Возвратная фин. помощь и займ

[Лёлька)))]

Скажите пожалуйста, может ли директор (не учредитель) давать Юр лицу ед. налог 4 группа. возвратную фин. помощь.? Есть ли ограничения по сумме.?

[Вик@]

Скажите пожалуйста, может ли директор (не учредитель) давать Юр лицу ед. налог 4 группа. возвратную фин. помощь.? Есть ли ограничения по сумме.?

может, в течение 365 дней не облагается единым налогом

[Людми_ла]

А по какому проценту платить единый налог, тот что был до 2012 г, т.е. 6 % или на данный момет. и тогда можно не возвращать займ? А как в балансе показывать эту сумму. Она так и будет висеть в инших необоротных активах?

Ставка ЕН на момент декларирования дохода , если не вернете займ в течение 12 кал. месяцев с даты получения (у вас 3%?).
Бухуче
д-т 311 к-т 685 =100000,00 (получен краткосрочный займ)
д-т 311 к-т 55 =100000,00 (получен долгосрочный займ- срок возврата больше года)
д-т 685(55) к-т 311 =100000,00 ( возврат займа по сроку согласно договору, независимо от обложения единым доходом)
Если принято решение не возвращать займ (протокол учредителей), считать его безвозвратной фин.помощью:
д-т 685(55) к-т 718 =100000,00 ( доход в БУ и доход для обложение ЕН, если не обложили ЕН ранее)[/

Добрый день. А обязательно ли при невозврате фин.помощи должен быть протокол учредителя или возможен какой-то другой вариант? (помощь довал директор-учредитель)

Добрый день, подскажите пожалуйста. предприятие юрлицо на едином налоге получило возвратную фин. помощь на 12 месяцев от физ лица и не планитует возвращать через год возвратную фин. помощь, как отразить в бух. учете и налоговом ? Как отобразить это в декларации единого налога? Спасио заранее.

[lubanya]

Добрый день! Мы юр. лицо 4 група 5%, учередитель физик просит возврантую финансовую помощь (безпроцентную). Посмотрела материалы, вроде бы мы можем ему дать фин. помощь даже на 2 года, но он обязательно ее должен вернуть в течении этого строка иначе влетит в 15 % НДФЛ.
Такая ситуация возможна и будут ли тут какието подводные камни по налогооблажению самого юр. лица и физика? Спасибо

[ScAudit]

Добрый день! Мы юр. лицо 4 група 5%, учередитель физик просит возврантую финансовую помощь (безпроцентную). Посмотрела материалы, вроде бы мы можем ему дать фин. помощь даже на 2 года, но он обязательно ее должен вернуть в течении этого строка иначе влетит в 15 % НДФЛ.
Такая ситуация возможна и будут ли тут какието подводные камни по налогооблажению самого юр. лица и физика? Спасибо

Камни:
Передача средств в ссуду Законом «О финансовых услугах» отнесена к финансовым услугам (п.1 ст. 4). При этом п. 1 ст. 5 того же Закона предусмотрено, что финансовые услуги предоставляются финансовыми учреждениями и, если это прямо предусмотрено законом, физлицами-предпринимателями.
Из определения термина «финансовая услуга» (п.п. 5 п. 1 ст. 1 Закона) следует, что финансовая услуга – это операция, которая осуществляется с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов. В то же время, операция по предоставлению беспроцентной ссуды таким критериям не соответствует, следовательно, не является финансовой услугой.
С другой стороны, Госкомиссия по регулированию рынков финансовых услуг в п. 1 своего распоряжения от 31.03.2006 г. №5555 указала, что юридические лица, не являющиеся финансовыми учреждениями, могут предоставлять финансовые услуги по предоставлению средств в ссуду, кроме финансовых кредитов. То есть, Госкомиссия считает выдачу беспроцентной ссуды финансовой услугой, но разрешает ее оказывать юрлицам — нефинансовым учреждениям. При таком раскладе ситуация с возможностью предоставления ссуд физическими лицами не совсем понятна, также может стать вопрос с плательщиками единого налога.

Предоставление финансовой помощи физ. лицу декларируется в 1 ДФ (признак 153), НДФЛ = 0,

[lubanya]

Добрый день! Мы юр. лицо 4 група 5%, учередитель физик просит возврантую финансовую помощь (безпроцентную). Посмотрела материалы, вроде бы мы можем ему дать фин. помощь даже на 2 года, но он обязательно ее должен вернуть в течении этого строка иначе влетит в 15 % НДФЛ.
Такая ситуация возможна и будут ли тут какието подводные камни по налогооблажению самого юр. лица и физика? Спасибо

Камни:
Передача средств в ссуду Законом «О финансовых услугах» отнесена к финансовым услугам (п.1 ст. 4). При этом п. 1 ст. 5 того же Закона предусмотрено, что финансовые услуги предоставляются финансовыми учреждениями и, если это прямо предусмотрено законом, физлицами-предпринимателями.
Из определения термина «финансовая услуга» (п.п. 5 п. 1 ст. 1 Закона) следует, что финансовая услуга – это операция, которая осуществляется с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов. В то же время, операция по предоставлению беспроцентной ссуды таким критериям не соответствует, следовательно, не является финансовой услугой.
С другой стороны, Госкомиссия по регулированию рынков финансовых услуг в п. 1 своего распоряжения от 31.03.2006 г. №5555 указала, что юридические лица, не являющиеся финансовыми учреждениями, могут предоставлять финансовые услуги по предоставлению средств в ссуду, кроме финансовых кредитов. То есть, Госкомиссия считает выдачу беспроцентной ссуды финансовой услугой, но разрешает ее оказывать юрлицам — нефинансовым учреждениям. При таком раскладе ситуация с возможностью предоставления ссуд физическими лицами не совсем понятна, также может стать вопрос с плательщиками единого налога.

