=БАЗА налогообложения: единый налог ЮРЛИЦА =

[marinesko]

"а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку."

на мою думку, це зовсім інше: якщо Вам передали товари на відповідальне зберігання, право власності при цьому не переходить до Вас, а Ви взяли і використали ці товари у своій господарській діяльності і отримали дохід від такої діяльності.

[Ожинка]

Дякую за відповіді.Можливо по моїй ситуації є офіційні розяснення або консультаціїї аудиторів? Напишіть, хто має.

[Марина ***]

Добрый день!

Может у кого-то была похожая ситуация: Форма (туроператор) заключает договор с клиентом на мед.обслуживание за границей.
Фирма получает оплату от клиента, далее перечисляет эту сумму клинике. За организацию клиентов на мед.обслуживание фирма получает комиссионные от клиники.
Фирма на едином налоге с НДС. Как облагает доход фирмы единым налогом: сумму полученную от клиента + комиссионные или только комиссионные?

В законе так написано: "...будь-який дохід... " 2. "У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування та агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента) (292.4"..

[Doctour]

Добрый день!

Может у кого-то была похожая ситуация: Форма (туроператор) заключает договор с клиентом на мед.обслуживание за границей.
Фирма получает оплату от клиента, далее перечисляет эту сумму клинике. За организацию клиентов на мед.обслуживание фирма получает комиссионные от клиники.
Фирма на едином налоге с НДС. Как облагает доход фирмы единым налогом: сумму полученную от клиента + комиссионные или только комиссионные?

В законе так написано: "...будь-який дохід... " 2. "У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування та агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента) (292.4"..

Думаю, всё зависит от того, какой предмет договора.
Если Вы хотите облагать только комиссионные, тогда необходим Агентский договор с чётким указанием суммы комиссионных.

[Undina]

#g_haha# #g_haha# #g_haha# і знов запитала, знов відповіла.
чи здійснюється перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку юридичної особи — платника єдиного податку? Чи включається курсова різниця від такого перерахунку до доходу?
Відповідно до пп. 291.1.2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі, визначеній у п. 292.3 цієї статті кодексу.
До суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг) (п. 292.3 ст. 292 Податкового кодексу).
Пунктом 296.1 ст. 296 Податкового кодексу визначено, що платники єдиного податку ведуть облік у порядку, визначеному у пунктах 296.1.1 — 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу.
Платники єдиного податку четвертої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу (пп. 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу).
З метою обрахунку об’єкта оподаткування платники єдиного податку, які відповідають критеріям, визначеним у пп. 291.4.4 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат за методикою, затвердженою Мінфіном України (п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу).
Згідно з п. 4 ПБО 21 курсова різниця — це різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Монетарні статті — статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (чи визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.
Відповідно до п. 7 ПБО 21 монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кожну дату балансу. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення господарської операції та на дату балансу (п. 8 ПБО 21).
Таким чином, перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку юридичної особи — платника єдиного податку, здійснюється на дату звітного балансу на весь залишок іноземної валюти відповідно до ПБО 21.
Курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів або витрат платника податку.
Доходом платника єдиного податку (юридичної особи) є сума позитивної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти.
У разі утворення від’ємної курсової різниці від перерахунку іноземної валюти її величина не зменшує базу оподаткування єдиним податком.

Скажите, пожалуйста, что -то изменилось в позиции Налоговой по налогообложению курсових разниц валюты , которая на дату баланса 31.03.2014 находится на текущем счету Юл. на едином налоге.#blush#
Пока доллар был стабильным мы этим вопросом не "заморачивались" а теперь не знаю как быть. (И еще вопрос. а если валюта будет лежать на депозитном счету то как в таком случае?)

[DAH]

Undina, присоединяюсь к вопросу.
Я звонила сегодня на горячую линию в налоговую, они мне ответили, что включать курсовую разницу в состав дохода не надо, только если будем продавать валюту - то тогда и включите в состав дохода. но статья от них есть http://minrd.gov.ua/ebpz/109--poryadok- ... /5569.html и устный ответ не письменный.

