Прошу совета, как поступить?
Нашу фирму попросили оказать помощь коммунальному предприятию нашего города. Это будут продукты питания и ,возможно, лекарства. Конечно, проще было бы перечислить деньги.
Но помощь нужна срочно, а гривны зависнут в казначействе, и вообще не известно на что пойдут.
Я звонила в нашу налоговую, там сказали вы на едином налоге делайте,что хотите ни каких налоговых последствий для вас нет. Погуглила вопрос, но нашла только примеры с денежной помощью.
Пообщалась со знакомой главбушкой- она говорить только деньги!!! Товар вы на фирму купите, а что потом. Оставить у себя в запасах, придет проверка спросит где ...
Отдать по накладной этому коммунальному предприятию бесплатно - приравняют к продаже. Что потом эту сумму облагать 5% налогом? Да, еще мы научными исследованими занимаемся и к торговле никакого отношения не имеем (хотя в уставе записаны все возможные виды деятельности) .
Хочется помочь, но боюсь влипнуть в неприятности.
Может ли юр.лицо на ед.налоге бесплатно предать товар коммунальному предприятию
-
А_нна
- Высший разум
- Повідомлень: 503
- З нами з: 24 травня 2013, 03:30
- Дякував (ла): 16 разів
- Подякували: 196 разів
Вот здесь описан порядок проведения благотворительных мероприятий.
Если это будет благотворительная передача продуктов, то тут ЕН и не пахнет. Конечно, проще деньгами.
Если договор и т д будут оформлены в надлежащем порядке согласно Закону "О благотворительности", то налоговикам тяжело будет привязать к безвозмездной передачи, т к только в этом случае надо платить ЕН.
Если это будет благотворительная передача продуктов, то тут ЕН и не пахнет. Конечно, проще деньгами.
Если договор и т д будут оформлены в надлежащем порядке согласно Закону "О благотворительности", то налоговикам тяжело будет привязать к безвозмездной передачи, т к только в этом случае надо платить ЕН.
-
Undina
- Просвещенный
- Повідомлень: 176
- З нами з: 29 квітня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 58 разів
- Подякували: 6 разів
Большое спасибо" А_нна" за оперативный ответ. То есть Вы считаете, что это благотворительная помощь, а не бесплатная передача товара.
Я нашла соответствующую тему на Бухфоруме. Там видна история того, как налоговая смотрит на бесплатную передачу.
Узагальнююча консультацію, которая касается плательщиков налога на прибыль.
Они могут отнести такие затраты в доходы и расходы и выйти на ноль. А как быть единщикам при такой логике?
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПС України
від 05.07.2012 №581
Узагальнююча податкова консультація щодо порядку визначення
доходу та витрат за операціями з безоплатної передачі
товарів (робіт, послуг)
У консультації використовуються такі скорочення:
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI – Кодекс;
Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94 – Закон.
Відповідно до підпункту 14.1.13 пункту 14.1 статті 14 Кодексу безоплатно наданими товарами, роботами, послугами є товари, що надаються згідно з договорами дарування, іншими договорами, за якими не передбачається грошова або інша компенсація вартості таких товарів чи їх повернення, або без укладення таких договорів; роботи (послуги), що виконуються (надаються) без висування вимоги щодо компенсації їх вартості; товари, передані юридичній чи фізичній особі на відповідальне зберігання і використані нею.
Згідно з підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Кодексу господарська діяльність – діяльність особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
Підпунктом 14.1.202 пункту 14.1 статті 14 Кодексу визначено, що продаж (реалізація) товарів – це будь - які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі - продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів.
Звичайна ціна застосовується у разі здійснення платником податків, в тому числі операцій з пов’язаними особами, яких визначено підпунктом 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 Кодексу.
Згідно з підпунктом 153.2.1 пункту 153.2 статті 153 Кодексу дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов’язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги).
Підпунктом 153.2.3 пункту 153.2 статті 153 Кодексу визначено, що положення підпункту поширюються також на операції з особами, які не є платниками цього податку або сплачують податок за іншими ставками, ніж платник податку на прибуток.
Дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар, визначений у розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, у тому числі при зменшенні зобов’язань, з урахуванням особливостей для окремих категорій платників податків або доходів від окремих операцій, встановлених положеннями розділу III Кодексу (пункт 135.4 статті 135 та 137.1 статті 137 Кодексу).
Пунктом 135.2 статті 135 Кодексу визначено, що доходи визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують отримання платником податку доходів, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
Витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу (пункт 138.2 статті 138 Кодексу).
Питання: який порядок визначення доходів та витрат при здійсненні операцій з безоплатної передачі товарів (робіт, послуг)?
Відповідь: якщо платник податку на прибуток безоплатно надає товари (роботи, послуги), незалежно від статусу отримувача, дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) визначається за звичайною ціною. При цьому платник має право включити до витрат собівартість таких товарів (робіт, послуг).
