЕН з группа - 5%?

[Наира]

Да, НДС нет. 3-я группа - 5%. Спасибо большое за ответ.

[Иринна]

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, может есть подобная ситуация.
Работаю с двумя предпринимателями, 3 группа 5% и 2 группа.
Периодически кладем деньги на р/сч, указывая при этом "торговая выручка", документально происхождение этих денег не подтверждено. Внесение заношу в Книгу и по 3 группе плачу 5%. Как быть с происхождением "торговой выручки", ведь, если это фирма, на РН должна быть подпись и печать (доверенность), если это физ. лицо, необходимо платить НДФЛ?

[Яков]

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, может есть подобная ситуация.
Работаю с двумя предпринимателями, 3 группа 5% и 2 группа.
Периодически кладем деньги на р/сч, указывая при этом "торговая выручка", документально происхождение этих денег не подтверждено. Внесение заношу в Книгу и по 3 группе плачу 5%. Как быть с происхождением "торговой выручки", ведь, если это фирма, на РН должна быть подпись и печать (доверенность), если это физ. лицо, необходимо платить НДФЛ?

Не совсем понятен вопрос: Вы спрашиваете о доходе при внесении на р/с торговой выручки? Тогда это так, как Вы делаете. Дату в Книге учёта отражаете ту же самую, что и дату внесения на р/с (и для 2, и для 3 группы).
Чтобы избежать этого рекомендую при внесении наличных средств на р/с указывать: "торговая выручка за период с... по..."
Тогда, при внесении выручки 5 или 6 апреля с таким описанием, например: торговая выручка за 01.04.2014-05.04.2014 10000грн - в Книге учёта сумма дохода за этот период (01.04.14-05.04.14) должна быть не меньше 10000грн.
Особенно это важно для розничной торговли. Если указать просто выручка, тогда 5 или 6 апреля в Книге (в день внесения выручки на р/с) должна будет отражена сумма 10000, независимо от того, что было 1, 2, 3, 4, 5 апреля (до даты внесения на р/с)
Вопрос о приобретении товара и подтверждения документов на его закупку (если Вы это имели ввиду) - не связан с доходами самого ФЛ-П.
Здесь может идти речь о удержании/неудержании НДФЛ у физического лица, если были такого рода выплаты физическим лицам.

[Вероніка]

Утро доброе. Подскажите, пожалуйста, ФОП 3 группа сдаёт помещения в аренду. Соответственно получает от арендаторов оплату за воду и свет. Как-то можно избежать оплаты 5% от сумм уплаты за комунальные услуги (кроме заключения договоров арендаторами напрямую с комунальщиками)?