ОТЧЕТ ЛЬГОТЫ 1ПП

[ANKO]

" Наказом ДПА України від 29.03.11 N 167 затверджено Порядок визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України (далі - Порядок N 167), в якому запроваджений механізм визначення таких сум залежно від особливостей оподаткування, в тому числі по ОПЕРАЦІЯХ З ЕКСПОРТУ товарів (супутніх послуг) та операції з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються ЗА НУЛЬОВОЮ СТАВКОЮ. "
Поясніть, будь ласка, якщо нульова ставка рахується своєрідною пільгою, по якій теба здавати звіт Про пільги, то в податкових вказувати код ставки 01 чи 903 і вписувати код пільги?.... Операції по експорту в мене не звільнені від ПДВ. Просто ставка 0 %

Экспорт товаров - код ставки в НН 903. Да, нужно сдавать отчет по льготам. С 01.01.2017 за не подачу предусмотрены штрафы. код льготы в отчете 14010394 "За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту". Срок подачи - 09.02.17

А підскажіть,будь-ласка, де сказано про шрафи, послання на які пункти, а то я це пропустила.... Дякую!!

[Postpred]

" Наказом ДПА України від 29.03.11 N 167 затверджено Порядок визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України (далі - Порядок N 167), в якому запроваджений механізм визначення таких сум залежно від особливостей оподаткування, в тому числі по ОПЕРАЦІЯХ З ЕКСПОРТУ товарів (супутніх послуг) та операції з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються ЗА НУЛЬОВОЮ СТАВКОЮ. "
Поясніть, будь ласка, якщо нульова ставка рахується своєрідною пільгою, по якій теба здавати звіт Про пільги, то в податкових вказувати код ставки 01 чи 903 і вписувати код пільги?.... Операції по експорту в мене не звільнені від ПДВ. Просто ставка 0 %

Экспорт товаров - код ставки в НН 903. Да, нужно сдавать отчет по льготам. С 01.01.2017 за не подачу предусмотрены штрафы. код льготы в отчете 14010394 "За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту". Срок подачи - 09.02.17

А підскажіть,будь-ласка, де сказано про шрафи, послання на які пункти, а то я це пропустила.... Дякую!!

ПКУ с 01.01.2017г.

Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок)
46.1. Податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов'язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

[Postpred]

Экспорт товаров - код ставки в НН 903. Да, нужно сдавать отчет по льготам. С 01.01.2017 за не подачу предусмотрены штрафы. код льготы в отчете 14010394 "За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту". Срок подачи - 09.02.17

А підскажіть,будь-ласка, де сказано про шрафи, послання на які пункти, а то я це пропустила.... Дякую!!

ПКУ с 01.01.2017г.

Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок)
46.1. Податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов'язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

То есть с 01.01.2017 звіт = податкова декларація. До 01.01.2017 было Податкова декларація, розрахунок (далі - податкова декларація)....дальше по тексту. Соответственно за не подачу звиту - штраф так как он приравнивается в Деке теперь.

[light-1]

" Наказом ДПА України від 29.03.11 N 167 затверджено Порядок визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України (далі - Порядок N 167), в якому запроваджений механізм визначення таких сум залежно від особливостей оподаткування, в тому числі по ОПЕРАЦІЯХ З ЕКСПОРТУ товарів (супутніх послуг) та операції з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються ЗА НУЛЬОВОЮ СТАВКОЮ. "
Поясніть, будь ласка, якщо нульова ставка рахується своєрідною пільгою, по якій теба здавати звіт Про пільги, то в податкових вказувати код ставки 01 чи 903 і вписувати код пільги?.... Операції по експорту в мене не звільнені від ПДВ. Просто ставка 0 %

Экспорт товаров - код ставки в НН 903. Да, нужно сдавать отчет по льготам. С 01.01.2017 за не подачу предусмотрены штрафы. код льготы в отчете 14010394 "За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту". Срок подачи - 09.02.17

А чому не 901 код ставки - Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % ??

