=БАЗА налогообложения: единый налог ЮРЛИЦА =

cosmicgirl

Добрый день! Прошу прощения, если мой вопрос слишком банальный, но меня терзают сомнения, нуждаюсь в подсказке.#blush#
Скажите, пожалуйста, нужно ли включать в базу налогообложения проценты полученные по депозиту, которые поступили на текущий расчетный счет? (Юр. лицо единщик по ставке 5%).

Лапа

С единщиками я не работаю. Посмотрите здесь может поможет http://www.buhgalter911.com/yaf/yaf_pos ... -----.aspx
http://www.buhgalter911.com/yaf/yaf_pos ... _----.aspx
http://www.buhgalter911.com/yaf/yaf_pos ... 2012-.aspx

marisha_don

Любой доход у единщиков облагается 5 %, если у Вас такой процент

TorySpark

cosmicgirl писав:Добрый день! Прошу прощения, если мой вопрос слишком банальный, но меня терзают сомнения, нуждаюсь в подсказке.#blush#
Скажите, пожалуйста, нужно ли включать в базу налогообложения проценты полученные по депозиту, которые поступили на текущий расчетный счет? (Юр. лицо единщик по ставке 5%).

Ст. 292 НКУ (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35)
292.1. Доходом платника єдиного податку є:
....
2) для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід
представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий
протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі
(готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній
формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.

и судя по тому, что в в п. 292.11. в котором идет речь о том, что НЕ включается в доход) проценты полученные по депозиту не упомянуты, на мой взгляд правильно будет их включить

Лапа

marisha_don писав:Любой доход у единщиков облагается 5 %, если у Вас такой процент

Спасибо и я буду знать. Так, #blush# для повышения образованности

cosmicgirl

TorySpark писав: Ст. 292 НКУ (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35)
292.1. Доходом платника єдиного податку є:
....
2) для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід
представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий
протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі
(готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній
формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.

и судя по тому, что в в п. 292.11. в котором идет речь о том, что НЕ включается в доход) проценты полученные по депозиту не упомянуты, на мой взгляд правильно будет их включить

Спасибо за ответ!

IrinkaSvetl

Спорность вопроса: п. 292.10 НКУ не являются доходом суммы налогов и сборов, удержанные (начисленные) плательщиком единого налога во время осуществления им функций налогового агента.

LLM писав:
Катя д писав:Доброго дня. За серпень 2012 року підприємство виконало роботи на суму 250 тис.грн в т.ч єдиний соціальний внесок 25 тис. грн з якої суми єдиний податок нараховувати
з 250 тис чи з 250-25?
Скільки коштів Вам надійшло на поточний рахунок, касу * 5% от Вам і будє єдиний податок, 25 тис.грн, не буде як не крути , це Ви брали 10%? і оплата проводиться поквартально, чи Ви просто хочете авансом.

EllinSun писав:
Катя д писав:А як же п.292.10. закону про спрощену систему Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону.
это спорный пункт. уже обсуждался на этом форуме. наш юрист сказал, что не смжет доказать в суде. поэтому ЕН = 5% от поступивших денег

[center]Как показывает практика - вопрос действительно ОЧЕНЬ щепетильный[/center]
http://chp.com.ua/forums/index.php?showtopic=15668&st=0 Расчет ЕН единщикам на 5%, 5% берется от общей суммы дохода или из нее вычитаем ЕСВ и ЕН

Хотелось бы узнать мнение зубров: расчет ЕН за 1 кв. 2012 единщиками 3 и 4 групп, работающих на 5 %:

1вариант: 5% от общей суммы дохода;

2 вариант: из общей суммы дохода вычитаем ЕСВ, начисленный за 1 кв. на фонд оплаты труда наемных работников (юрлицо) или начисленный на себя (физлицо) и фонд оплаты труда своих наемных работников), и считаем 5% - сумму оставшегося дохода делим на 21 (чтоб сумма начисленного ЕН тоже не входила в сумму облагаемого пятью процентами дохода).
Получили 100 грн, 5% (5 грн) в бюджет, остальное Ваше.
Затраты - это Ваши проблемы, хотите учитывать затраты - переходите на общую систему налогообложения

У меня есть аргументы за 2 вариант, по которому хотелось бы платить:
в Законе № 852 сказано:
п. 292.10. "Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону."
Слово "податків" значит ЕН.
Не хочу кого-нибудь обидеть, но прошу высказать свое мнение думающих людей, которые хотя бы читали Закон.
Если Вы покупаете что-то у физлица, то выступаете в роли податкового агента, купили за 100 грн, 15 удержали, 85 дали физику, 15 перечислили в бюджет. Так вот эти 15 и не есть доходом согласно ст. 292.10 НКУ. Аналогичная ситуация и с ЕСВ. Читайте внимательно 292.1, 292.3 и 293.3

http://byhgalter.com/chi-maye-pravo-pla ... go-vnesku/ Чи має право платник єдиного податку зменшити свій дохід на суму нарахованого єдиного соціального внеску та ПДФО? Або про що йдеться у пункті 292.10 ПКУ

