ОТЧЕТ ЛЬГОТЫ 1ПП

[Evelina]

если ошиблись в льготах, пишут письмо объяснительное с просьбой внести изменения...

Это если подают новый после срока сдачи ошибочного, но до срока сдачи следующего?
Потому как я не вижу смысла в объяснительных письмах при составлении плановых отчетов, мы же не пишем объяснения при уточненках, начислили штраф если не в нашу пользу и гуд бай.

да, только отчет не подают, так как по нему не предусмотрена возможность подачи уточненки #g_crazy# я в прошлом году сглупила...подала отчет впопыхах, потом обнаружила ошибку...думаю, надо ж самоисправится #-o звоню в налоговую, инспектор говорит: "несите письмо, что и как Вы хотите исправить, а в следующем квартале подадите наростающей с учетом правильных значений". принесла письмо (второй раз сглупила). а в следующем квартале у меня экспорта не было. естественно, подаю просто правильные циферки. звонит в панике инспектор: "как так произошло, что наростающим у Вас льгота уменьшилась???"...ну я ей ситуацию напоминаю, она говорит: "Опять письмо неси...". Вот так я писала никому не нужные письма. мораль сей басни такова: "нет работы - не придумывай ее себе сам"

[nachfin]

в следующем квартале у меня экспорта не было. естественно, подаю просто правильные циферки. звонит в панике инспектор: "как так произошло, что наростающим у Вас льгота уменьшилась???"

Напомнило анекдот про корриду.
100% отражение сути отчета 1ПП.

[nachfin]

о том, что льгота таки может быть отрицательной читал не так давно где-то в ЛИГЕ, вроде льгота по НДС при продаже по цене ниже приобретения.
завтра, не забуду посмотрю.

Как обещал. «Вісник податкової служби України», жовтень 2007 р., № 37 (464), с. 32

За результатами розрахунку отримано від'ємне значення суми пільги
Відповідно до підпунктів 3.2 та 3.3 п. 3 Правил обліку ПДВ при складанні звіту за формою № 1-ПП слід враховувати, що сума пільги з ПДВ визначається в тому кварталі, на який припав звітний податковий період, у якому задекларовані податкові зобов'язання за операціями з поставки товарів (послуг), оподаткування яких здійснювалося з використанням пільгових режимів. Тобто ті, за якими складено податкові накладні в порядку, встановленому законодавством (на момент виникнення податкових зобов'язань продавця), та які відображено в Реєстрах отриманих і виданих податкових накладних та, відповідно, в деклараціях, за підсумками яких подається звіт за формою № 1-ПП. При цьому при визначенні суми пільги з ПДВ обсяги поставки зменшуються на розмір витрат, зазначених платником безпосередньо за такими товарами (послугами), у зв'язку з їх придбанням незалежно від звітного податкового періоду, в якому вони повинні зазначатися.
Так, наприклад, у звіті за формою № 1-ПП за звітний період 9 місяців 2007 р. (подається до 09.11.2007 р.) повинні відображатися ті операції з поставки, податкові зобов'язання щодо яких могли умовно виникнути протягом саме цього періоду. При визначенні обсягів придбаних товарів (робіт, послуг), які враховуватимуться в розрахунку суми пільги з урахуванням відповідних алгоритмів, використовуються обсяги придбаних у будь-якому періоді товарів (робіт, послуг), але лише в тій частині, в якій ці товари (роботи, послуги) (їх вартість віднесено до кошторису) використано безпосередньо в операціях, податкові зобов'язання щодо яких умовно виникли протягом 9 місяців 2007 р.
Враховуючи вищезазначене, від'ємне значення суми пільги з ПДВ у результаті правильного застосування алгоритмів розрахунку згідно з Правилами обліку ПДВ виникає лише у випадку здійснення поставки товарів (послуг), оподаткування яких здійснено з використанням пільгових режимів, за ціною нижче від ціни придбання.

т.е. и уменьшение сумм и отрицательные суммы имеют право на существование.
А "инспектор в панике" это из серии налоговых нагрузок.
Кстати, неоправданное увеличение суммы льгот "призведе до перекручення інформації про втрати доходів бюджету внаслідок податкових пільг, яку податкові органи згідно з вимогами ст. 60 Бюджетного кодексу України від 21.06.2001 р. № 2542-III (зі змінами та доповненнями, за текстом – Бюджетний кодекс) подають до Верховної Ради України, Секретаріату Президента України, Кабінету Міністрів України, Рахункової палати України, Міністерства фінансів України та Державного комітету статистики України."(из того же Вестника)

[Evelina]

Вы ссылаетесь на заполнение 1-пп, а мы говорим об отчете о льготах (хоть по привычке его и называют 1-пп).
http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0938-04
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1233-2010-%D0%BF

[nachfin]

А они чем то отличаются, кроме отсутствия "1-ПП"?

