Юр. особа, 3 група ЄП, 5% без ПДВ

[bubuch]

Добрый день, предприятию оплатили по решению суда долг, 3% годовых, инфляционные потери. Подскажите пожалуйста должно ли юр. лицо уплатить 3% ед. налога с суммы инфляционных потерь и 3% годовых?

Да. Нужно.

[Juless]

Добрый день!

Юридическое лицо 3 группа, 5% с 01.10.2018 г., пожалуйста, подскажите, задолженность по кредиту, полученному в иностранной валюте на дату баланса включается ли в состав дохода плательщика единого налога сумма положительной курсовой разницы от осуществления пересчета? В ст. 292 не указано, что в доход включается положительная курсовая разница по монетарным статьям, а налоговая утверждает, что нужно включать.

[bubuch]

Добрый день!

Юридическое лицо 3 группа, 5% с 01.10.2018 г., пожалуйста, подскажите, задолженность по кредиту, полученному в иностранной валюте на дату баланса включается ли в состав дохода плательщика единого налога сумма положительной курсовой разницы от осуществления пересчета? В ст. 292 не указано, что в доход включается положительная курсовая разница по монетарным статьям, а налоговая утверждает, что нужно включать.

Не включается.
На что налоговики ссылаются?

[Juless]

Добрый день!

Юридическое лицо 3 группа, 5% с 01.10.2018 г., пожалуйста, подскажите, задолженность по кредиту, полученному в иностранной валюте на дату баланса включается ли в состав дохода плательщика единого налога сумма положительной курсовой разницы от осуществления пересчета? В ст. 292 не указано, что в доход включается положительная курсовая разница по монетарным статьям, а налоговая утверждает, что нужно включать.

Не включается.
На что налоговики ссылаются?

Проконсультировалась на горячей линии налоговой, они ссылаются на п.п.2 п.292.1 ст. 292, п.п. 296.1.3 ст. 296 НКУ, на ПСБО 21 "Вплив змін валютних курсів", на ПБО 25, положительные курсовые разницы от такого пересчета отражают в составе доходов плательщика ЕН группы 3, а отрицательные — не уменьшают базу обложения ЕН
(подкатегория 108.01.02 БЗ)

" Юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи мають здійснити перерахунок залишку іноземної валюти, яка обліковується на поточному валютному рахунку такого платника, на дату закінчення звітного кварталу відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Позитивні курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів платника єдиного податку третьої групи, від’ємні курсові різниці – не зменшують базу оподаткування єдиним податком.
Повна:
Відповідно до п.п. 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пп. 44.2, 44.3 ст. 44 ПКУ.
Згідно з п. 10 розд. І Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 № 39 із змінами та доповненнями (далі – П(С)БО 25), юридичні особи – суб’єкти господарювання, які відповідають критеріям, визначеним п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 гл. 1 розд XIV ПКУ, та застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, з метою складання фінансової звітності визнають доходи і витрати за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
Визначення курсових різниць в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 № 193 із змінами та доповненнями (далі – П(С)БО № 21).
Згідно із п. 4 П(С)БО 21 курсова різниця – це різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.
Відповідно до п. 7 П(С)БО 21 монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кінець дня дати балансу на кожну дату балансу.
Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення операції. Підприємство може здійснити перерахунок залишків на кінець дня за монетарними статтями в іноземній валюті, за якими протягом дня здійснювались господарські операції із застосуванням валютного курсу, встановленого на кінець цього дня (п. 8 П(С)БО 21).
Частиною третьою ст. 11 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 996) визначено, що для мікропідприємств, малих підприємств, непідприємницьких товариств і представництв іноземних суб’єктів господарської діяльності, крім тих, що зобов’язані складати фінансову звітність за міжнародними стандартами, встановлюється скорочена за показниками фінансова звітність у складі балансу та звіту про фінансові результати.
Частиною першою ст. 13 Закону № 996 встановлено, що звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжна фінансова звітність складається за результатами першого кварталу, першого півріччя, дев’яти місяців. Тобто, датою звітного балансу є останній день кварталу.
Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал (п. 294.1 ст. 294 ПКУ).
Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ (п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 ПКУ).
У податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи), форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 із змінами та доповненнями, відображається лише обсяг доходу, відображення витрат не передбачено.
Враховуючи вищевикладене, юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи мають здійснити перерахунок залишку іноземної валюти, яка обліковується на поточному валютному рахунку такого платника, на дату закінчення звітного кварталу відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Позитивні курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів платника єдиного податку третьої групи, від’ємні курсові різниці – не зменшують базу оподаткування єдиним податком."

Что делать? Cуммы приличные от положительной курсовой разницы.((

[bubuch]

Скрытый текст

Добрый день!

Юридическое лицо 3 группа, 5% с 01.10.2018 г., пожалуйста, подскажите, задолженность по кредиту, полученному в иностранной валюте на дату баланса включается ли в состав дохода плательщика единого налога сумма положительной курсовой разницы от осуществления пересчета? В ст. 292 не указано, что в доход включается положительная курсовая разница по монетарным статьям, а налоговая утверждает, что нужно включать.

Не включается.
На что налоговики ссылаются?