Заступник директора Департаменту
оподаткування юридичних осіб -
начальник Управління
адміністрування податку на прибуток
та податкових платежів Н.В. Хоцянівська
Подробнее:
Я нашла соответствующую тему на Бухфоруме. Там видна история того, как налоговая смотрит на бесплатную передачу.
Узагальнююча консультацію, которая касается плательщиков налога на прибыль.
Они могут отнести такие затраты в доходы и расходы и выйти на ноль. А как быть единщикам при такой логике?
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПС України
від 05.07.2012 №581
Узагальнююча податкова консультація щодо порядку визначення
доходу та витрат за операціями з безоплатної передачі
товарів (робіт, послуг)
У консультації використовуються такі скорочення:
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI – Кодекс;
Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94 – Закон.
Відповідно до підпункту 14.1.13 пункту 14.1 статті 14 Кодексу безоплатно наданими товарами, роботами, послугами є товари, що надаються згідно з договорами дарування, іншими договорами, за якими не передбачається грошова або інша компенсація вартості таких товарів чи їх повернення, або без укладення таких договорів; роботи (послуги), що виконуються (надаються) без висування вимоги щодо компенсації їх вартості; товари, передані юридичній чи фізичній особі на відповідальне зберігання і використані нею.
Згідно з підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Кодексу господарська діяльність – діяльність особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
Підпунктом 14.1.202 пункту 14.1 статті 14 Кодексу визначено, що продаж (реалізація) товарів – це будь - які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі - продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів.
Звичайна ціна застосовується у разі здійснення платником податків, в тому числі операцій з пов’язаними особами, яких визначено підпунктом 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 Кодексу.
Згідно з підпунктом 153.2.1 пункту 153.2 статті 153 Кодексу дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов’язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги).
Підпунктом 153.2.3 пункту 153.2 статті 153 Кодексу визначено, що положення підпункту поширюються також на операції з особами, які не є платниками цього податку або сплачують податок за іншими ставками, ніж платник податку на прибуток.
Дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар, визначений у розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, у тому числі при зменшенні зобов’язань, з урахуванням особливостей для окремих категорій платників податків або доходів від окремих операцій, встановлених положеннями розділу III Кодексу (пункт 135.4 статті 135 та 137.1 статті 137 Кодексу).
Пунктом 135.2 статті 135 Кодексу визначено, що доходи визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують отримання платником податку доходів, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
Витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу (пункт 138.2 статті 138 Кодексу).
Питання: який порядок визначення доходів та витрат при здійсненні операцій з безоплатної передачі товарів (робіт, послуг)?
Відповідь: якщо платник податку на прибуток безоплатно надає товари (роботи, послуги), незалежно від статусу отримувача, дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) визначається за звичайною ціною. При цьому платник має право включити до витрат собівартість таких товарів (робіт, послуг).
Заступник директора Департаменту
оподаткування юридичних осіб -
начальник Управління
адміністрування податку на прибуток
та податкових платежів Н.В. Хоцянівська
Подробнее:
-
А_нна
- Высший разум
- Повідомлень: 503
- З нами з: 24 травня 2013, 03:30
- Дякував (ла): 16 разів
- Подякували: 196 разів
У вас не бесплатная передача товара, а благотворительная помощь в виде передачи продуктов и лекарств.
Договор должен быть о благотворительной помощи! вся соль в том, что вы должны оформить документацию так, чтобы она на 100% соответствовала именно благотворительной помощи.
Договор должен быть о благотворительной помощи! вся соль в том, что вы должны оформить документацию так, чтобы она на 100% соответствовала именно благотворительной помощи.
-
iak
- Знаток
- Повідомлень: 20
- З нами з: 14 серпня 2013, 23:08
- Дякував (ла): 2 рази
- Подякували: 10 разів
Не вижу большой проблемы. Возьмите от них письмо-просьбу о благотворительной помощи, в котором они просят продукты, лекарства. Издайте приказ на эту помощь, купите все что нужно (оплатить можно по перечислению), на основании накладных оприходуйте и сразу сделайте акт на списание. Сделайте акт передачи благотворительной помощи, при передаче помощи от получателя должностное лицо подпишет Вам акт и даст официальную доверенность с печатью, на получение от Вас мат.помощи. ВСЕ. Вы на едином налоге- у Вас нет налоговых расходов, но ведь нет и доходов, оплаты ведь не будет, так что перед налоговой Вы абсолютно чисты!!! Правильно Вам в налоговой сказали! Деньги лучше не давать, уйдут не известно куда или завуалированной взяткой могут потом представить.Undina писав:Прошу совета, как поступить?
Нашу фирму попросили оказать помощь коммунальному предприятию нашего города. Это будут продукты питания и ,возможно, лекарства. Конечно, проще было бы перечислить деньги.
Но помощь нужна срочно, а гривны зависнут в казначействе, и вообще не известно на что пойдут.
