Плательщик единого налога закрывается, расчеты с заказчиком

[Tatyana17]

Такая вот ситуация сложилась на фирме, подскажите что нужно сдавать(отчеты) и платить нужно ли , если фирма на стадии закрытия, св-во единого налога анулировано уже, св-во НДС аналогично, но был долг заказчика перед нами по деньгам(сумма не большая 1050грн) но все еже. Теперь незнаю то ли мы по ставке 0 налог на прибыль,то ли на общих основаниях, хотя при этом НДС св-во анулировано)Кто может сталкивался с такой ситуацией, подскажите пожалуйста...

[Marlboro]

Если свидетельство сдавали по собственному заявлению, но юрлицо еще не ликвидировано то да, платите налог на прибыль.

[Tatyana17]

Да все сдавали по собственному заявлению.. Налог на прибыль получается 19% я правильно поняла, и мы на общих основаниях? Да, но у нас нет св-ва НДС тоже оно анулировано. А если нет НДС то и нет декларации по НДС, остается только прибыль...

[Tatyana17]

Позвонила в налоговую, там мне ответили так: что к прибыли данная ситуация не относится, так как это долг прошлых периодов, и только к единому налогу имеет отношение, т.е. нужно будет только уточненка скорей всего...Буду это выяснять еще.. Спасибо всем...

[Marlboro]

В налоговой гонят, имхо.
Если долг не был списан во время пребывания ЕН, то к ЕН он уж отношения иметь не будет.
Кроме того, сдать УР после аннуляции свидетельства может быть... затруднительно.

[elen_maman]

Позвонила в налоговую, там мне ответили так: что к прибыли данная ситуация не относится, так как это долг прошлых периодов, и только к единому налогу имеет отношение, т.е. нужно будет только уточненка скорей всего...Буду это выяснять еще.. Спасибо всем...

Вам правильно ответили в ГНИ. По аналогии с спд-физлицом на ЕН, при переходе на общую систему приходящие долги не учитываются.
http://buhgalter.com.ua/articles/details/302962/

http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=29140

[Marlboro]

Неужели?
Эта сумма будет обложена вот так при получении:

Стаття 135. Порядок визначення доходів та їх склад
..............
135.5.14. суми коштів (інших видів компенсації), отримані платником податку як оплата товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених у період перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, з яких не був сплачений єдиний податок, включаються до доходу (без урахування сум податку на додану вартість, що надійшли у вартості таких товарів (виконаних робіт, наданих послуг) у звітному податковому періоді отримання таких коштів (інших видів компенсації).

Если не будет получена до даты ликвидации, то смотрит статью 159.

[Marlboro]

Позвонила в налоговую, там мне ответили так: что к прибыли данная ситуация не относится, так как это долг прошлых периодов, и только к единому налогу имеет отношение, т.е. нужно будет только уточненка скорей всего...Буду это выяснять еще.. Спасибо всем...

Вам правильно ответили в ГНИ. По аналогии с спд-физлицом на ЕН, при переходе на общую систему приходящие долги не учитываются.
http://buhgalter.com.ua/articles/details/302962/

http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=29140

С последней ссылки:

Ситуация 1. Отгрузка товаров, продукции произошла во время нахождения предприятия на едином налоге. Оплата получена в следующем налоговом периоде, когда предприятие находится на общей системе налогообложения. В этом случае при нахождении на едином налоге стоимость отгрузки не попадает под обложение единым налогом. При получении оплаты – возникает налогооблагаемый доход.

И где тут налоговая права?
Ай-ай-ай...

[elen_maman]

Неужели?
Эта сумма будет обложена вот так при получении:

Стаття 135. Порядок визначення доходів та їх склад
..............
135.5.14. суми коштів (інших видів компенсації), отримані платником податку як оплата товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених у період перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, з яких не був сплачений єдиний податок, включаються до доходу (без урахування сум податку на додану вартість, що надійшли у вартості таких товарів (виконаних робіт, наданих послуг) у звітному податковому періоді отримання таких коштів (інших видів компенсації).

Если не будет получена до даты ликвидации, то смотрит статью 159.

Спасибо. Просветили. #hi#
Только логики не пойму...#search# а как же правило первого события?!

[Marlboro]

Так на ЕН эта сумма не была же обложена.
Если бы действовало "правило первого события", то можно было бы безнаказанно избегать налогообложения вовсе переходя с одного налога на другой, а потом обратно.