налог с депозита у частного предпринимателя

[Алина100]

частный предприниматель на едином налоге 3 группа получил на свой расчетный счет свой депозит.

взымается ли с этой суммы налог?

[ar4ik]

Нет, было письмо Миндоходов с разъяснениями.

[Яков]

частный предприниматель на едином налоге 3 группа получил на свой расчетный счет свой депозит.

взымается ли с этой суммы налог?

А зачем?
Статья 292 НКУ. Порядок определения доходов и их состав

292.1. Доходом плательщика единого налога является:

1) для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и возмещений, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и использующегося в его хозяйственной деятельности;
292.6. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).
107.04
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?
Питання - Відповідь
Повна:
Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.
Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.
Судя по цитате Алина100 о принятии Закона этот ответ исправят в ИДР

[marinesko]

в базе есть ответ только о ФЛП на общей системе
про единщиков нету, только о процентах пишут что они не включаются в доход единщика

Чи включається до доходу ФОП на загальній системі оподаткування сума депозиту, яка повертається банком на розрахунковий рахунок платника податку?

Коротка:
Сума депозиту, яка зараховується на розрахунковий розрахунок фізичної особи - підприємця, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Книзі обліку доходів та витрат.
Повна:
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
Згідно із нормами Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 3 грудня 2003 року № 516 із змінами та доповненнями вклад (депозит) – це кошти, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають поверненню згідно із законодавством України та умовами договору.
До складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі - підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі від провадження господарської діяльності, а саме:
- виручка у вигляді безготівкових грошових коштів, що надійшли на банківський рахунок чи в готівковій формі безпосередньо підприємцю чи його працівникам на місці здійснення розрахунків (в т.ч. відсотки банку);
- виручка в натуральній (негрошовій формі);
- суми штрафів і пені, отримані від інших суб’єктів підприємництва за договорами цивільно-правового характеру за порушення умов договорів та інші доходи, які пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності.
Враховуючи вищевикладене, сума депозиту, яка зараховується на розрахунковий розрахунок фізичної особи - підприємця, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Книзі обліку доходів та витрат.

[Яков]

Я процитировал Вопросы-ответы с сайта Информационно-справочного ресурса Миндоходов.Судя по цитате Алина100 о принятии Закона этот ответ исправят в ИДР
Интересно, все мнения разные#smile3#

[Алина100]

ЗАКОН УКРАЇНИ
«Про внесення змін до Податкового кодексу України» (щодо уточнення складу доходу для платників єдиного податку – фізичних осіб)

Верховна Рада України постановляє:
І. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011, №№13-17 ст.112 із наступними змінами) такі зміни:

2) пункт 292.11 статті 292 доповнити підпунктом одинадцятим наступного змісту:
«11) власні кошти, внесені платником єдиного податку - фізичною особою на його поточний рахунок, який відкрито в установі банку для здійснення підприємницької діяльності.»

ІІ. Прикінцеві положення
1. Цей Закон набирає чинності з дня його опублікування.
2. Кабінету Міністрів України:
в місячний строк з дня набрання чинності цим Законом привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;
забезпечити перегляд і скасування міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади прийнятих ними нормативно-правових актів, що суперечать цьому Закону.



Добавили пункт, в котором написано, что и с суммы, возвращенной с депозитного счета платить налог не нада. (исключили двойное налогообложение) ФУУУхх

[Яков]

ЗАКОН УКРАЇНИ
«Про внесення змін до Податкового кодексу України» (щодо уточнення складу доходу для платників єдиного податку – фізичних осіб)

Верховна Рада України постановляє:
І. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011, №№13-17 ст.112 із наступними змінами) такі зміни:

2) пункт 292.11 статті 292 доповнити підпунктом одинадцятим наступного змісту:
«11) власні кошти, внесені платником єдиного податку - фізичною особою на його поточний рахунок, який відкрито в установі банку для здійснення підприємницької діяльності.»

ІІ. Прикінцеві положення
1. Цей Закон набирає чинності з дня його опублікування.
2. Кабінету Міністрів України:
в місячний строк з дня набрання чинності цим Законом привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;
забезпечити перегляд і скасування міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади прийнятих ними нормативно-правових актів, що суперечать цьому Закону.



Добавили пункт, в котором написано, что и с суммы, возвращенной с депозитного счета платить налог не нада. (исключили двойное налогообложение) ФУУУхх

Хорошая новость, но пока на сайте http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page37 этого пункта ещё нет