=БАЗА налогообложения: единый налог ЮРЛИЦА =

[IrinkaSvetl]

Во избежания создания воз и маленькую тележку тем относительно БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ для единщиков юрлиц, что в результате осложнит восприятие и поиск нужного ответа в этой теме БУДУТ собирать все самые информативные ответы по данному ворпросу.
___________________________________________________________________________________________________________________________________
Для начала определим, что такое эта самая БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ!
Если простыми словами, база налогообложения – это то, к чему применяется ставка того или иного налога.

В случае с плательщиками Единого налога 1 и 2 групп – это размер минимальной заработной платы, установленный Законом «О Государственном бюджете» на 1 января текущего года. Таким образом, сумма ежемесячно уплачиваемого Единого налога для данных категорий плательщиков не будет зависеть от суммы дохода и, более того, будет неизменной в течение календарного года. Тем не менее, необходимость понимать, какие именно денежные поступления включать в доходы «единщика», обусловлена требованием соблюдать установленные ограничения годового дохода: 150 тыс. грн. для 1-ой группы, 1 млн. грн. – для 2-ой.

Что касается плательщиков 3 и 4 групп, то от размера их дохода напрямую будет зависеть Единый налог, поскольку он будет являться базой налогообложения. Безусловно, данным группам «единщиков» также необходимо следить за соблюдением предельных уровней годового дохода (3 и 5 млн. грн. соответственно).

Рассматривать единщиков-физлиц в этой теме я НЕ СТАНУ, посему сразу перейду к ЮРЛИЦАМ

Доходы юридического лица на Едином налоге - та самая БАЗА налообложения (пп. 292.1 — 292.4 НКУ)
- доход в денежной форме (наличной и/или безналичной)
- кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
- бесплатно полученные товары (работы, услуги)
-финансовая возвратная помощь, предоставленная на срок свыше 12 месяцев
- доход комиссионера (включая транзитные суммы)
- вознаграждение по договорам поручения, транспортного экспедирования, агентским договорам (без учета транзитных сумм)
- разница между суммой средств, полученных от продажи основных средств и их остаточной балансовой стоимостью, которая сложилась на день продажи
-дивиденды, не обложенные налогом по НКУ (например, от нерезидента)

Датой получения дохода является дата зачисления средств на текущий счет или в кассу налогоплательщика, дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности или дата фактического получения бесплатно полученных товаров, работ или услуг.


В состав доходов НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ:
- суммы налогов и сборов, удержанные плательщиком единого налога во время осуществления функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные налогоплательщиком в соответствии с законом.
- суммы НДС (те, кто применяют ставку 3 %, берут доход без НДС)
- суммы, полученные по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика;
- суммы финансовой помощи, полученной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев с дня ее получения и суммы кредитов;
- суммы средств целевого назначения, перечисленные Пенсионным фондом и другими фондами социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе по государственным или местным программам;
- суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара — плательщику единого налога либо возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара, если такой возврат происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или согласно письму -заявке о возврате средств;
- суммы средств, которые поступили как оплата товаров, работ или услуг, реализованных в период оплаты других налогов и сборов, стоимость которых была включена в состав дохода юридического лица при начислении налога на прибыль или подоходного налога;
- суммы налога на добавленную стоимость, которые поступили в составе стоимости товаров, поставленных в период оплаты других оплаты налогов и сборов;
- суммы средств и стоимости имущества, внесенных учредителями и участниками в уставной капитал плательщика;
- суммы средств в части переплаченных налогов и сборов, и суммы единого социального взноса, которые возвращаются плательщику из бюджета или целевых фондов;
- дивиденды, полученные плательщиком единого налога — юридическим лицом от других налогоплательщиков, которые подлежат налогообложению в соответствии с требованиями НК.

http://www.nibu.factor.ua/golden/doc.html?id=22176 Единый налог: новые правила работы (НиБУ)
http://openbiz.com.ua/post/pravila-vede ... znesa/177/ Единый налог 2012: база налогообложения и состав доходов «упрощенцев»
http://www.prostobiz.ua/biznes/gosregul ... ogo_naloga Порядок определения доходов и отчетность плательщиков единого налога

[IrinkaSvetl]

http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postst11803_--.aspx База для единого (позже тема будет закрыта)

В феврале на расчетный счет банк перекинул остаток по депозитному счету (согласно договора). Надеюсь, я не должна эту сумму включать в базу при расчете единого?

Нет, это же Ваши деньги, хранившиеся на другом счете, а вот %% по депозиту я в доход ставлю (сумма х 3% меньше головной боли с ГНИ).

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Всем здравствуйте! Рада всех видеть!!
Девочки, такой вопрос - мое юрлицо (на 4 группе ЕН) перечисляет в начале месяца предоплату за товар обычному юрлицу-общесистемнику. В конце месяца мне предоплату на счет возвращают как за неотгруженный товар -- это каким-то образом отражается в декларации и влияет на сумме ЕН по итогам квартала?
То есть 50 000,00 перечислили в начале месяца, а в конце нам эти же 50 000,00 вернули..........
И может быть еще какой-то способ таких скажем так перегонок туда-сюда-обратно?
Спасибо огромное - я знаю, что вы меня не бросите...

из НКУ:
"292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:
......
5) суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів;....."

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Да, на 3%. Но, заплатили единый с дохода с учетом НДС всю суму , отчет не сдавали..)..

Я думаю, что можно оставить как аванс за 2кв. или же п.295 "Помилково та/або надміру сплачені суми єдиного податку
підлягають поверненню платнику в порядку, встановленому цим
Кодексом. "

Переплатили? Это не страшно. Главное, отчитайтесь правильно (без НДС). А на сумму переплаты, за 2-й квартал, уменьшите платеж.