[Agatha]

У мене пільга по ПДВ по ст.197- вироби медичного призначення . Тобто нема ПДВ при імпорті і нема ПДВ при реалізації в Україні ( ми імпортери). За 1-ий квартал ставила код податку 14010100 код пільги 14010438 суму пільги рахувала з Деки по прибутку (р.02-р.05.1)*20% Так сказали на семінарі і лінії консультацій. Хто як робить?

[OksBuh]

А где можно почитать перечень этих льготируемых операций?

довідник пільг http://nibu.factor.ua/ukr/info/sp-lgot/
я переглянула, по єдиному податку ніби немає пільг

Добрый день! Объясните пож код льготы 11020226 находится в разделе ПІЛЬГИ З ОПОДАТКУВАННЯ НЕПРИБУТКОВИХ УСТАНОВ І ОРГАНІЗАЦІЙ, это
значит для прибыльных не относится?

[nachfin]

относится ко всем, кто пользовался пп. 135.5.5 при расчета налога на прибыль.

[Evelina]

А они чем то отличаются, кроме отсутствия "1-ПП"?

почитайте, отличаются. и порядок определения суммы льгот тоже отличается.

а по поводу отрицательного значения суммы льгот:
из ЕБНЗ

Запитання:
Чи може бути визначене від’ємне значення суми пільги з ПДВ при заповненні Звіту про суми податкових пільг?
Відповідь:
Коротка:
В результаті правильного застосування алгоритму розрахунку суми ПДВ, не сплаченої платником до державного бюджету, від’ємне значення виникати не повинно.


Повна:
Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг та форму звіту про суми податкових пільг затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233.
Суми податків та зборів, не сплачені суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, розраховуються таким суб’єктом згідно з порядком визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, затвердженим наказом ДПА України від 29.03.11 №167 (далі – Порядок №167).
Пунктом 4 р.І Порядку №167 визначено, що суми податку на додану вартість, не сплачені платником до державного бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, розраховуються залежно від особливостей оподаткування.
Загальне правило розрахунку не внесених до бюджету сум ПДВ приведене у пунктах 1.2, 2.2 та 3.2 р.ІІ Порядку №167, а саме:
сума податку на додану вартість, не внесена платниками до державного бюджету за операціями з постачання товарів (послуг), що звільнені від оподаткування, розраховується шляхом визначення суми податку на додану вартість за встановленою основною ставкою податку від обсягів операцій з постачання товарів (послуг), що звільнені від оподаткування, зменшених на обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість;
не внесені платниками до державного бюджету суми податку на додану вартість через застосування нульової ставки розраховуються шляхом визначення суми податку на додану вартість за встановленою основною ставкою податку від обсягів операцій з експорту товарів (супутніх послуг) та/або операцій з постачання товарів (послуг) на митній території України, оподатковуваних за нульовою ставкою, зменшених на обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях з експорту товарів (супутніх послуг) та/або в операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються за нульовою ставкою;
сума податку на додану вартість, не внесена до державного бюджету сільськогосподарським підприємством, яке відповідає критеріям, визначеним статтею 209 розділу V Кодексу, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів (послуг) визначається з відповідного рядка податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої або спеціальної) як сума податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства або спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства.
Враховуючи те, що не внесені платниками до державного бюджету суми податку на додану вартість через застосування податкових пільг розраховуються шляхом визначення обсягів операцій з постачання товарів (послуг), оподаткування яких відбулося з урахуванням пільгових режимів, зменшених на обсяг операцій з придбання товарів (послуг), які використані в цих пільгових операціях, незалежно від звітного податкового періоду їх придбання, то в результаті правильного застосування алгоритму розрахунку суми ПДВ, не сплаченої платником до державного бюджету, від’ємне значення виникати не повинно.

[nachfin]

У мене пільга по ПДВ по ст.197- вироби медичного призначення . Тобто нема ПДВ при імпорті і нема ПДВ при реалізації в Україні ( ми імпортери). За 1-ий квартал ставила код податку 14010100 код пільги 14010438 суму пільги рахувала з Деки по прибутку (р.02-р.05.1)*20% Так сказали на семінарі і лінії консультацій. Хто як робить?

Лихо они НДСные льготы подвязали к декларации по прибыли.
Они предлагают при расчетах льгот учитывать правила налоговой себестоимости?!!! А основания какие для этого?