Я звонила в нашу налоговую, там сказали вы на едином налоге делайте,что хотите ни каких налоговых последствий для вас нет. Погуглила вопрос, но нашла только примеры с денежной помощью.
Пообщалась со знакомой главбушкой- она говорить только деньги!!! Товар вы на фирму купите, а что потом. Оставить у себя в запасах, придет проверка спросит где ...
Отдать по накладной этому коммунальному предприятию бесплатно - приравняют к продаже. Что потом эту сумму облагать 5% налогом? Да, еще мы научными исследованими занимаемся и к торговле никакого отношения не имеем (хотя в уставе записаны все возможные виды деятельности) .
Хочется помочь, но боюсь влипнуть в неприятности.
-
Undina
- Просвещенный
- Повідомлень: 176
- З нами з: 29 квітня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 58 разів
- Подякували: 6 разів
Благодарю коллег iak и A_ннa за оперативную помощь. Написала ответ еще вчера, но он не сохранился. Если мы действительно поможем этой организации, то в этом будет и Ваша лепта. Хотела уже отговаривать директора от варианта с товарами.
Получается, добрый директор хочет помочь, а вредный запуганный бухгалтер говорит "Нельзя".
Получается, добрый директор хочет помочь, а вредный запуганный бухгалтер говорит "Нельзя".
-
iak
- Знаток
- Повідомлень: 20
- З нами з: 14 серпня 2013, 23:08
- Дякував (ла): 2 рази
- Подякували: 10 разів
На здоровье! Мы так оказываем помощь к праздникам, детскому дому и больнице, только моющими средствами, игрушками и продуктами. Вы правы, НАДО делать добрые дела, не такие уж это большие деньги, а нуждающимся польза. А как у самих на душе хорошо-то, надо это прочувствовать!Undina писав:Благодарю коллег iak и A_ннa за оперативную помощь. Написала ответ еще вчера, но он не сохранился. Если мы действительно поможем этой организации, то в этом будет и Ваша лепта. Хотела уже отговаривать директора от варианта с товарами.
Получается, добрый директор хочет помочь, а вредный запуганный бухгалтер говорит "Нельзя".
-
Undina
- Просвещенный
- Повідомлень: 176
- З нами з: 29 квітня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 58 разів
- Подякували: 6 разів
Опять обращаюсь за помощью!
Мы оказали благотворительную помощь основным средством (холодильником). Теперь ломаю голову над проводками. Когда думала над тем какими документами все оформить, нашла пример для школ -что надо оформлять Акт приема-передачи основных средств. Т.е. мы должны оприбуткувати ОС у себя и потом их передать.
Спрашивала у знакомой, фирма которой торгует техникой - она говорит проводить холодильник как товар, отдавать без оприходования. (Но мы не торговая организация)
Как бы Вы поступили?
Мы оказали благотворительную помощь основным средством (холодильником). Теперь ломаю голову над проводками. Когда думала над тем какими документами все оформить, нашла пример для школ -что надо оформлять Акт приема-передачи основных средств. Т.е. мы должны оприбуткувати ОС у себя и потом их передать.
Спрашивала у знакомой, фирма которой торгует техникой - она говорит проводить холодильник как товар, отдавать без оприходования. (Но мы не торговая организация)
Как бы Вы поступили?
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Так он (холодильник) сейчас у Вас на балансе, или физически есть, но в учете нет?
Или просто купили и сразу отдали школе?
Если последнее, то тогда я солидарен с Вашей знакомой - вводить в оборот как ОС не нужно.
Приходуйте как товар (единицу ТМЦ) и передавайте по обычной накладной.
Кроме того посмотрите действительно подходит ли передача под благотворительность, там если не ошибаюсь есть налоговые нюансы связанные с
Или просто купили и сразу отдали школе?
Если последнее, то тогда я солидарен с Вашей знакомой - вводить в оборот как ОС не нужно.
Приходуйте как товар (единицу ТМЦ) и передавайте по обычной накладной.
Кроме того посмотрите действительно подходит ли передача под благотворительность, там если не ошибаюсь есть налоговые нюансы связанные с
-
Undina
- Просвещенный
- Повідомлень: 176
- З нами з: 29 квітня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 58 разів
- Подякували: 6 разів
Спасибо за ответ. Выше в теме я описывала свои сомнения по поводу этой благотворительной операции.
Холодильник мы купили и сразу доставили в приют. Физически он у нас не был. Но накладная выписана на имя нашей организации, а потом мы передаем его по акту в коммунальное предприятие нашей мэрии.
Я пока никаких проводок не делала, на баланс не ставила.
Холодильник мы купили и сразу доставили в приют. Физически он у нас не был. Но накладная выписана на имя нашей организации, а потом мы передаем его по акту в коммунальное предприятие нашей мэрии.
Я пока никаких проводок не делала, на баланс не ставила.