[IrinkaSvetl]

Доброго времени суток! Предприятие на ЕН 5%. Подскажите пожалуйста по какой ставке облагать просроченную кредиторскую задолженность и в какую строку декларации она попадает. Заранее спасибо за участие и ответ#curtsey#

Доходы юридического лица на Едином налоге - та самая БАЗА налообложения (пп. 292.1 — 292.4 НКУ)
- доход в денежной форме (наличной и/или безналичной)
- кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

в вашем случае облагается ЕН 5%
Насчет Декларации - скорее всего рядок 3 Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 5 %

[IrinkaSvetl]

Нам за услуги платят через Вебмани, а договор составлен так, что нам на р/счет попадает сумма уже за вычетом комиссии Вебмани
Пример:
покупатель заказал услугу на 100 грн
заплатил через Вебмани 100грн, но!...
нам на р/с пришло 99,5 грн
акт покупателю делаю на 100грн?
Вебмани последним днем месяца закрывает акт и пишет, что поступило 100, их комиссия 0,50
Не могу сообразить проводки в данной ситуации... и попадает в доход юр.лица единщика 100 или 99,50грн?

Если в договоре есть пункт что комиссия за ваш счет - то все правильно и доход 100грн
Если нет, доход все равно 100, а в вебмани разберетесь#g_blum# #g_dance#

Доход (пп. 292.1 — 292.4 НКУ) для юридического лица — любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной, материальной или нематериальной форме.

+ как ответила инина, смотрите договор с вэбмани, кто оплачивает комиссию ВЫ по поступлению денег или же покупатели приперечислении.

Если комиссию оплачиваете ВЫ, то в доход берете все 100 грн (за оказанную и оплаченную услугу)
Если покупатель, то он должен был оплатить 100,5 грн (с учетом комиссии) из которых на ваш р\с попадают те, 100 грн на которые вы оказаваете услуги и опять таки эти 100 грн и есть вашим доходом

Проводки по реализации услуг: (я использую 8й класс счетов)
Реализация услуг (НДС 20% и 0%): Дт 361 Кт 703 - 100 грн
Списание на фин.рез-т реализации: Дт 703 Кт 791 - 100 грн
Оплата за услуги от покупателя: Дт 301/311 Кт 361 - 100 грн (это если через кассу/банк.. через вэбмани как подсказали 377 "Розрахунки з іншими дебіторами")
Начисление единого налога: Дт 841 Кт 641/12 - 5 грн
Уплата единого налога: Дт 641/12 Кт 311 - 5 грн
Закрытие 841 счет (единый налог) Дт 791 Кт 841 - 5 грн

Относительно услуг Вэбмани и корреспонденции счетов по их комиссии не подскажу, т.к. не знаю)


На субрахунку 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" ведеться облік розрахунків за іншими операціями, облік яких не відображається на інших субрахунках рахунку 37 "Розрахунки з різними дебіторами", зокрема розрахунки за операціями, пов'язаними із здійсненням спільної діяльності (без створення юридичної особи), усі види розрахунків з працівниками (крім розрахунків з оплати праці та з підзвітними особами), інші розрахунки.

На субрахунку 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" ведеться облік операцій, які не передбачені для обліку на інших субрахунках рахунку 68 "Розрахунки за іншими операціями", а саме: з різними організаціями за операціями некомерційного характеру (учбовими та науково-дослідними закладами тощо); за іншими операціями.

[О2]

Где-то так:
Если услуга на 100, то и акт на 100
Дт 361-Кт703 - 100 - оказана услуга
Дт 377 (685) - 361 - 100 поступили средства в кошелек WebMoney
Дт 311 - 377 (685) - 99,50 поступление средств с кошелька WebMoney на текущий счет
Дт92 - 377 (685) - 0,50 списаны средства с кошелька WebMoney системой WebMoney за перечисление средств на текущий счет

[Undina]

Подскажите пожалуйста! Мы юр.лицо на едином налоге 4 гр. ставка 5% . На 631 счету висит 1500 грн. кредиторской задолженности. (Накопилась за много лет от разных контрагентов).
Согласно пункту:
292.3. До суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної
давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Решила заплатить с этой суммы налог.
Как показать эту сумму в Декларации платника єдиного податку. В какой строке ее показывать и и по какой ставке облагать.

[Катя7ak]

Ответ смотрите выше!!!

[Undina]

Ответ смотрите выше!!!

Спасибо!
Невнимательно читала. Буду в налоговой спрошу как они считают. Вдруг в 5 строке надо показывать.

[jaddiha]

чтоб не заводить новую тему, подскажите, пожалуйста, здесь - правильно ли я понимаю :

предприятие ЮРЕН с НДС
есть кредиторская задолженность по аренде (предприятие - арендатор), 3 года прошло (и даже больше), обязано ли предприятие списать эту сумму как безнадежную кредиторскую задолженность? Если да и списывается, какие налоговые последствия? Арендодатель - ЮРЕН без НДС, т.е. НК не было. Можно просто включить эту сумму в базу обложения ЕН, заплатить 3%, списать и забыть?
А каковы действия Арендодателя (ЮРЕН 5%)? он тоже ее списывает, но у него никаких обязательств не возникает?

у этого же предприятия висит безнадежная дебиторская задолженность, срок более 3-х лет, оплата неплательщику НДС, соотвественно НК не было. Она просто списывается на финансовый результат?

[Галинка С.]

Скажіть будь-ласка, а відсотки банку теж включаються в дохід для нарахування ЄП?