Предоставление финансовой помощи физ. лицу декларируется в 1 ДФ (признак 153), НДФЛ = 0,

Т.е. может быть ситуация, что из за этой операции нужно будет переходить на общую систему налогооблажения???

[ScAudit]

попросите у них индивидуальное письменное разъяснение

ПИСЬМО

от 11.02.2013 г. N 1990/6/17-1216

В соответствии с пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Кодекса возвратная финансовая помощь - это сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и являющаяся обязательной к возврату.

Правовые основы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также взимания единого налога установлены в главе 1 раздела XIV Кодекса.

Согласно статье 291 Кодекса упрощенная система налогообложения учета и отчетности - это особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных налогов и сборов.

Для целей налогообложения плательщики налогов обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством (ст. 44 Кодекса).

В соответствии с требованиями пп. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 Кодекса плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей и пятой группы, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов.

Форма книги учета доходов утверждена приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 N 1637 "Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения" (далее - Порядок).

Доходом плательщика единого налога физического лица - предпринимателя является доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 статьи 292 Кодекса. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности (п. 292.1 ст. 292 Кодекса).

Согласно п. 292.11 ст. 292 Кодекса приведен перечень средств, не включаемых в состав дохода плательщиков единого налога.

В частности, пп. 3 пункта 292.11 ст. 292 Кодекса установлено, что в состав дохода, определенного этой статьей, не включаются суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов.

Учитывая, что возвратная финансовая помощь - это сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсации в виде платы за пользование такими средствами, и являющаяся обязательной к возврату. Получение возвратной финансовой помощи не приводит к увеличению дохода плательщика налога в соответствии с пп. 3 пункта 292.11 ст. 292 Кодекса.

Налоговые последствия такой операции имеют определенные особенности, обусловленные налоговым статусом заимодателя и сроком возврата финансовой помощи последнему.

В учете лица, оказавшего возвратную финансовую помощь, налоговые обязательства не изменяются как при ее выдаче, так и при ее обратном получении. Следовательно, сумма возвращенной возвратной финансовой помощи не включается в доход плательщика единого налога.

Вместе с этим обращаем Ваше внимание, что возвратная финансовая помощь в Гражданском кодексе Украины (далее - ГКУ) соответствует договору займа, особенности заключения которого должны соответствовать условиям ст. 1046 - 1053 ГКУ.

Планируя осуществлять заимствование, следует принимать во внимание следующее: под гражданско-правовой природой возвратная финансовая помощь является займом и согласно пп. 6.1 п. 1 ст. 4 Закона Украины от 12.07.2001 N 2664 "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг" (далее - Закон) является финансовой услугой. В соответствии с частью первой ст. 5 Закона финансовые услуги предоставляются финансовыми учреждениями, а также, если это прямо предусмотрено законом, физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 1 Закона финансовым кредитом являются средства, которые предоставляются взаем юридическому или физическому лицу на определенный срок и под проценты.

Таким образом, предоставить средства в заем под проценты вправе только финансовые учреждения.

Кроме того, в соответствии с пп. 291.5.1.6 п. 291.5.1 ст. 291 Кодекса не могут быть плательщиками единого налога субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица - предприниматели), осуществляющие деятельность в сфере финансового посредничества, кроме сферы страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III Кодекса.

[Marlboro]

Ну это Вы загнули.
Беспроцентную фин.помощь никогда даже не пытались равнять под финансовую услугу.
Более того, учитываем вот это и статью 244-2 Кодекса административного судопроизводства Украины.

[ScAudit]

Ну это Вы загнули.
Беспроцентную фин.помощь никогда даже не пытались равнять под финансовую услугу.
Более того, учитываем вот это и статью 244-2 Кодекса административного судопроизводства Украины.

я к тому, что предприятие должно осознано что либо делать или не делать - попросили подводные камни - мы их написали.
на практике предприятия единщики выдают ссуды, но если на проверку прийдет какой либо креативный инспектор, то как минммум налогоплательщик должен быть подготовлен.
чего чего а в Украине судебных дел на основании креативности налоговиков предостаточно, вопрос времени и нервов.
В любом случае решение за налогоплательщиком.

[sigma777]

Добрый день, хотели бы получить от вас консультацию и ответ на такой вопрос:
Вопрос:
ТОВ получило возвратную материальную помощь от учредителя (физическое лицо). В договоре есть пункт:
8.3 У випадку неспроможності повернення грошових коштів (позики) КРЕДИТОР має право вимагати повернення позики, основними засобами ПОЗИЧАЛЬНИКА, а саме: рухомим і нерухомим майном, на основі договору куплі-продажу, міни, іпотеки.
Может ли ТОВ в счет возвратной финансовой помощи возвратить учредителю недвижимостью (ОС -ТОВ) исходя из экспертной оценочной стоимости?
На предприятии нет никакой деятельности хозяйственной, сроки возврата подходят?