[Undina]

Undina, присоединяюсь к вопросу.
Я звонила сегодня на горячую линию в налоговую, они мне ответили, что включать курсовую разницу в состав дохода не надо, только если будем продавать валюту - то тогда и включите в состав дохода. но статья от них есть http://minrd.gov.ua/ebpz/109--poryadok- ... /5569.html и устный ответ не письменный.

Странно! Я звонила на горячую линию в налоговую на прошлой неделе. Консультант сначала сказала, что они ждут разъяснений (или что-то вроде того). Потом нашла и прочитала мне тот же текст, на который Вы ссылаетесь.
Я поняла, что физ лица на ед.налоге не платят, а юр.лица платят. Хотя это абсурд.
Однако мне легче заплатить, чем потом доказывать и платить огромные штрафы.
p.s. Мне все казалось. что я читала и сохранила разъяснение о том, что платить не надо. Но перерыла все свои архивы и не нашла! #search#

[MilaA]

Undina, присоединяюсь к вопросу.
Я звонила сегодня на горячую линию в налоговую, они мне ответили, что включать курсовую разницу в состав дохода не надо, только если будем продавать валюту - то тогда и включите в состав дохода. но статья от них есть http://minrd.gov.ua/ebpz/109--poryadok- ... /5569.html и устный ответ не письменный.

Странно! Я звонила на горячую линию в налоговую на прошлой неделе. Консультант сначала сказала, что они ждут разъяснений (или что-то вроде того). Потом нашла и прочитала мне тот же текст, на который Вы ссылаетесь.
Я поняла, что физ лица на ед.налоге не платят, а юр.лица платят. Хотя это абсурд.
Однако мне легче заплатить, чем потом доказывать и платить огромные штрафы.
p.s. Мне все казалось. что я читала и сохранила разъяснение о том, что платить не надо. Но перерыла все свои архивы и не нашла! #search#

Відповідно до пп.1 п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
До суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг) (п.292.3 ст.292 ПКУ).
Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу (п.292.5 ст.292 ПКУ).
Враховуючи вищенаведене, перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим Національним банком України, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку, не здійснюється.

Как видите, это касается только ФОПов, по юрикам ничего не сказано, у меня юр. лицо 5%,всегда включала в доход положительные курс. р-цы

[Undina]

Спасибо! Засомневалась, думала еще раз звонить в консультацию. Но, раз Вы говорите, что включали в доход ( и я так понимаю- в Декларацию по единому налогу) и платили. То деваться не куда - заплатим.
Я, правда, не совсем понимаю как правильно рассчитать суммы. Когда сяду заполнять деку - спрошу у Вас?

[Undina]

В Спецвыпуске ДтКт №2,2014 "Операції в іноземній валюті" Было такое разъяснение:
47.
Чи виникають курсові різниці у юрособи — платника ЄП за валютою, яка обліковується на поточному рахунку платника ЄП?
Офіційна думка
Перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку юридичної особи — платника єдиного податку, здійснюється на дату звітного балансу на весь залишок іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів або витрат платника податку. Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є сума позитивної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти. У разі утворення від'ємної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти її величина не зменшує базу оподаткування єдиним податком.
Інформаційно-довідковий департамент Міндоходів
А що на практиці?
Так, справді, за нормами П(С)БО 21 статті балансу про кошти є монетарними статтями. Тому на кожну дату балансу проводиться перерахунок з відповідним визначенням курсових різниць. У бухобліку за такою операцією можуть виникати доходи або витрати. Що відбувається у податковому обліку платника ЄП — юридичної особи?
Доходом юрособи — платника ЄП є будь-який дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій формі, матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ПКУ. Про курсові різниці в цьому пункті немає жодного слова. Оскільки факту отримання коштів на поточний рахунок від перерахунку валюти також немає, як наслідок, у разі збільшення офіційного курсу НБУ на дату балансу доходу в податковому обліку у платника ЄП не буде. На наш погляд, валюта, яка обліковується на поточному рахунку платника ЄП, на дату балансу підлягає перерахунку, і результат такого перерахунку відображається тільки у бухобліку.