В прикладі пишуть 901 код..
http://www.buhoblik.org.ua/big/nn/2016/ ... 16-01.html

[light-1]

" Наказом ДПА України від 29.03.11 N 167 затверджено Порядок визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України (далі - Порядок N 167), в якому запроваджений механізм визначення таких сум залежно від особливостей оподаткування, в тому числі по ОПЕРАЦІЯХ З ЕКСПОРТУ товарів (супутніх послуг) та операції з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються ЗА НУЛЬОВОЮ СТАВКОЮ. "
Поясніть, будь ласка, якщо нульова ставка рахується своєрідною пільгою, по якій теба здавати звіт Про пільги, то в податкових вказувати код ставки 01 чи 903 і вписувати код пільги?.... Операції по експорту в мене не звільнені від ПДВ. Просто ставка 0 %

Экспорт товаров - код ставки в НН 903. Да, нужно сдавать отчет по льготам. С 01.01.2017 за не подачу предусмотрены штрафы. код льготы в отчете 14010394 "За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту". Срок подачи - 09.02.17

А чому не 901 код ставки - Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % ??

В прикладі пишуть 901 код..
http://www.buhoblik.org.ua/big/nn/2016/ ... 16-01.html

Знайшла лист старенький, але всежтаки..

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 24.01.2012 р. N 1556/6/15-3315


ДПСУ розглянула звернення підприємства стосовно пільг з ПДВ та повідомляє таке.

ПДВ є внутрішнім непрямим податком на споживання та справляється із операцій з постачання товарів/послуг, які споживаються на митній території України. При здійсненні експортних операцій ПДВ справляється країною - отримувачем таких товарів/послуг, що відповідає загальноєвропейським правилам та вимогам справляння непрямих податків та не залежить від видів діяльності платника податків. Таким чином, застосування нульової ставки ПДВ за експортними операціями здійснюється з метою уникнення подвійного оподаткування операцій з постачання товарів/послуг у митному режимі експорту.

Відповідно до п. 30.9 ст. 30 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податкова пільга надається шляхом:

а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору.

Відповідно до п. 193.1 ст. 193 Кодексу ставки ПДВ встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:

а) 17 відсотків (до 2014 року - 20 відсотків);

б) 0 відсотків (зокрема, у разі експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства (пп. 195.1.1 ст. 195 Кодексу).

Наведеною нормою не встановлено переваг для жодної із вказаних ставок податку. База оподаткування, визнання права на податковий кредит, порядок ведення податкового обліку та заповнення податкової звітності для них також визначаються відповідними статтями Кодексу за однаковими принципами. Тому ставки податку у розмірі 17 % (до 2014 року - 20 %) та 0 % при експорті є двома основними рівнозначними ставками, які застосовуються залежно від напрямку постачання.

Такий підхід відповідає терміну "податкова пільга" та підставам для її надання, встановленим п. 30.1 та п. 30.2 ст. 30 Кодексу, згідно з якими податкова пільга надається конкретному платнику податків або групі платників податків. Податкова пільга - це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених п. 30.2 цієї статті. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат (наприклад, ст. 197 або розділ XX "Перехідні положення" Кодексу).

Нульова ставка ПДВ при експорті товарів не є податковою пільгою, оскільки не є особливістю, що характеризує певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат, а залежить виключно від напрямку постачання товару (на експорт).

Водночас з метою накопичення та обробки зведеної інформації про суми податків та зборів, не сплачених суб'єктами господарювання до бюджету, з метою виконання та контролю за бюджетними процесами, визначення втрат бюджету, у тому числі від застосування нульової ставки податку, п. 30.6 та п. 30.7 ст. 30 Кодексу платників податків та контролюючі органи зобов'язано обліковувати такі суми в порядку, визначеному КМУ.

Постановою КМУ від 27.12.2010 р. N 1233 затверджено Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг. При цьому відповідно до п. 2 постанови її норми поширюються на операції, які здійснюються на митній території, України.

Відповідно до п. 2 постанови Державна податкова служба України забезпечує облік сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, за операціями, що здійснюються на митній території України.

