ЮЛ ЕН 4-я группа: доход считается по акту выполненых работ или поступлению денег?

[А_нна]

Со счета 23 списание затрат на себестоимость (903) датой списания акта выполненных работ - это в бух учете.

В налоговом учете у единщиков доход признается датой поступления денег на счет или в кассу.

[manyunya]

Помогите разобраться! Оплата за продажу имущественных прав включается в доход, налог с этой суммы платить или есть варианты? ЮЛ 4гр+НДС, просто сумма не маленькая...#:(

[Лилия-НИКА]

Помогите разобраться! Оплата за продажу имущественных прав включается в доход, налог с этой суммы платить или есть варианты? ЮЛ 4гр+НДС, просто сумма не маленькая...#:(

- а конкретно, что Вы имеете ввиду ?

[manyunya]

продали имущественные права на недостроенное здание-заключили договор, получили частичную оплату

[VLASTENA]

продали имущественные права на недостроенное здание-заключили договор, получили частичную оплату

292.1. Доходом платника єдиного податку є:

1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;

2) для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.

292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу.

292.3. До суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.

До суми доходу платника єдиного податку третьої та п'ятої групи, який є платником податку на додану вартість, та платника єдиного податку четвертої та шостої груп за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

(Абзац третій пункту 292.3 статті 292 із змінами, внесеними згідно із Законами N 5083-VI від 05.07.2012, N 5503-VI від 20.11.2012)

До суми доходу платника єдиного податку четвертої та шостої груп за звітний період включається вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

(Пункт 292.3 статті 292 в редакції Закону N 4834-VI від 24.05.2012, із змінами, внесеними згідно із Законом N 5083-VI від 05.07.2012)

292.4. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої та п'ятої групи, який є платником податку на додану вартість, та платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

(Абзац перший пункту 292.6 статті 292 із змінами, внесеними згідно із Законами N 5083-VI від 05.07.2012, N 5503-VI від 20.11.2012 )

Для платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

(Пункт 292.6 статті 292 в редакції Закону N 4834-VI від 24.05.2012, із змінами, внесеними згідно із Законом N 5083-VI від 05.07.2012 )


Для вас -это тот же товар, т.к. незавершенка-не есть основное средство. По-этому правила общие. НДС со всей суммы продажи. ЕН - с поступивших денег

[marina-korona]

Здравствуйте, а подскажите, пожалуйста, и мне по этой теме.
Юр.лицо 4 группа 5%.
У нас наоборот - сначала оплата в 4 квартале 13 года, а акты закрыты будут только в январе 14 г. То есть предоплата за туристические путевки.
Мне нужно доход по единому налогу по этим путевкам включать в 4 квартал 13 года по факту оплаты или все же по актам выполненных работ уже в 1 квартал 14 года?
в НКУ звучит так:
292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої та п'ятої групи, який є платником податку на додану вартість, та платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Для платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.


И как считать баланс в статистику (форма 1-м и 2м) по оплате или по актам?

Спасибо большое за ответ!

[Лилия-НИКА]

Здравствуйте, а подскажите, пожалуйста, и мне по этой теме.
Юр.лицо 4 группа 5%.
У нас наоборот - сначала оплата в 4 квартале 13 года, а акты закрыты будут только в январе 14 г. То есть предоплата за туристические путевки.
Мне нужно доход по единому налогу по этим путевкам включать в 4 квартал 13 года по факту оплаты или все же по актам выполненных работ уже в 1 квартал 14 года?
в НКУ звучит так:
292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої та п'ятої групи, який є платником податку на додану вартість, та платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Для платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.


И как считать баланс в статистику (форма 1-м и 2м) по оплате или по актам?

Спасибо большое за ответ!

- для 4-й гр. доход в налоговом учете на дату поступления денег.

В фразе Вы упустили ключевые слова (жирным выделила) :
Для платника єдиного податку четвертої та шостої груп датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

А баланс - как и положено в бухучете доходы по актам.

[marina-korona]

Спасибо большое!

Подскажите, пожалуйста, тогда я запуталась.
У нас доходом является "агентська винагорода" согласно агентского договора:
292.4. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Доходом у нас является разница между тем что нам оплатил заказчик и тем что мы заплатили туроператору.
Но получилась такая ситуация, что нам заказчик заплатил в конце декабря, а мы не успели перевести эти деньги дальше туроператору. Акт будет в январе закрыт. Поездка по этой путевке будет в январе.
Как теперь поступить, получается в 4 квартале не было затрат по этой путевке, они были в январе.
С какой суммы мы должны теперь заплатить 5%?

[Лилия-НИКА]

Спасибо большое!

Подскажите, пожалуйста, тогда я запуталась.
У нас доходом является "агентська винагорода" согласно агентского договора:
292.4. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Доходом у нас является разница между тем что нам оплатил заказчик и тем что мы заплатили туроператору.
Но получилась такая ситуация, что нам заказчик заплатил в конце декабря, а мы не успели перевести эти деньги дальше туроператору. Акт будет в январе закрыт. Поездка по этой путевке будет в январе.
Как теперь поступить, получается в 4 квартале не было затрат по этой путевке, они были в январе.
С какой суммы мы должны теперь заплатить 5%?

- у меня в практике нет конкретно таких операций, но всем посредникам всегда рекомендовали отделять и в актах и в оплатах отдельно вознаграждение посредника... - иногда посредники специально открывают даже разные счета в банке- чтоб клиенты отдельно сразу платили вознаграждение и суммы, которые через них проходят транзитом...

Я думаю, что если относительно этого аванса в последующем в акте будет четко указано и разграничено сумма Вашего вознаграждения - то можно поставить в доходы декабря только именно его...

- может еще кто-то Вам подскажет...