Є у Податковому кодексі пункт 292.10, в якому написано:
Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону.
Помітив, що платники єдиного податку, як фізичні так і юридичні особи задають питання, чи означає ця норма Податкового кодексу, що єдинники можуть зменшити суму свого доходу на суми:
- податку на доходи фізичних осіб, утриманих із заробітної плати найманих працівників;
- єдиного соціального внеску, утриманого з зарплати, або нарахованого на зарплату найманих працівників;
- єдиного соціального внеску, який платники єдиного податку щомісяця сплачують за себе в розмірі мінімального страхового платежу.

А дехто, навіть з повною впевненістю стверджує, що у податковій декларації платника єдиного податку буде показувати дохід, зменшений на вищевказані суми. Неясність у питання вносять також і деякі наполовину офіційні консультації регіональних ДПА. Оскільки відвідувачі блогу як задавали це питання у коментарях та на форумі, так і продовжують його задавати, для тих хто досі не розібрався, спробую прояснити ситуацію.
Податкова сутність утриманого ПДФО та нарахованого ЄСВ

Платник єдиного податку виплачує своїм найманим працівникам заробітну плату. З суми зарплати і працівник і єдинник (роботодавець) повинні віддати державі певну частку у вигляді єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб.

Роботодавець (платник єдиного податку), відповідно до пункту 5 статті 8 Закону «Про ЄСВ» від 08.07.2010 №2464-VI, нараховує на заробітну плату суму єдиного соціального внеску в розмірі від 36,76% до 49,7% (в залежності від класу професійного ризику виробництва). Цю суму він сплачує за свій рахунок.

Працівник із своєї заробітної плати сплачує 3,6% єдиного соціального внеску (пункт 7 статті 8 Закону «Про ЄСВ») та 15% податку на доходи фізичних осіб (пункт 164.2.1 та 167.1 ПКУ). Ці суми роботодавець перераховує до державного бюджету самостійно, але за рахунок найманого працівника. Так єдинник виконує функцію податкового агента з податку на доходи фізичних осіб та виконує вимоги пункту 9 статті 9 Закону «Про ЄСВ» щодо сплати єдиного соціального внеску за найманого працівника.

Тобто, виходить ситуація, коли платник єдиного податку, тимчасово розпоряджається грошима, які не є його власністю. Ці гроші є власністю найманих працівників. Саме про ці суми і йде мова у пункті 292.10 ПКУ. Фактично, ці суми є витратами підприємця. А, як ми знаємо, витрати платника єдиного податку нікого не турбують.
Чи можна зменшити дохід на суми ЄСВ та ПДФО?

Визначення доходу платника єдиного податку наведено у пункті 292.1 Податкового кодексу. Стаття 292 передбачає деякі випадки, коли єдинник має право зменшити суму доходу, яку він отримав на свій рахунок або в касу. Дохід можна зменшити на:

1. Залишкову вартість основних засобів, у разі їх продажу. Стосується лише юридичних осіб (пункт 292.2).
2. Транзитні суми за договорами доручення, транспортного експедирування та агентськими договорами (пункт 292.4).
3. Суми, визначені пунктом 292.11 ПКУ.

Податковий кодекс не передбачає зменшення доходу платника єдиного податку, який він отримав на розрахунковий рахунок, готівкою або у матеріальній та нематеріальній формі відповідно (п.292.3), на суму ПДФО, утриманого із заробітної плати працівників а також нарахованого єдиного соціального внеску. Пункт 292.10 ПКУ лише констатує той факт, що ці суми апріорі не є доходом платника єдиного податку.

А взагалі, висновок статті наступний: одна коряво прописана законодавча норма може викликати купу питань та ще більшу кількість неоднозначних відповідей на них.

Яночка

Если на расчетный счет поступили от соцстраха больничные, с них же не платится ЕН?
Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты тоже не облагается?

EllinSun

Яночка писав:Если на расчетный счет поступили от соцстраха больничные, с них же не платится ЕН?
Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты тоже не облагается?

нет. это не доход

Светуля57

Уважаемые форумчани, посоветуйте пожалуйста. Предприятие(юр.лицо) на общей системе налогооблажения - нет деятельности пости 3 года. И никто не работает. Налоговая настаивает на переходе на ЕН. Стоит ли это делать и какие налоги в данной ситуации придётся платить?