Облік пільг здійснюється згідно з Довідником пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків та зборів, який щоквартально затверджується відповідним наказом ДПСУ. При цьому в Довіднику пільг експортні операції обліковуються як переваги в оподаткуванні, що за економічною сутністю не є пільгами, не є фінансовою підтримкою платника та не є втратами бюджету.


Заступник Голови

А. Ігнатов

[Postpred]

Экспорт товаров - код ставки в НН 903. Да, нужно сдавать отчет по льготам. С 01.01.2017 за не подачу предусмотрены штрафы. код льготы в отчете 14010394 "За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту". Срок подачи - 09.02.17

А чому не 901 код ставки - Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % ??

В прикладі пишуть 901 код..
http://www.buhoblik.org.ua/big/nn/2016/ ... 16-01.html

Знайшла лист старенький, але всежтаки..

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 24.01.2012 р. N 1556/6/15-3315


ДПСУ розглянула звернення підприємства стосовно пільг з ПДВ та повідомляє таке.

ПДВ є внутрішнім непрямим податком на споживання та справляється із операцій з постачання товарів/послуг, які споживаються на митній території України. При здійсненні експортних операцій ПДВ справляється країною - отримувачем таких товарів/послуг, що відповідає загальноєвропейським правилам та вимогам справляння непрямих податків та не залежить від видів діяльності платника податків. Таким чином, застосування нульової ставки ПДВ за експортними операціями здійснюється з метою уникнення подвійного оподаткування операцій з постачання товарів/послуг у митному режимі експорту.

Відповідно до п. 30.9 ст. 30 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податкова пільга надається шляхом:

а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору.

Відповідно до п. 193.1 ст. 193 Кодексу ставки ПДВ встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:

а) 17 відсотків (до 2014 року - 20 відсотків);

б) 0 відсотків (зокрема, у разі експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства (пп. 195.1.1 ст. 195 Кодексу).

Наведеною нормою не встановлено переваг для жодної із вказаних ставок податку. База оподаткування, визнання права на податковий кредит, порядок ведення податкового обліку та заповнення податкової звітності для них також визначаються відповідними статтями Кодексу за однаковими принципами. Тому ставки податку у розмірі 17 % (до 2014 року - 20 %) та 0 % при експорті є двома основними рівнозначними ставками, які застосовуються залежно від напрямку постачання.

Такий підхід відповідає терміну "податкова пільга" та підставам для її надання, встановленим п. 30.1 та п. 30.2 ст. 30 Кодексу, згідно з якими податкова пільга надається конкретному платнику податків або групі платників податків. Податкова пільга - це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених п. 30.2 цієї статті. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат (наприклад, ст. 197 або розділ XX "Перехідні положення" Кодексу).

Нульова ставка ПДВ при експорті товарів не є податковою пільгою, оскільки не є особливістю, що характеризує певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат, а залежить виключно від напрямку постачання товару (на експорт).

Водночас з метою накопичення та обробки зведеної інформації про суми податків та зборів, не сплачених суб'єктами господарювання до бюджету, з метою виконання та контролю за бюджетними процесами, визначення втрат бюджету, у тому числі від застосування нульової ставки податку, п. 30.6 та п. 30.7 ст. 30 Кодексу платників податків та контролюючі органи зобов'язано обліковувати такі суми в порядку, визначеному КМУ.

Постановою КМУ від 27.12.2010 р. N 1233 затверджено Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг. При цьому відповідно до п. 2 постанови її норми поширюються на операції, які здійснюються на митній території, України.

Відповідно до п. 2 постанови Державна податкова служба України забезпечує облік сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, за операціями, що здійснюються на митній території України.

Облік пільг здійснюється згідно з Довідником пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків та зборів, який щоквартально затверджується відповідним наказом ДПСУ. При цьому в Довіднику пільг експортні операції обліковуються як переваги в оподаткуванні, що за економічною сутністю не є пільгами, не є фінансовою підтримкою платника та не є втратами бюджету.


Заступник Голови

А. Ігнатов

Прошу прощения, Вы правы. Код 901. Не туда глянула. Строка VII шапки налоговой накладной

[light-1]

А чому не 901 код ставки - Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % ??

