Добрый день. Подскажите как правильно составить отчет по форме 1-ПП при использовании ставки НДС 7%? Заранее благодарен. Может кто с инспектором в ДПИ на эту тему общался.
Специалисты ГФСУ в категории 101.30 Общедоступного информационно-справочного ресурса сообщили: суммы НДС, не уплаченные плательщиками в бюджет в связи с налогообложением операций поставки лекарств и медизделий по ставке НДС 7%, являются налоговой льготой. Ведь, поясняют налоговики, такая ставка ниже основной — 20-процентной. Аргументируют свою позицию нормой п. 30.9 Налогового кодекса Украины, где указано, что налоговая льгота предоставляется путем установления сниженной ставки налога и сбора. Алгоритм расчета суммы льготы фискалы представляют следующий: СП = (V пост. - V прид.) х (размер основной ставки налога - размер сниженной ставки налога), где: V пост. — объемы операций поставки лекарственных средств и медицинских изделий на таможенной территории Украины, облагаемых по ставке 7 %, — из р. І «Податкові зобов’язання» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость; V прид. — объемы операций по приобретению товаров/услуг, использованных в операциях поставки лекарственных средств и медицинских изделий (в т.ч. использованных для изготовления таких средств и изделий), облагаемых по ставке 7 %. Информация по данным Общедоступного информационно-справочного ресурса: http://zir.minrd.gov.ua
Denis@@@ писав:Добрый день. Подскажите как правильно составить отчет по форме 1-ПП при использовании ставки НДС 7%? Заранее благодарен. Может кто с инспектором в ДПИ на эту тему общался.
у нас инспектор проверяла этот отчет, были ошибки - звонила обьяснила как исправить.
сумму льготы считали как "наценка на медтовар *13%/100"
Denis@@@ писав:Добрый день. Подскажите как правильно составить отчет по форме 1-ПП при использовании ставки НДС 7%? Заранее благодарен. Может кто с инспектором в ДПИ на эту тему общался.
у нас инспектор проверяла этот отчет, были ошибки - звонила обьяснила как исправить.
сумму льготы считали как "наценка на медтовар *13%/100"
Напиши пожалуйста на примере условной декларации пожалуйста.
04.12.2014 | 13:18
Ставка НДС 7% оказалась налоговой льготой
ГФСУ ответила на вопрос, считается ли сумма НДС, не уплаченная в бюджет в связи с обложением поставок медпрепаратов по более низкой чем основная ставке налогообложения, а именно 7 %, налоговой льготой и каков алгоритм расчета ее суммы?
Ответ налоговиков был неожиданным: оказывается, суммы НДС, не уплаченные в бюджет в связи с применением ставки 7% к медпрепаратам, являются налоговой льготой и рассчитываются по определенной формуле.
Как отметили специалисты фискального ведомства, не внесенные в бюджет суммы НДС вследствие применения ставки в размере 7% ниже основной, рассчитываются по алгоритму:
СП = (V пост. - V прид.) х (размер основной ставки налога - размер пониженной ставки налога), где:
V пост. - объемы операций по поставке медпрепаратов на таможенной территории Украины, облагаемых НДС по ставке 7%, - из раздела I «Налоговые обязательства» декларации по НДС;
V прид. - объемы операций по приобретению товаров/услуг, использованных в операциях по поставке медпрператов (в т. ч. использованных для изготовления таких средств и изделий), облагаемых НДС по ставке 7%.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
Обращаем внимание, что нормы Налогового кодекса не определяют ставку 7% НДС как льготную.
Denis@@@ писав:Добрый день. Подскажите как правильно составить отчет по форме 1-ПП при использовании ставки НДС 7%? Заранее благодарен. Может кто с инспектором в ДПИ на эту тему общался.
у нас инспектор проверяла этот отчет, были ошибки - звонила обьяснила как исправить.
сумму льготы считали как "наценка на медтовар *13%/100"
Напиши пожалуйста на примере условной декларации пожалуйста.
эта операция у нас была раньше, еще декларация НДС другая была..
Товар купили за 87500 без ндс, продали за 96300 (в т.ч. ндс 6300)
сумма льготы (90000-87500)*0,13=325 грн.
по сути выше Вы все верно написали...