Проконсультировалась на горячей линии налоговой, они ссылаются на п.п.2 п.292.1 ст. 292, п.п. 296.1.3 ст. 296 НКУ, на ПСБО 21 "Вплив змін валютних курсів", на ПБО 25, положительные курсовые разницы от такого пересчета отражают в составе доходов плательщика ЕН группы 3, а отрицательные — не уменьшают базу обложения ЕН
(подкатегория 108.01.02 БЗ)

" Юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи мають здійснити перерахунок залишку іноземної валюти, яка обліковується на поточному валютному рахунку такого платника, на дату закінчення звітного кварталу відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Позитивні курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів платника єдиного податку третьої групи, від’ємні курсові різниці – не зменшують базу оподаткування єдиним податком.
Повна:
Відповідно до п.п. 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пп. 44.2, 44.3 ст. 44 ПКУ.
Згідно з п. 10 розд. І Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 № 39 із змінами та доповненнями (далі – П(С)БО 25), юридичні особи – суб’єкти господарювання, які відповідають критеріям, визначеним п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 гл. 1 розд XIV ПКУ, та застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, з метою складання фінансової звітності визнають доходи і витрати за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
Визначення курсових різниць в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 № 193 із змінами та доповненнями (далі – П(С)БО № 21).
Згідно із п. 4 П(С)БО 21 курсова різниця – це різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.
Відповідно до п. 7 П(С)БО 21 монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кінець дня дати балансу на кожну дату балансу.
Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення операції. Підприємство може здійснити перерахунок залишків на кінець дня за монетарними статтями в іноземній валюті, за якими протягом дня здійснювались господарські операції із застосуванням валютного курсу, встановленого на кінець цього дня (п. 8 П(С)БО 21).
Частиною третьою ст. 11 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 996) визначено, що для мікропідприємств, малих підприємств, непідприємницьких товариств і представництв іноземних суб’єктів господарської діяльності, крім тих, що зобов’язані складати фінансову звітність за міжнародними стандартами, встановлюється скорочена за показниками фінансова звітність у складі балансу та звіту про фінансові результати.
Частиною першою ст. 13 Закону № 996 встановлено, що звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжна фінансова звітність складається за результатами першого кварталу, першого півріччя, дев’яти місяців. Тобто, датою звітного балансу є останній день кварталу.
Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал (п. 294.1 ст. 294 ПКУ).
Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ (п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 ПКУ).
У податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи), форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 із змінами та доповненнями, відображається лише обсяг доходу, відображення витрат не передбачено.
Враховуючи вищевикладене, юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи мають здійснити перерахунок залишку іноземної валюти, яка обліковується на поточному валютному рахунку такого платника, на дату закінчення звітного кварталу відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Позитивні курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів платника єдиного податку третьої групи, від’ємні курсові різниці – не зменшують базу оподаткування єдиним податком."

Что делать? Cуммы приличные от положительной курсовой разницы.((

Воля Ваша.
Но при такой ситуации у меня - я бы не включал категорично.
Обложение ЕН регламентировано ПКУ, а не стандартами БУ.
ПКУ:
"292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності."
Где здесь перерасчет?

[cemafor]

подскажите, пж, сдаю деку по ЕН (ЮЛ 5%), заполняю раздел 4, исправляю ошибку за полугодие, насчитала штраф 5 % и пеню, на какой счет платить штраф и пеню, на общий, куда и налог, нужно ли делать отдельные платежки штраф+пеня+налог, или можно одной суммой? если завтра буду сдавать декларацию, то штраф и пеню нужно заплатить сегодня, или можно завтра утром оплата., а вечером декларация?
спасибо

[bubuch]

подскажите, пж, сдаю деку по ЕН (ЮЛ 5%), заполняю раздел 4, исправляю ошибку за полугодие, насчитала штраф 5 % и пеню, на какой счет платить штраф и пеню, на общий, куда и налог, нужно ли делать отдельные платежки штраф+пеня+налог, или можно одной суммой? если завтра буду сдавать декларацию, то штраф и пеню нужно заплатить сегодня, или можно завтра утром оплата., а вечером декларация?
спасибо

Я платил одной платежкой на общий.

[Дарция]

Колеги, виручайте.
В звітності по єдиному податку за 2 квартал ( півріччя) помилка- не включена сума доходу.
Планується подати уточнюючу за півріччя.+ штраф+пеня

Підскажіть методику виправлення .
Чи потрібно подавати уточнюючу далі за три квартали ?
Річну декларацію вже подавати з виправленими даними ?
Дякую.

Можливо існує алгоритм виправлення ?

[bubuch]

Колеги, виручайте.
В звітності по єдиному податку за 2 квартал ( півріччя) помилка- не включена сума доходу.
Планується подати уточнюючу за півріччя.+ штраф+пеня

Підскажіть методику виправлення .
Чи потрібно подавати уточнюючу далі за три квартали ?
Річну декларацію вже подавати з виправленими даними ?
Дякую.

Можливо існує алгоритм виправлення ?

Все правильно:
1. Уточнена за І півріччя + штраф+пеня.
2. Уточнена за 9 міс.
3. Річна вже подається з виправленими даними.

[Popen]

Все правильно:
1. Уточнена за І півріччя + штраф+пеня.
2. Уточнена за 9 міс.
3. Річна вже подається з виправленими даними.

Деки подаются нарастающим итогом. И ведь цифирь и за 9мес. изменится... Разве не нужно и тут +штраф + пеня ?