В прикладі пишуть 901 код..
http://www.buhoblik.org.ua/big/nn/2016/ ... 16-01.html

Знайшла лист старенький, але всежтаки..

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 24.01.2012 р. N 1556/6/15-3315


ДПСУ розглянула звернення підприємства стосовно пільг з ПДВ та повідомляє таке.

ПДВ є внутрішнім непрямим податком на споживання та справляється із операцій з постачання товарів/послуг, які споживаються на митній території України. При здійсненні експортних операцій ПДВ справляється країною - отримувачем таких товарів/послуг, що відповідає загальноєвропейським правилам та вимогам справляння непрямих податків та не залежить від видів діяльності платника податків. Таким чином, застосування нульової ставки ПДВ за експортними операціями здійснюється з метою уникнення подвійного оподаткування операцій з постачання товарів/послуг у митному режимі експорту.

Відповідно до п. 30.9 ст. 30 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податкова пільга надається шляхом:

а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору.

Відповідно до п. 193.1 ст. 193 Кодексу ставки ПДВ встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:

а) 17 відсотків (до 2014 року - 20 відсотків);

б) 0 відсотків (зокрема, у разі експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства (пп. 195.1.1 ст. 195 Кодексу).

Наведеною нормою не встановлено переваг для жодної із вказаних ставок податку. База оподаткування, визнання права на податковий кредит, порядок ведення податкового обліку та заповнення податкової звітності для них також визначаються відповідними статтями Кодексу за однаковими принципами. Тому ставки податку у розмірі 17 % (до 2014 року - 20 %) та 0 % при експорті є двома основними рівнозначними ставками, які застосовуються залежно від напрямку постачання.

Такий підхід відповідає терміну "податкова пільга" та підставам для її надання, встановленим п. 30.1 та п. 30.2 ст. 30 Кодексу, згідно з якими податкова пільга надається конкретному платнику податків або групі платників податків. Податкова пільга - це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених п. 30.2 цієї статті. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат (наприклад, ст. 197 або розділ XX "Перехідні положення" Кодексу).

Нульова ставка ПДВ при експорті товарів не є податковою пільгою, оскільки не є особливістю, що характеризує певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат, а залежить виключно від напрямку постачання товару (на експорт).

Водночас з метою накопичення та обробки зведеної інформації про суми податків та зборів, не сплачених суб'єктами господарювання до бюджету, з метою виконання та контролю за бюджетними процесами, визначення втрат бюджету, у тому числі від застосування нульової ставки податку, п. 30.6 та п. 30.7 ст. 30 Кодексу платників податків та контролюючі органи зобов'язано обліковувати такі суми в порядку, визначеному КМУ.

Постановою КМУ від 27.12.2010 р. N 1233 затверджено Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг. При цьому відповідно до п. 2 постанови її норми поширюються на операції, які здійснюються на митній території, України.

Відповідно до п. 2 постанови Державна податкова служба України забезпечує облік сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, за операціями, що здійснюються на митній території України.

Облік пільг здійснюється згідно з Довідником пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків та зборів, який щоквартально затверджується відповідним наказом ДПСУ. При цьому в Довіднику пільг експортні операції обліковуються як переваги в оподаткуванні, що за економічною сутністю не є пільгами, не є фінансовою підтримкою платника та не є втратами бюджету.


Заступник Голови

А. Ігнатов

Прошу прощения, Вы правы. Код 901. Не туда глянула. Строка VII шапки налоговой накладной

Ну тоді з кодом понятно) Але в листі пише, що нульова ставка не є пільгою. Тому Звіт про пільги здавати потрібно чи ні? Бо раніше не здавала... можливо час починати..))

[Postpred]

В отчете есть код льготы по экспорту товара. Письмо староватое... Дальше Вам решать. Учитывая то, что в отчете по льготам есть "льгота" по убыткам прошлых лет... а это тоже не очень-то на льготу похоже, однако отражать в отчете нужно.. Лично я экспорт товаров в отчете по льготам показываю.

[cemafor]

а код по убыткам не подскажите?
спасибо

[Postpred]

а код по убыткам не подскажите?
спасибо

Код льготы по убыткам прошлых лет 11020301